中國稅制習題及答案

1、學而不思則惘，思而不學則殆中國稅制第一章稅收制度概述一、術語解釋1. 稅收制度2. 納稅人3. 課稅對象4. 稅率5. 稅制結構二、單項選擇題1. （）是征稅對象的計量單位和征稅標準。A. 稅率B.計稅依據(jù) C.稅目D.納稅期限2. （）是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為。A. 騙稅 B.抗稅C.偷稅D.欠稅3. 納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的（）oA.單位C.單位和個人B.法人D.個人4.比例稅率的表現(xiàn)形式是（ ）oA.行業(yè)比例稅率B.超額累進稅率C.全率累進稅率5.起征點是（A.計稅依據(jù)C.稅源D.地區(qū)差別稅額）達到征稅數(shù)額開始征稅的界限。B.稅目D.征

2、稅對象三、多項選擇題1. 稅收制度組成要素中的基本要素有（）oA. 納稅環(huán)節(jié) B.納稅人 C.稅率D.課稅對象2. 稅率的三個基本形式是（）°A. 比例稅率 B.累進稅率 C.超額累進稅率 D.定額稅率3. 累進稅率依照累進依據(jù)和累進方法的不同可分為以下（）形式。A. 全率累進稅率B. 超額累進稅率C. 超率累進稅率D. 全額累進稅率4. 減免稅的基本形式有（）°A. 稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.納稅人減免5. 違反稅收法令的行為包括（）°A. 抗稅B.偷稅C.欠稅D.騙稅四、判斷題（判斷對錯）1. 稅收制度是稅收分配關系的體現(xiàn)方式。2. 以流轉稅為

3、主體稅種的稅制體系具有收入不穩(wěn)定、征管難度大的特點。3. 稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。4. 稅率是指稅額與征稅對象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5. 違章處理是對納稅人違反稅法行為所采取的刑事處罰措施。五、簡述題1. 如何理解稅收制度的含義？2. 稅制體系的概念是什么？3. 影響稅制體系設置的主要因素是什么?第二章增值稅一、術語解釋1. 增值額2. 增值稅3. 消費型增值稅4. 貨物5. 進項稅額二、單項選擇題1. 增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間是（）。A. 貨物發(fā)出的當天B.收到銷貨款的當天C.發(fā)出貨物并

4、辦妥托收手續(xù)的當天D.簽訂合同的當天2. 下列項目中屬于增值稅征收范圍的是（）。A. 郵政業(yè)務 B.修理業(yè)務C.娛樂業(yè)D.旅游業(yè)3. 下列稅率屬于增值稅征收率的是（）。A. 30% B.15% C.3% D.33%4. 增值稅規(guī)定，外購下列貨物所包含的進項稅額，不可以從銷項稅額中抵扣（）。A. 進口的機器設備B.外購的燃料C.外購的貨物用于職工福利D.外購的低值易耗品5. 理論增值額的含義是（）。A. V+M B.C+V+M C. M D. C三、多項選擇題1. 增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）。A. 將自產(chǎn)貨物作為投資，提供給其他單位和個體經(jīng)營者B. 將購買貨物作為投資，提供給其他單

5、位和個體經(jīng)營者C. 將自產(chǎn)貨物用于職工福利和集體消費D. 將購買的貨物無償贈送他人2. 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包 括在價外費用中的有（）：A. 向購買方收取的手續(xù)費B. 向購買方收取的銷項稅額C. 受托加工應征消費稅的貨物，由受托方代收代繳的消費稅D. 同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方；由納稅人將該項發(fā)票轉交給購 貨方3. 增值稅規(guī)定，下列混合銷售行為應當征收增值稅的有（）。A.建筑公司在提供建安勞務的同時，銷售建筑材料B. 鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝C. 運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸D. 建材商

6、店銷售建材并負責上門安裝4. 下列項目不得抵扣進項稅額（）。A外購固定資產(chǎn)的進項稅額B. 用于免稅項目的購進貨物C. 用于非應稅項目的購進勞務D. 用于非正常損失的購進貨物5. 下列收費中，（） 應作為價外費用，計征增值稅。A. 返還利潤 B.包裝費 C.優(yōu)質費 D.手續(xù)費四、判斷題（判斷對錯）1. 增值稅條例規(guī)定，銷售折讓可以從銷售額中減除。2. 增值稅是價外稅，消費稅是價內稅，兩稅的稅基不一致。3. 計算增值稅應納稅額時準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發(fā)票 上注明的運費和政府收取的建設基金。4. 增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6% 3%勺征收率。5. 增值稅條例規(guī)

7、定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。五、簡答題1. 簡述增值稅的作用。2. 簡述增值稅的類型3. 簡述混合銷售行為及其稅法的相關規(guī)定。六、計算題1. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售情況如下：（1）采取現(xiàn)銷方式銷售商品， 取得銷售收入100000元，增值稅款17000元；（2）采取托收承付方式銷售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應收貨款20000元，應收增值稅款 3400元；（3）采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應收貨款10000元，由于購貨方資金周轉困難，要求下月付款；（4）收到預收貨款 20000元，商品尚未發(fā)出； 收到受托單位的代銷清單，本月委托代銷

8、部分實現(xiàn)銷售50000元。請計算本月應納稅銷售額。2. 某機械廠（增值稅一般納稅人）8月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進項稅；（2）外購鋼材支付運費5萬元，建設基金0.15萬元，運輸裝卸費0.5萬元，取得運費發(fā)票按規(guī)定可以抵 扣進項稅；（3）從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品，支付價款1萬元，取得普通發(fā)票；（4）采用托收承付方式銷售車床不含稅價42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；（5）采用直銷方式銷售車床不含稅價55萬元。請計算該機械廠8月份應納的增值稅。3. 某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務（購銷貨物的稅率均為17%）:（1 ）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票

9、，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元；（2） 向消費者個人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元；（3） 購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅102萬元；同時支付貨物運 費10萬元，建設基金 0.9萬元，保險費1.2萬元，款項均已支付，并取得運輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證）；（4）沒收包裝物押金 4.68萬元；（5） 將上年購進的5萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬元。 請計算當月允許抵扣的進項稅額以及當月應納的增值稅稅額。4. 某進出口公司9月進口商品一批，海關核定的關稅完稅價格為700萬元，當月在國內銷售，取得

10、不 含稅銷售額1900萬元。該商品的關稅稅率為 10%增值稅稅率為17%計算該公司9月應納的進口環(huán)節(jié)增值稅和國內銷售環(huán)節(jié)應納的增值稅。5. 紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份取得銷售收入總額 18.54萬元。計算該日用品加工廠9月份應繳納的增值稅稅額。第三章 消費稅一、術語解釋1. 消費稅2. 消費稅納稅人3. 計稅銷售額4. 應稅消費品5. 自產(chǎn)自用應稅消費品二、單項選擇題1. 消費稅條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的（）。A. 按組成計稅價格納稅B.不納稅C. 于移送使用時納稅D.視同銷售納稅2. 消費稅采用復合計稅征收方法的應稅消費品是（）。A. 化妝

11、品B.卷煙C.汽油D.護膚品3. 納稅人銷售應稅消費品時，如果發(fā)生價款和增值稅合并收取的情況，確定消費稅計稅依據(jù)的公式為“應稅消費品的銷售額=（）”。A. 含增值稅的銷售額/（ 1-增值稅稅率）B. 含增值稅的銷售額/（ 1-消費稅稅率）C. 含增值稅的銷售額/（ 1+增值稅稅率）D. 含增值稅的銷售額/（ 1 +消費稅稅率）4. 消費稅的征收環(huán)節(jié)是（）。A.所有環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)、零售和進口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)5. 下列消費品不征消費稅的是（）。A.陶瓷B.實木地板C.高檔手表D.高檔護膚護發(fā)品三、多項選擇題）的計征方法。1. 我國現(xiàn)行消費稅分別采用（A. 從價定率B. 從量定

12、額C. 復合計稅D. 從價定額2. 下列各項中應當征收消費稅的有（）。A. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品B. 用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品D. 用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品3. 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的是（）。A委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B. 進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C. 納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納D. 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應向機構所在地或者居住地申報繳納4. 下列收費（）應作為價外費用，計征消費稅。

13、A.返還利潤 B.包裝費 C.優(yōu)質費 D.手續(xù)費5. 納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于下列（）項目，應視同對外銷售。A.職工福利 B.饋贈C.在建工程 D.管理部門四、判斷題（判斷對錯）1. 消費稅條例規(guī)定，以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的藥酒，準予從應納消費稅稅額中按當期生 產(chǎn)領用數(shù)計算扣除委托加工收回的酒已納的消費稅稅額。2. 消費稅是多環(huán)節(jié)課征的流轉稅。3. 納稅人兼營不同稅率應稅消費品的，一律從高適用稅率。4. 消費稅條例規(guī)定，委托加工應稅消費品收回后用于生產(chǎn)非應稅消費品的，不再征稅。5. 委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款

14、。委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。五、簡答題1. 消費稅具有哪些特征？2. 納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品如何征稅？3. 委托加工收回已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品稅法是如何規(guī)定的？六、計算題1. 某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份經(jīng)營業(yè)務如下：（1） 銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為 20.40萬 元；（2） 銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價款為42萬元；（3） 以成本價轉給下屬非獨立核算的門市部化妝品30萬元，門市部當月取得含稅收入30萬元。計算該化工廠10月份應納的消費稅。2. 某化妝

15、品廠11月份進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為30萬元，關稅稅率為 40%當月在國內全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元。計算該化妝品廠11月應納的增值稅和消費稅。3. 某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品。委托加工合同上注明原材料成本為10萬元，加工廠代墊輔助材料 1萬元，支付加工費50萬元。加工收回后，該廠將其中的 80%用于再加工生 產(chǎn)成A牌高級化妝品，并全部實現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收入100萬元；其余的20%直接對外銷售，取得含稅銷售收入15萬元。請計算該廠本月應納的消費稅。4. 某酒廠3月份銷售啤酒280噸，每噸出廠價格 2900元。啤酒消費稅稅

16、額為每噸220元。計算該酒廠3月份應納的消費稅稅額。5. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2月份將該廠自產(chǎn)的 500克一瓶的糧食白酒、300克一瓶的藥酒組成禮品套裝酒，當月售出2000套，取得不含稅收入 23.5萬元。其中，糧食白酒每瓶不含稅售價32元，藥酒每瓶不含稅售價15元。計算紅都酒廠該筆業(yè)務應納的消費稅額。應納消費稅=235000 X 20%+（500+300）X 2000-500 X 0.5=48 600（元）第五章關稅一、術語解釋1. 關稅2. 關稅納稅人3. 進出口稅則4. 行李和郵遞物品進口稅5. 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準二、單項選擇題1. 關稅的征稅對象是準予進出關境的C.貨物和物品D.貨

17、物和勞務A. 物品 B.貨物2. 出口貨物的完稅價，以下公式表述正確的是（）。A. 完稅價=離岸價/ （ 1-出口關稅率）B. 完稅價=離岸價/（ 1-出口貨物消費稅率）C. 完稅價=離岸價/（ 1-出口貨物增值稅率）D. 完稅價= 離岸價/（ 1+出口關稅率）3. 按征收目的不同，關稅可分為（）。A. 保護性關稅和財政性關稅B. 進口關稅、出口關稅和過境關稅C. 復合關稅D. 滑準稅4. 進口貨物的完稅價格是以（）為基礎確定的。A.到岸價格B.成交價格C.到岸價格加關稅D.成交價格加進口增值稅5. 關稅征稅對象包括貨物和物品。其中貨物是指（）。A.個人郵遞物品B.饋贈物品C.入境旅客隨身攜帶

18、的行李物品D.貿(mào)易性商品三、多項選擇題1. 進口貨物的納稅人包括（）。A. 外貿(mào)進出口公司B. 經(jīng)批準經(jīng)營進出口商品的企業(yè)C. 進口個人郵件的收件人D. 入境旅客隨身攜帶物品的持有人2. 下列費用（）應計入完稅價格，計征關稅。A. 進口人為在境內使用該貨物而向境外賣方支付的特許權使用費B. 進口前發(fā)生而由買方支付的包裝費C. 進口關稅D. 進口設備進口后發(fā)生的安裝費3. 出口貨物的完稅價格中不應包括下列稅種（）。A.出口關稅 B.增值稅C.消費稅 D.城市維護建設稅4.關稅的減免包括以下三種類型()。A.特定減免B.起征點 C.臨時減免D.法定減免5.我國進口關稅稅率包括（）。A.協(xié)定稅率B.

19、普通稅率 C.最惠國稅率D.特惠稅率四、判斷題（判斷對錯）1. 復合關稅是指對一種進口貨物同時訂出從價、從量兩種形式，分別計算出稅額，以兩個稅額之和作 為該貨物的應征稅額的一種征收關稅標準。2. 貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。3. 從我國境外采購進口的原產(chǎn)于我國境內的物品，可不再繳納進口關稅。4. 我國對一切出口貨物都征出口關稅。5. 關境是一個國家海關法令自主實施的領域。五、簡答題1. 簡述關稅特點。2. 簡述關稅作用。3. 簡述關稅的分類。六、計算題某進出口公司進口一批貨物，以采購地離岸價格成交，成交總價為1400萬元人民幣，運抵我國輸入地點前的運費、保險費、手續(xù)費等共計 100萬

20、元人民幣。適用關稅稅率為 10%。經(jīng)海關審定，其成交價格 正常。請計算進口關稅的完稅價格和進口關稅稅額。第六章企業(yè)所得稅一、術語解釋1 非居民企業(yè)2應納稅所得額3 .抵免限額4 實際管理機構5 企業(yè)所得稅的納稅人二、單選1. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 5%B . 10% C . 15% D . 20%2. 某服裝廠20XX年度的銷售收入為1600萬元，實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為80萬元，該服裝廠應按照（）萬元予以稅前扣除。A. 80萬元 B . 48萬元 C . 8萬元 D . 64萬元3. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基

21、礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A. 20%B. 30%C. 50%D. 100%4. 符合高新技術企業(yè)條件的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率是（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 10%5. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。A.企業(yè)實際經(jīng)營地B.企業(yè)登記注冊地C.企業(yè)會計核算地D.企業(yè)管理機構所在地三、多選1. 在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有（）A. 企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款B. 稅務機關征收的稅收滯納金C. 直接向某山區(qū)小學捐贈的支出D. 計提的固定資產(chǎn)減值準備2. 企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅（）A.中藥材的種植B.林木的培育和種

22、植C.香料作物的種植D .海水養(yǎng)殖3. 企業(yè)申報的廣告費支出應具備以下條件（）A. 已支付費用B. 通過一定媒體傳播C. 通過工商部門批準的專門機構制作D. 取得相應的發(fā)票4. 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A. 為在建工程人員支付的工資B. 為雇員年終加薪的支出C. 為雇員交納社會保險的支出D. 為雇員職務津貼的支出5. 下列固定資產(chǎn)不得計算折扣扣除的是（）A. 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B. 以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)C. 以融資方式租入的固定資產(chǎn)D. 以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)四、判斷1. 企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)

23、的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（）2. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（）3. 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，可以扣除。（）4. 在計算應納稅所得額時，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）5. 通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。（）五、

24、簡述1. 簡述企業(yè)所得稅的所得來源地是如何確定的。2. 簡述企業(yè)所得稅稅法中的稅率。3. 簡述企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？4. 簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。5. 簡述企業(yè)所得稅稅的納稅期限是如何規(guī)定的？六、計算1. 某企業(yè)為居民企業(yè)，20XX年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2200萬元。（2）銷售成本1000萬元。（3） 發(fā)生銷售費用 550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費 用60萬元。（4）銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。（5） 營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納

25、金 5萬元）。（6） 計入成本.費用中的實發(fā)工資總額140萬元.撥繳職工工會經(jīng)費3萬元.支出職工福利費和職工教育經(jīng)費25 萬元。請計算該企業(yè)20XX年度實際應納的企業(yè)所得稅。2. 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其 20XX年經(jīng)營狀況如下：產(chǎn)品銷售收入為600萬元，產(chǎn)品銷售成本420萬元；其他業(yè)務收入100萬元，其他業(yè)務成本70萬元；固定資產(chǎn)出 租收入5萬元；非增值稅銷售稅金及附加36.4萬元；當期發(fā)生管理費用 96萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為30萬元；財務費用25萬元；權益性投資收益 34萬元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅）；營業(yè)外 收入15萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中含公益性捐

26、贈 15萬元）。請計算該企業(yè)20XX年應納的企業(yè)所得稅。3. 甲企業(yè)20XX年度境內應納稅所得額為 120萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企業(yè)分別在 A.B兩國設有分支機構（我國與 A.B兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定），在 A國分支機構的應納稅所得額 60萬元，A國 企業(yè)所得稅稅率為30%在B國分支機構的應納稅所得額 45萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為 20%假設該企業(yè)在A.B 兩國所得按我國稅法計算的應納所得額和按A.B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在A.B兩國分別繳納了 18萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。請計算該企業(yè)匯總時在我國繳納的企業(yè)所得稅稅額。4.乙企業(yè)2002- 2

27、0XX年的盈虧情況如下表所示:年度2002200320042005200620072008應納稅所得額（萬兀）1708010305060100計算20XX年度該企業(yè)可以彌補的虧損金額和應繳納的企業(yè)所得稅。5.丙公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司是未上市的中小高新技術企業(yè)，20XX年 1月1日，丙公司以股權投資的方式投資于丁公司1000萬元，20XX年至20XX年，丙公司的應納稅所得額分別為200萬元、400萬元、700萬云。請計算丙公司20XX年度至20XX年度的應納稅額。第七章個人所得稅一、術語解釋1. 所得來源地2. 居民納稅人3. 非居民納稅人4. 工資、薪金所得5臨時離境二、單項選擇題1. 個

28、人所得稅規(guī)定，工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或納稅義務人在次月（）日內繳入國庫。A. 15B.30C.7D.102. 下列所得中，不實行超額累進稅率的是（）。A. 工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得3. 所謂的勞務報酬所得一次收入畸高，是指（）。A. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過1萬元B. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過2萬元C. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過3.7萬元D. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過5萬元4. 下列所得中，實行定額扣除費用的是（）。A. 偶然所得B.個體

29、工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.利息所得D.工資、薪金所得5. 個人所得稅規(guī)定的臨時離境是指，在一個納稅年度內，一次不超過（）日，多次累計不超過90日的離境。A.168B.30C.90D.365三、多項選擇題1. 我國的個人所得稅實行分項征收制，費用的扣除采用分項確定，扣除方法包括（）。A.定額扣除法 B. 定率扣除法C.會計核算扣除法D.稅務機構規(guī)定法2. 在計算工資、薪金所得應納稅所得額時，下列適用附加減除費用的人員是（）。A. 在中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員B. 應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中的外籍專家C. 在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得

30、工資、薪金的個人D. 華僑和香港、澳門、臺灣同胞3. 下列所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是（）。A.年終獎金B(yǎng).獨生子女補貼C.差旅費津貼 D. 誤餐費補助4. 個人所得稅的納稅人是指（）的個人A. 在中國境內有住所B. 無住所而在中國境內居住滿一年C. 在中國境內無住所又不居住但有來源于中國境內所得D. 無住所而在中國境內居住不滿一年但有來源于中國境內所得5. 下列所得中，在計算應納稅所得額時，從每次收入中減除的費用是按“每次收入不超過4000元，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用”計算的。（）A.勞務報酬所得B. 財產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得四、判斷題

31、（判斷對錯）1. 個人所得稅法規(guī)定，個人承包企業(yè)取得的承包費收入，按“對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”納 稅；取得的工資薪金收入按“工資、薪金所得”納稅。2. 個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于工資薪金所得，按工資薪金所得繳納個人所得稅。3. 個人轉讓專利權取得的所得，應列入特許權使用費所得征收個人所得稅。4. 個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付 稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計征個人所得稅。5. 我國個人所得稅采用分類課征制，企業(yè)所得稅采用綜合課征制。五、簡答題1. 簡述個人所得稅的特點。2. 簡述個人所得稅的作用。3

32、. 簡述居民與非居民納稅人應履行的納稅義務。4. 簡述特許權使用費所得的內容。5. 簡述自行申報納稅的納稅義務人有哪些。六、計算題1. 一演員5份到某地演出取得演出報酬收入120000元，通過希望工程基金會向希望工程捐贈25000元,計算該演員當月應納的個人所得稅。2. 洪先生（不適用附加減除費用的規(guī)定）20XX年12月份工資收入5 800元。計算其當月應納個人所得稅稅額。3. 某大學教授1月出版一部專著，取得稿酬20000元。計算該教授稿酬所得應納的個人所得稅。4. 王先生為計算機方面的高級工程師，某年度的個人收入除工資收入外，還包括：5月份轉讓一項專利取得轉讓收入 70,000元；6月份到

33、國內某理工大學講學一次，收入 3800元；10月份到美國講學，美國 方面支付薪金折合人民幣 20,000元，并已按美國稅法規(guī)定繳納個人所得稅1,500元。請計算王先生該年度應繳納的個人所得稅。5. 張先生為中國公民，20XX年度取得如下收入：（1）3月份出版長篇小說取得稿酬收入150000元；（2）5月份購買企業(yè)債券獲得利息收入 2100元；（3）7月份取得講課費收入 2600元；（4） 9月份轉讓一項專利取 得轉讓收入50,000元；（5）3月份出版的長篇小說 12月份獲得文化部頒發(fā)的獎金50000元。（6）各月工資收入均為6800元。請計算該公民20XX年度應納的個人所得稅。第八章資源稅制

34、一、術語解釋1. 資源稅制2. 資源稅3. 土地使用稅4. 土地增值稅5. 耕地占用稅二、單項選擇題1. 在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（）。A.選煤B.煤炭制品 C.洗煤D.原煤2. 扣繳義務人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為（）。A.開采環(huán)節(jié) B.收購環(huán)節(jié) C.移送使用環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)3. 納稅人開采原油銷售的，課稅數(shù)量為（）。A.實際產(chǎn)量 B.開采數(shù)量 C.銷售數(shù)量 D.生產(chǎn)數(shù)量4. 土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，如能按轉讓房地產(chǎn)項目分攤并提供金融機構證明,允許據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用限額扣除的比例為()以內。D.1.5%A.10%B.5%C.7%5.耕地占用稅的征收機關是()。A.國

35、有資產(chǎn)管理部門 B.財政部門C.稅務部門D. 土地管理部門三、多項選擇題1. 下列產(chǎn)品中，應繳納資源稅的有（）。A.固體鹽 B.原油C.洗煤D.金屬礦原礦2. 某煤礦某月生產(chǎn)、銷售原煤120萬噸，應繳納以下稅種（）A.營業(yè)稅 B.資源稅 C.城市維護建設稅D.增值稅3. 以下行為中，須要繳納土地增值稅的是（）國有企業(yè)轉讓土地使用權C.非房地產(chǎn)開發(fā)商轉讓土地使用權D. 中外合資企業(yè)轉讓土地使用權A.房地產(chǎn)開發(fā)商轉讓商品房B.4. 土地增值稅的納稅人轉讓房產(chǎn)取得的收入包括（）A.實物收入 B.股息收入C.貨幣收入D.利息收入5. 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍是（）。A.城市 B. 農(nóng)村 C. 建制鎮(zhèn) D

36、. 工礦區(qū)四、判斷題（判斷對錯）1. 我國資源稅是對一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。2. 耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設行為發(fā)生時一次性征收，以后不再征納。3. 資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。4. 房屋贈與不征土地增值稅。5. 城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定，土地使用權的權屬糾紛尚未解決的，暫緩征稅。五、簡答題1. 簡述資源稅類的特點。2. 簡述資源稅類的作用3. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人具體包括哪些？其計稅依據(jù)如何確定？4. 簡述土地增值稅的征收范圍。5. 簡述耕地占用稅的征稅對象。六、計算題1. 華北一油田12月份開采原油 350000噸，本月對外銷售 80000噸，自用3000噸

37、；本月開采天然氣 300萬平方米，對外銷售190萬平方米，其余部分自用。根據(jù)稅法規(guī)定，該油田原油適用的稅率為每噸12元，天然氣適用稅率為每千立方米6元。計算該油田應納的資源稅稅額。2. 某企業(yè)征用耕地4200平方米用于擴建廠房，稅務機關核定的耕地占用稅定額稅率為每平方米8元。 請計算該企業(yè)應納的耕地占用稅稅額。第九章財產(chǎn)稅制一、術語解釋1. 財產(chǎn)稅制2. 房產(chǎn)稅3. 契稅4. 車船稅5. 一般財產(chǎn)稅和特別財產(chǎn)稅二、單項選擇題1. 下列房產(chǎn)不得享受房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的是（）。A.居民住房B. 軍隊自用房屋C.公園自用房屋D.國家機關的出租房屋2. 納稅人經(jīng)營自用房屋的計稅依據(jù)為（）。A.房產(chǎn)現(xiàn)值B.

38、房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)凈值 D. 原值一次扣除10%-30%后的余值3. 契稅的納稅人應當在納稅義務發(fā)生之日起（） 日內，向土地.房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。A.5B.7C.10D.154. 契稅的納稅人是（）。A.轉讓方B.中介人C.贈與人D.承受人5. 車輛適用的車船稅稅率形式是（）。A. 比例稅率B. 超額累進稅率C. 幅度定額稅率D. 超率累進稅率三、多項選擇題1. 下列關于契稅的表述中，正確的有（）。A. 契稅的納稅人為我國境內土地.房屋權屬的轉讓者B. 契稅的征稅對象是我國境內轉移土地.房屋的權屬C. 契稅實行幅度比例稅率D. 契稅納稅人不包括在我國境內承受土地權屬的外國個人2

39、. 下列不用繳納房產(chǎn)稅的設施有（）A.露天停車場 B.變電塔C.廠區(qū)圍墻D.倉庫3. 契稅的征稅范圍包括（）。A. 國有土地使用權的出讓B. 房屋贈與C. 房屋買賣D. 國有土地使用權的轉讓4. 車船稅的計稅依據(jù)有（）。A. 輛B.凈噸位C.車輛價值 D.稅務機關核定的價值5. 下列情況，可免征契稅的有（）。A. 學校承受土地用于教育的B. 承受荒山土地使用權并用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的C. 國家機關承受房屋用于辦公的D. 軍事單位承受房屋用于軍事設施的四、判斷題（判斷對錯）1. 房屋贈與不征契稅。2. 人民團體的車船一律免車船稅。3. 房屋交換征契稅。4. 坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)一律征房產(chǎn)稅。5. 對以房產(chǎn)投

40、資聯(lián)營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)評估值作為計稅依據(jù)計征房 產(chǎn)稅。五、簡答題1. 簡述財產(chǎn)稅制的分類。2. 簡述財產(chǎn)稅制的特點。3. 簡述財產(chǎn)稅制的作用。4. 簡述財產(chǎn)稅的納稅人的規(guī)定。5. 簡述契稅的征稅對象。六、計算題1某企業(yè)XXXX年度擁有兩處房產(chǎn)，一處自用房產(chǎn)，賬面原值800萬元，另一處出租房產(chǎn)，賬面原值200萬元，年租金100萬元。請計算該企業(yè)該年度應納的房產(chǎn)稅（所在省規(guī)定，從價計征的按原值一次 扣除30%。2張女士在某市共有兩套住房，將其中一套住房與王先生交換，支付給王先生換房差價款220 000元;將另一套出售給趙先生，成交價格為700 000元，所在省規(guī)定契稅

41、的稅率為3%。請計算上述三人的涉稅行為應繳納的契稅稅額。3. 鴻運公司擁有乘人大客車 30輛，小客車18輛、載貨汽車20輛（貨車載重凈噸位均為 10噸）。乘人 大客車每輛年稅額 500元，小客車每輛年稅額 450元，載貨汽車每噸年稅額 100元。請計算該公司應納的 車船稅。中國稅制 第一章稅收制度基本原理一、術語解釋1. 稅收制度：稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務機關內部管理制度。狹義的稅收制度是指國家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實施細則.征收管理辦法和其

42、他有關的稅收規(guī)定等。2. 納稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人的規(guī)定解決了對誰征稅， 或者誰應該交稅的問題。納稅人是交納稅款的主體。3. 課稅對象：征稅對象是指根據(jù)什么征稅，是征稅的標的物，也就是繳納稅款的客體。4. 稅率：稅率是稅額與征稅對象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5. 稅制結構：稅制結構指的是一國在進行稅制設置時，根據(jù)本國的具體情況，將不同功能的稅種進行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補的稅種體系。二、單項選擇題1. B.2. A.3. C.4. A.5. D.三、多項選擇題1BC.D.2. A.B.D.3.

43、A.B.C.D.4. A.B.C.5. A.B.C.D.四、判斷題（判斷對錯）1. 對。2. 錯。3. 對。4. 對。5. 錯。五、簡述題1. 稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務機關內部管理制度。具體可分為：（1）稅收法律制度，即調整稅收征納關系的規(guī)范性法律文件，包括各種稅法.條例.實施細則.規(guī)定.辦法和協(xié)定等。（2）稅收管理體制，即在中央和地方之間劃分稅收立法.稅收執(zhí)法和稅收管理權限的制度。（3）稅收征收管理制度。（4）稅務機構和人員制度，即有關稅務機構的設置.分工.隸屬關系

44、以及稅務人員的職責.權限等的制度。（5）稅收計劃.會計.統(tǒng)計工作制度。狹義的稅收制度是指國家的各種稅收法規(guī)和征收 管理制度，包括各種稅法條例.實施細則.征收管理辦法和其他有關的稅收規(guī)定等。2. 稅制體系指的是一國在進行稅制設置時，根據(jù)本國的具體情況，將不同功能的稅種進行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補的稅種體系。由于稅制體系涉及的主要是稅收的結構模式問題，所以也稱為稅制結構或稅收體系。3. 盡管每一個國家的稅制體系都有它具體的形成和發(fā)展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因 素大致可以分為以下幾個方面：（1）社會經(jīng)濟發(fā)展水平。社會經(jīng)濟發(fā)展水平是影響并決定稅收體系的

45、最基本因素。這里的社會經(jīng)濟 發(fā)展水平主要是指社會生產(chǎn)力發(fā)展水平，以及由社會生產(chǎn)力發(fā)展水平所決定的經(jīng)濟結構。從世界主要國家 稅制體系的歷史發(fā)展進程來看，大致經(jīng)歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅發(fā)展到現(xiàn)代直接稅的進 程，這種發(fā)展進程是同社會經(jīng)濟發(fā)展水平的進程相一致的。在以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟為主體的自然經(jīng)濟條件下，必然 以農(nóng)業(yè)收入作為稅收的主要來源，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的非商品特點又決定了必須以土地和人口作為課稅對象，我們 把這種以土地.人口的外部標志作為計稅依據(jù)等額征稅，而不考慮納稅人負擔能力的稅種成為古老的直接 稅。隨著工業(yè).商業(yè)的迅速發(fā)展，形成了工商經(jīng)濟為主體的經(jīng)濟結構，同時農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也具有了商品經(jīng)濟的 特征，在

46、這種以工商經(jīng)濟為主體的商品經(jīng)濟條件下，必然以工商經(jīng)營收入作為稅收的主要課稅對象，這就 形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現(xiàn)代資本主義社會，隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，國家在經(jīng)濟和社會 事務中的職能和作用得到加強，財政支出增加，相應地也要求增加更多的財政收入。所得稅由于在財政上 具有較好的收入彈性，在經(jīng)濟上對企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動和經(jīng)濟行為較少干預，在政策上能較好地滿足經(jīng) 濟穩(wěn)定和公平分配的目標，因而在這一時期得到迅速發(fā)展，從而形成了在西方一些主要國家以現(xiàn)代直接稅 為主體的稅收體系。（2）國家政策導向。稅制體系的具體設置，一方面要體現(xiàn)稅收的基本原則，另一方面也是為實現(xiàn)國家的稅收政策目標服務的。稅收作為

47、國家宏觀經(jīng)濟政策的一個主要工具，除了其特有的聚財功能之外，和 其他許多宏觀經(jīng)濟政策工具一樣，要發(fā)揮調控功能，通過具體稅種的設置對社會經(jīng)濟起到調節(jié)作用。這方 面的因素近年來在我國稅制體系的設置和調整方面，體現(xiàn)的尤為明顯。如為了配合積極的財政政策和貨幣 政策，刺激有效需求，開征了儲蓄存款利息稅（屬于個人所得稅）；為了規(guī)范股票市場和證券交易行為，欲開征證券交易稅。為了緩解社會分配不公，縮小社會貧富差距，欲開征遺產(chǎn)和贈與稅等。（3）稅收管理水平。一國的稅收管理水平對該國稅制體系的設置也會產(chǎn)生影響。一般來說，流轉稅由于是對商品銷售或勞務服務所取得的收入進行征稅，征收管理相對較為簡單。而所得稅由于是對納稅

48、人 所取得的各項所得進行征稅，涉及到稅前扣除以及與會計制度的差異及協(xié)調等許多細節(jié)問題，征收管理相 對較為復雜。因此，一國如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為基礎。第二章增值稅一. 術語解釋1. 增值額：增值額是指生產(chǎn)者或經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。2. 增值稅：是指以商品的法定增值額為課稅對象的一種稅。3. 消費型增值稅：消費型增值稅是指征收增值稅時，允許將納稅期內購置的用于應稅產(chǎn)品生產(chǎn)的固定 資產(chǎn)已納稅款一次性給予扣除。4. 貨物：貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內。5. 進項稅額：進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅稅額。二. 單項

49、選擇題1. C2. B3. C4. C5. A三. 多項選擇題1. A. B. C. D.2. B. D.3. B. D.4. B. C. D.5. A. B. C. D.四. 判斷題（判斷對錯）1. 對2. 錯3. 對4. 錯5. 錯五. 簡答題1.（1） 有利于促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結構的合理化。生產(chǎn)的專業(yè)化、協(xié)作化是一種科學的.合理的.先進的 生產(chǎn)組織形式，其最大特點是生產(chǎn)過程中分工很細，同一生產(chǎn)對象往往經(jīng)過許多不同的企業(yè)、不同的生產(chǎn)部門來完成，其產(chǎn)品特點是經(jīng)過的生產(chǎn)環(huán)節(jié)多，產(chǎn)品結構中外購件所占的比重大，反映在以商品全部價值 為課稅對象的流轉稅上，隨著流轉環(huán)節(jié)的增加和產(chǎn)品結構中外購協(xié)作件的增加

50、，產(chǎn)品的稅負也不斷增加。增值稅是按增值額課稅，同一產(chǎn)品不論其流轉環(huán)節(jié)多少，只要最后售價相同，稅負就一致，有利于促進專 業(yè)化.協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。（2） 有利于財政收入的穩(wěn)定增長。增值稅是按增值額課稅，v+m對企業(yè)來說是增值額，對整個社會 而言，是一個國家一定時期的國民收入，因此增值稅隨著國民收入的增加而增長，稅收收入穩(wěn)定，不受流 轉環(huán)節(jié)多少的影響。（3）有利于促進對外貿(mào)易的發(fā)展。增值稅按增值額課稅，各環(huán)節(jié)增值額之和等于該產(chǎn)品的最終銷售額，按商品的最終銷售額計算退稅，可以將該商品在生產(chǎn).流通全過程繳納的全部稅款退給企業(yè)，既準確又徹底，可使該商品以完全不含稅的價格進入國際市場，增加出口國商品的競

51、爭力。對進口商品征增值稅，根據(jù)進口商品的進口金額和增值稅稅率計算的增值稅稅額，相當于國內同種商品在生產(chǎn).流通環(huán)節(jié)繳納的 全部增值稅稅額，可以做到平衡進口商品和國內商品的稅負，有利于本國經(jīng)濟的發(fā)展。2. 實行增值稅的國家在計算應納稅額時，都允許將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中消耗的外購原材料、輔助材料、半成品、零部件、燃料、動力等流動資產(chǎn)的已納稅額予以扣除，也就是在計算法定增值額時，允許扣除外購流動資產(chǎn)的已納稅額，但對外購的機器、設備、廠房等固定資產(chǎn)的已納稅額是否給予扣除，各國 的增值稅法則做出了不同的規(guī)定，于是形成了以下三種類型的增值稅：消費型增值稅。消費型增值稅是指征收增值稅時，允許將納稅期內外購的

52、固定資產(chǎn)已納稅額一次性給予扣除，即納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購生產(chǎn)資料都不課稅，就整個社會而言，課稅依據(jù)實際上只限于消 費資料，故稱消費型增值稅。收入型增值稅。收入型增值稅是指征收增值稅時，只允許扣除相當于當期外購的固定資產(chǎn)折舊部分的 已納稅額，就整個社會而言，課稅依據(jù)相當于國民收入，故稱收入型增值稅。生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指征收增值稅時，不允許將外購固定資產(chǎn)已納稅額扣除，就整個社會 而言，課稅依據(jù)既包括消費資料，又包括生產(chǎn)資料，課稅范圍與國民生產(chǎn)總值相一致，故稱生產(chǎn)型增值稅。3. 混合銷售行為是指一項銷售行為， 如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務， 為混合銷售行為。其中：“一 項銷售行為”是

53、指銷售貨物與提供非應稅勞務， 兩者同時發(fā)生，密切相聯(lián)，且從同一受讓者取得價款?！胺?應稅勞務”是指納營業(yè)稅的勞務。如，電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并負責安裝電梯。稅法對混合銷售行為的規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混 合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅 勞務，不繳納增值稅。納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，并根據(jù)其銷 售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務 機關核定其貨物的銷售額：1. 銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)

54、勞務的行為；2. 財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。所謂非增值稅應稅勞務，是指屬于應繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文 化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)稅目征收范圍的勞務。所謂從事貨物的生產(chǎn).批發(fā)或者零售的企業(yè).企業(yè)性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā) 或者零售為主，并兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內。六、計算題1.應納稅銷售額 =100000+20000+10000+50000=180000 (元)2.(1) 進項稅額：1.36萬元(2) 進項稅額：(5+0.15 )X 7%=0.36 萬元(3) 不得抵扣進項稅額(4) 銷項稅額：42 X 17%=7.14萬元(5) 銷項稅額：55 X 17%=9.35萬元應納稅額=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77萬元3.(1)銷項稅額：1000 X 17%=170萬 元(2)銷項稅額：58.5 - (1 + 17%) X 17%=8.5 力兀(3)進項稅額：102+ ( 10+0.9 )X 7%=102.76 萬元(4)