企業(yè)財務(wù)人員操作流程

1、企業(yè)財務(wù)人員操作流程（討論稿）第一章財務(wù)崗位設(shè)置為加強公司的財務(wù)工作，規(guī)范日常財務(wù)行為，達到高效、快捷地開展財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)崗位，并制定財務(wù)人員操作流程。財務(wù)崗位包括：財務(wù)經(jīng)理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費用會計崗位、銷售會計崗位、往來會計崗位、辦事處核算會計崗位、存貨會計崗位、勞動工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會計崗位、稅務(wù)會計崗位、財務(wù)分析崗位、總賬會計。第二章財務(wù)人員操作流程一、財務(wù)經(jīng)理操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（ 1）復(fù)核會計憑證復(fù)核所有會計崗位傳來的會計憑證一-> 發(fā)現(xiàn)會計憑證差錯一->提請各會

2、 計改正（ 2）編制以及出具會計報表通過微機中的賬務(wù)系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存一-> 復(fù)核所有已生成的 結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確一-> 對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬一->出具會計報表一-> 交由財務(wù)總監(jiān)審定一-> 審定無誤后將其復(fù)印若干份一->蓋上“法定代表人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門負責(zé)人”印章注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的10日之前出具。(3)編制以及出具會計報表附注收集各核算崗提供的相關(guān)資料一-> 按照會計準(zhǔn)則一一編制會計報表附注注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。(4)編制財務(wù)分析報告每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分

3、析報告所需資料和信息一-> 編制財務(wù)分析報告一-> 財務(wù)總監(jiān)審查一->將審定后的財務(wù)分析報打印一-> 復(fù)印若干份一->向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和9月為季度財務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財務(wù)分析；每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的 20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能 予以下發(fā)。(5)年末編制財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項

4、。(6)編制現(xiàn)金流量預(yù)測表每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對一->從微機的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細一->弁編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表一->掌握公司季節(jié)性資金需求量，根據(jù)經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表一-> 財務(wù)總監(jiān)審查一-> 將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印一-> 復(fù)印若干份一->向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25 日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。2、管理性工作（ 1）嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度

5、。（ 2）在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。（ 3）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)加強公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。（ 4） 負責(zé)財務(wù)部日常工作，組織和指導(dǎo)財務(wù)會計人員按照公司財務(wù)制度和其他相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的要求工作，對公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、實施會計監(jiān)督。（ 5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運營狀況，對財務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財務(wù)管理提出方案；（ 6） 負責(zé)部門月/ 季 / 年度工作計劃工作總結(jié)的編制，行政工作的對接和匯報。（ 7）審核各類憑證的真實性、完整性和合法性，實施會計監(jiān)督。（ 8）審核公司各項稅費計算的正確性，按期申報與繳納各項稅款。（ 9）參與編制公司財務(wù)計劃、資金計劃、財務(wù)預(yù)算

6、、決算以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實執(zhí)行，監(jiān)督各項財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。（ 10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進行成本計算，并按期進行成本分析。（ 11）對財務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對各會計工作崗位進行檢查，對不稱職的會計人員提出處罰意見。（ 12）有計劃的組織本部人員進行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3 、工作要求（ 1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（ 2）熟悉財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3）保管公司財務(wù)專用章，監(jiān)督財務(wù)專用章的使用范圍。（ 4）月終后6 日內(nèi)提交會計報表及合并會計報表，并進行報表分析。（ 5）對財務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達與組織實施

7、。（ 6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。、現(xiàn)金由納操作流程1 、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（ 1）現(xiàn)金收現(xiàn)根據(jù)“領(lǐng)款單”一-登記現(xiàn)金日記賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：現(xiàn)金貸：銀行存款錄錄X X 銀行（ 2）現(xiàn)金付現(xiàn)審核費用報銷原始憑證錄根檢查并督促領(lǐng)款人簽名錄根據(jù)憑證金額付款錄根在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖”章錄根登記現(xiàn)金日記賬錄根編制記賬憑證錄根上浪潮錄入憑證錄根財務(wù)經(jīng)理復(fù)核錄根打印記賬憑證（ 3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備錄根審核是否還清前欠款錄根審核借款額度錄根登記還款時間錄根編制記賬憑證錄根上浪潮錄入憑證錄根財務(wù)經(jīng)理復(fù)核錄根打印記賬憑證借：其他應(yīng)

8、收款錄錄X X 員工貸：現(xiàn)金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。4）員工還款員工憑報銷原始單據(jù)一-> 開具票據(jù)收據(jù)一-> 低減員工借款一-> 根據(jù) 票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一-> 財務(wù)經(jīng)理復(fù) 核員打印記賬憑證借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款票票X X 員工注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（ 5）清理、催收將欠款人名單通知相關(guān)會計崗位票員直接從借款人報銷費用中扣還票員月末清理各部門人員借款情況票員編制“各部門借款人員情況明細表”（列明借款人、 借款金額、是否逾期）票員下發(fā)

9、各部門提醒借款人歸還票員截至 5 日到期仍有未還款者票員編制“扣款明細表” （列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）票員通知工資福利崗從借款人工資中扣除（ 6）現(xiàn)金存取及保管按用款計劃開具現(xiàn)金 “領(lǐng)款單” 票員審批票員提取現(xiàn)金票員安全妥善保 管 現(xiàn)金票員準(zhǔn)確支付現(xiàn)金票員及時盤點現(xiàn)金票員庫存現(xiàn)金余額不能超限額2、管理性工作（ 1 ）負責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司財務(wù)制度財務(wù)審批與費用報銷制度現(xiàn)金管理控制制度的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超過現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。（ 2）日常現(xiàn)金報銷付款：審核原始單據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實、不準(zhǔn)確、不合法、不完整

10、的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補充。3）負責(zé)個人借款的核算與管理。對于個人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請對方提供合同。 合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對方必要的個人聯(lián)系信息，否則不予支付。 業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報銷手續(xù)。（ 4）對發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。（ 5）負責(zé)核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對一個月以上未達賬項， 及時向財務(wù)經(jīng)理報告。月終后 5 日內(nèi)上報財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊。3、工作要求（1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容

11、，做好與各崗位的銜接工作。（3） 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（4） 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬實相符。（5）要時刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險柜。（ 6） 每日上班前向財務(wù)經(jīng)理/ 財務(wù)總監(jiān)/ 董事長報送前一日資金日報表;月終后 2 日內(nèi)上報上月資金收付月報表。（ 7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報財務(wù)總監(jiān)。（ 8）月終后6 日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)電子表）：財務(wù)費用明細表補貼收入明細表。（ 9）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)（ 1）銀行收款每天及時從銀行收取回單一->

12、 整理銀行回款單據(jù)一-> 登記手工銀行日記賬一->將回款單傳給相關(guān)會計其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票一-> 填寫進賬單一-> 進賬一-> 銀行回 單一-> 登記手工銀行日記賬一->將回單傳給相關(guān)會計崗位貸款收到銀行貸款上賬回單一-> 登記手工銀行日記賬一->將回單傳給相關(guān)會計崗位（ 2）銀行付款日常性業(yè)務(wù)款項（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫付款申請單一-> 領(lǐng)導(dǎo)審批簽字一一分別加蓋財務(wù)專用 章及法定代表人私章一->銀行出納前往銀行柜臺辦理匯款（必須有兩人） ->登記單據(jù)傳遞登記本一->將付款申請單、銀行回

13、單連同票據(jù)登記本傳 遞給相關(guān)會計交付稅款收到銀行劃款納稅憑條一-> 傳稅務(wù)會計編制憑證2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（ 1）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)內(nèi)容打卡工資根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊一-> 用網(wǎng)銀付工資一-> 打印付款賬單一-> 將賬單傳給勞動工資核算會計員工業(yè)務(wù)借款根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單”一->用網(wǎng)銀付款一一打印付款賬單一->將借款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納U盾出納插入U-密碼出納輸入登錄密碼一- U盾出納輸入名稱及金額一-密碼出納復(fù)核一-密石出納輸入支付密碼一-U盾出納安全退出U 盾及網(wǎng)頁注：網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出U 盾，確保萬無一失

14、。密碼出納坐在U盾出納后邊，仔細復(fù)核收款方名稱、賬號、開戶行及付款金額，審核無誤后方可輸入密碼。3、銀行借款、還款簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證一-登記貸款期限、還款日期、利率一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核-打印記賬憑證借款 : 借：銀行存款X X 銀行貸：短期借款X X 銀行還款 : 借：短期借款X X 銀行貸：銀行存款X X 銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。注：根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額。及時提醒融資部安排還貸資金。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。及時將各銀行對賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)

15、表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢。4、管理性工作（ 1）負責(zé)公司銀行存款收付、銀行票據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦理付款時要對支付憑單進行審核，對于手續(xù)不全或者不真實、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補充。（ 2）負責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。（ 3）建立公司借款明細備查薄，抵押、質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時安排資金，確保按期付息、按期還款。（ 4）職工工資的發(fā)放。無特殊情況的，每月25 日準(zhǔn)時發(fā)放工資。（ 5）負責(zé)支票購置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的支票

16、及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。5、工作要求（ 1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（ 2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3）必須由兩個人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密，確保資金安全。（ 4）及時登記銀行存款日記賬，隨時掌握各銀行戶頭余額。（ 5）月終后6 日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)電子表）銀行借款明細表。（ 6）及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（ 7）樹立良好的窗口形象。四、費用會計操作流程1 、辦公用品購買與領(lǐng)用（ 1）辦公用品購買審核發(fā)票完整、合法、金額正確一-審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫單一致一-審核審批手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證-財務(wù)

17、經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：低值易耗品單單辦公用品貸：現(xiàn)金/ 銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫單（ 2）辦公用品領(lǐng)用各部門領(lǐng)用辦公用品一- 填寫辦公用品領(lǐng)用單一- 領(lǐng)用人簽名一-倉 庫登記辦公用品收、支、存日報表一-月末倉庫上報辦公用品領(lǐng)用 匯總表及辦公用品收、支、存日報表一-費用會計審核一-編制記 帳憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：管理費用匯匯辦公用品營業(yè)費用匯匯辦公用品制造費用匯匯辦公用品貸：低值易耗品匯匯辦公用品原始憑證：辦公用品庫領(lǐng)用匯總表。注： 辦公用品由行政部按部門上報計劃統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。年末組織對辦公用品進行盤點。2、維

18、修物資購買與領(lǐng)用（ 1）維修物資購買車間申請維修物資一- 指定專人購買一- 維修物資入庫一-審核發(fā)票 完整、合法、金額正確一-審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一 致一-審核審批手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：維修物資匯匯維修材料貸：現(xiàn)金/ 銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單（ 2）維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資一-> 填寫維修物資領(lǐng)用單一-> 領(lǐng)用人簽名一-> 倉庫 登記維修物資收、支、存日報表一->月末倉庫上報維修物資領(lǐng)用匯 總表及維修物資收、支、存日報表一->費用會計審核一->編制記帳 憑證

19、一->上浪潮錄入憑證一->財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證借：管理費用車車修理費營業(yè)費用車車修理費制造費用車車修理費貸：維修物資車車維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。注：年末組織對維修物資進行盤點。3、日常費用報銷（ 1）銷售費用I、運輸費用審核原始憑證完整、合法、金額正確一->審核并更正原始憑證按規(guī) 范粘貼和折疊一->審核審批手續(xù)是否完備一-> 審核費用審批表金額與原 車憑證票據(jù)和金額是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一-> 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證i .運輸票據(jù)齊全借：營業(yè)費用車車運輸費應(yīng)交稅費車車應(yīng)交增

20、值稅（進項稅）貸：現(xiàn)金/ 銀行存款ii .運輸票據(jù)不全借：預(yù)付賬款車車X X 運輸單位貸：現(xiàn)金/ 銀行存款其他應(yīng)付款車車代扣稅款原始憑證：運輸發(fā)票、銷售部開具的運輸單、客戶簽收的產(chǎn)成品出庫單 注：計算抵扣金額按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、 保險費等附加費）7%計算進項稅。抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。n、裝卸費審核原始憑證完整、合法、金額正確一->審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一->審核審批手續(xù)是否完備一-> 審核費用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一->財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一

21、-> 打印記賬憑證借：營業(yè)費用范范裝卸費貸：現(xiàn)金/ 銀行存款原始憑證：裝卸發(fā)票或領(lǐng)款人收條、倉管員簽字力資聯(lián)的產(chǎn)成品出庫單。田、銷售部日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確一->審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一->審核審批手續(xù)是否完備一-> 審核費用審批表金額與原范憑證票據(jù)和金額是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一->財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證借：營業(yè)費用范范相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/ 銀行存款原始憑證：發(fā)票。注： 非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。保證憑證及附

22、件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。費用須經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽批；市內(nèi)交通費、 通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。司機報銷差旅費、招待費時必須有一同辦事人簽字證明。報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。IV、廣告、宣傳費用審核辦公室相關(guān)崗位傳來的發(fā)票一-審核審批手續(xù)是否完備一-編 制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：營業(yè)費用審審廣告、宣傳費用貸：現(xiàn)金/ 銀行存款（ 2）管理費用各部門相關(guān)崗位傳來的發(fā)票審制審核原始憑證完整、合法、金額正確審制審核并更正原始憑

23、證按規(guī)范粘貼和折疊審制審核審批手續(xù)是否完備審制審核費用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致審制編制記賬憑證審制上浪潮錄入憑證審制財務(wù)經(jīng)理復(fù)核審制打印記賬憑證借：管理費用審審相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/ 銀行存款/ 其他應(yīng)收款原始憑證：發(fā)票。（ 3）財務(wù)費用利息收、支及手續(xù)費簽收銀行出納傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單審制編制記賬憑證審制上浪潮錄入憑證審制財務(wù)經(jīng)理復(fù)核審制打印記賬憑證利息支出、手續(xù)費：借：財務(wù)費用審審相關(guān)明細科目貸：銀行存款審審X X 銀行利息收入：借（紅字）：財務(wù)費用相關(guān)明細科目貸（紅字）：銀行存款 X X 銀行原始憑證：銀行回單。（ 4）特殊費用I、修理費i

24、.汽車維修費審核車輛管理員傳來的車輛維修費用一-> 審核原始憑證完整、合法、金額正確一-> 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-> 審核審批手續(xù) 是否完備一一審核費用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額 是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一-> 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一->打印記賬憑證借：管理費用金金修理費貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：汽車維修發(fā)票。ii .零星維修根據(jù)各部門相關(guān)崗位傳來的修理發(fā)票一-> 審核發(fā)票是否注明修理項目一->審核部門負責(zé)人是否簽字一->審核原始憑證完整、合法、金額正確金->審核審批手續(xù)是否完備

25、一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一-> 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證借：管理費用金金修理費制造費用金金修理費貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。n、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票一-> 編制記賬憑證一-> 上浪潮錄入憑證一->財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證借：管理費用審審研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/ 銀行存款原始憑證：發(fā)票。注： 研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理 的除外）、實驗費用等。4、管理性工作（ 1）負責(zé)管理費用、銷售費用、制造費用等各類日常經(jīng)營費用的核算與處理。（ 2） 建立費用明細賬，按部門、

26、 個人進行核算。監(jiān)督各項費用的預(yù)算執(zhí)行情況，對于異常、不合理的費用部門、費用個人及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建立。（ 3）負責(zé)營業(yè)外收支的核算與管理; 對各項補貼收入分項核算，建立補貼項目臺賬和明細表，保存好相應(yīng)的支持文件：政府批文、申請文件、發(fā)放文件、管理要求等。4、工作要求（ 1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（ 2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3）協(xié)助銷售會計崗工作，協(xié)助銀行出納崗工作。（ 4）每月終后5 日上報：期間對比分析表營業(yè)外收支對比分析表（ 5）樹立良好的窗口形象。五、銷售會計操作流程1、發(fā)出商品的核算1）總公司發(fā)出商品將銷售部傳來的產(chǎn)成品出庫單一-與浪潮上的

27、數(shù)據(jù)逐項進行核對-把產(chǎn)成品出庫單歸集到客戶帳中一-編制記賬憑證一-登記”發(fā)出商品”賬借方一-月末與存貨會計核對“發(fā)出商品”賬一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：發(fā)出商品一一X X客戶貸：庫存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來的“銷售出庫單”。2、主營業(yè)務(wù)收入核算（1）銷售部銷售每月定期分別與辦事處、客戶進行對帳一- 把已確認(rèn)的 “發(fā)出商品”與客戶確認(rèn)的實收數(shù)量逐項進行核對一-根據(jù)客戶確認(rèn)的實收數(shù)量一-編制記賬憑證，確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)收帳款”一-用稅控電腦開具銷售發(fā)票一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證I .發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量一致憑：應(yīng)收賬款一一X

28、X客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅）n .發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量不一致， 不是運輸單位責(zé)任，確認(rèn)主 營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅）金額減少，按客戶實收數(shù) 確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量的差額記入銷售費用售：應(yīng)收賬款一一X X客戶銷售費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅）m.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量不一致，是運輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）金額不變。確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”：借：應(yīng)收賬款一一X X客戶應(yīng)收賬款運輸單位貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅） 原始憑證：客戶簽收的“銷售出庫單”（ 2）營業(yè)室銷售復(fù)核營業(yè)

29、室產(chǎn)成品出庫單和營業(yè)室每日分類銷售匯總表一-與 浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進行核對一-憑分類匯總表編制會計憑證確認(rèn)“主營業(yè) 務(wù)收入”一-上浪潮錄入憑證一-月末與存貨會計核對發(fā)出商品賬一-財 務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：現(xiàn)金務(wù)務(wù)營業(yè)室貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費務(wù)務(wù)應(yīng)交增值稅（銷項稅）原始憑證：營業(yè)室每日銷售匯總表，自制銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（收入款存入銀行，不得坐支）3、客戶退貨客戶申請退貨一一客戶填寫 退貨申請單一一退貨審核批準(zhǔn)一一審核 批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單一-銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單 一-質(zhì)檢部根據(jù)退貨申請單和退貨通知單對退貨產(chǎn)成品進行檢驗 填制質(zhì)檢單一-倉庫檢驗入庫填制產(chǎn)成品入庫單一-銷售會計根

30、據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單減少“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款-XX客戶”一一存貨會計根據(jù)產(chǎn)成品入庫單增加產(chǎn)成品存貨一一上 浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證減少“主營業(yè)務(wù)收入”：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）貸：應(yīng)收賬款 X X 客戶原始憑證：銷售部傳來退貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單、客戶填寫已審批的退貨申請單，質(zhì)檢部質(zhì)檢單，倉庫檢驗入庫產(chǎn)成品入庫單。4、客戶換貨客戶申請換貨一-客戶填寫 換貨申請單一-換貨審核批準(zhǔn)一-審核 批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫換貨通知單一-銷售部同時開具紅字產(chǎn)成品出庫 單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）一-質(zhì)檢部根據(jù)退貨中 請單和退貨通知單對換貨產(chǎn)品（

31、原商品）進行檢驗填制質(zhì)檢單-倉庫（原商品）檢驗入庫，同時開具填制產(chǎn)成品入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）一-銷售會計根據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)收賬款一X X客戶”一一存貨會計根據(jù)倉庫開具填制產(chǎn)成品入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”：借（或貸）：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅）貸（或借）：應(yīng)收賬款一一X X 客戶原始憑證：銷售部傳來換貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）、客戶填寫已審批的換貨申

32、請單，質(zhì)檢部質(zhì)檢單（原商品），倉庫檢驗入庫產(chǎn)成品入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）。5、已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶一-業(yè)務(wù)員填寫 已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單 一-銷售部同時開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）一-銷售會計根據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）調(diào)整“應(yīng)收賬款一X X客戶”一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證調(diào)整“應(yīng)收賬款”：借：應(yīng)收賬款X X 客戶（新客戶）貸：應(yīng)收賬款入入X X 客戶（原客戶）原始憑證：銷售部傳來已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）。7、材料銷售復(fù)核銷售部的

33、材料銷售出庫單、營業(yè)室材料銷售出庫單和營業(yè)室每日材料銷售匯總表一-與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進行核對一- 表編制會計憑證確認(rèn)銷售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本一一上浪潮錄入憑證一一月末與存貨會計核對發(fā)出材料賬一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金/ 銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金入入應(yīng)交增值稅（銷項稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/ 包裝物/ 低值易耗品8、應(yīng)收賬款回款的核算根據(jù)銀行提供的客戶回款單一一審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等一-核對客戶應(yīng)收賬款明細賬一-編制會計憑證,確認(rèn)“應(yīng)收帳款”收回一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：銀

34、行存款入入X X 銀行貸：應(yīng)收賬款 X X 客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。9、管理性工作（ 1）按月提交銷售情況分析。（ 2）負責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的開據(jù); 增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收購發(fā)票的申購、領(lǐng)用、保管和歸檔; 增值稅申報表的申報。（ 3）負責(zé)公司應(yīng)收款往來帳核對與催收。每季度終了向客戶發(fā)送對賬單，提請對方確認(rèn)對賬并予以回復(fù)。（ 4） 每月終后5 日提交應(yīng)收賬款賬齡分析表，對不能按期回款的客戶，要及時向上級主管匯報。（ 5）與存貨崗位進行溝通，及時跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時登記和核對開票; 核對退貨、退庫，確認(rèn)是否開據(jù)紅字發(fā)票。（ 6）與公司銷售部保持聯(lián)系，跟蹤貨物流向并及時催促開

35、票。對已確認(rèn)的銷售應(yīng)收款，定期督處銷售部催收回款。（ 7）監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷售價格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價格變動表。（ 8）負責(zé)各個辦事處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)對接; 營業(yè)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，日常業(yè)務(wù)處理與對接;10、工作要求（ 1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。（ 2）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3）每周一早上報送應(yīng)收賬款周報表、銷售進度周報表（總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總）。4）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作（ 5）每月終后6 日內(nèi)上報應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)收票據(jù)明細表銷售月報表。（ 6）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。六、往來會計操

36、作流程（一）應(yīng)付賬款1、原輔材料采購（ 1）合同采購I、供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購進合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會計一-供應(yīng)部將 供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計一- 往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進合同進行核對一-記錄“應(yīng)付賬款” 明細賬一-審核增值稅發(fā)票一- 月末用稅控電腦辦理增值稅進項稅抵扣認(rèn) 證一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：原材料/ 輔助材料應(yīng)交稅金明明應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：應(yīng)付賬款明明X X 供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單、 質(zhì)檢單、 入庫單。n、供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購進合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往

37、來會計一-供應(yīng)部將 供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計一- 往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進合同進行核對一-記錄“應(yīng)付賬款” 明細賬一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印 記賬憑證借：原材料/ 輔助材料貸：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商原始憑證：過磅單、 質(zhì)檢單、 入庫單。（ 2）直接采購I、向農(nóng)戶直接采購農(nóng)產(chǎn)品原材料倉庫收購農(nóng)產(chǎn)品一-過磅、質(zhì)檢一-開具原材料入庫單一-營 業(yè)室支付貨款一- 開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一- 營業(yè)室分品種匯總一- 財務(wù)部 審核并收取原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表一-財務(wù)部計算 農(nóng)產(chǎn)品采購成本和進項稅額一-稅控電腦辦理增值稅進項稅

38、抵扣認(rèn)證一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：原材料（采購成本=收購額*87%）應(yīng)交稅金原原應(yīng)交增值稅（進項稅=收購額*13%）貸：現(xiàn)金原原營業(yè)室原始憑證：原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表。n、其他材料采購i .供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、 質(zhì)檢單、 入庫單報給往來會計一-往來會計審核一-記錄“應(yīng)付賬款”明細賬一-審核增值稅 發(fā)票一-稅控電腦辦理增值稅進項稅抵扣憑證一- 編制記賬憑證一- 上浪 潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：原材料/ 輔助材料應(yīng)交稅金原原應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：應(yīng)付賬款原原X X 供應(yīng)商原始憑

39、證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單、 質(zhì)檢單、 入庫單。ii .供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、 質(zhì)檢單、 入庫單報給往來會計一-往來會計審核一-記錄“應(yīng)付賬款”明細賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：原材料/ 輔助材料貸：應(yīng)付賬款憑憑X X 供應(yīng)商原始憑證：過磅單、 質(zhì)檢單、 入庫單。田、原輔材料暫估入庫月末原輔材料已經(jīng)驗收合格入庫一-供應(yīng)部還未給財務(wù)部往來會計報賬一一存貨會計原輔材料入庫數(shù)量與往來會計入庫數(shù)量不一致一一先按合同價、最近歷史價或市價等估價入賬一-待供應(yīng)部報賬后，如暫估價與實際價不一致一-供應(yīng)部按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料

40、單調(diào)整原收料單一- 經(jīng)倉庫保管員簽字一并附在票據(jù)后報賬借：原材料/ 包裝物 / 低值易耗品憑各二級科目貸：應(yīng)付賬款憑憑材料暫估注：當(dāng)月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量大于往來會計入帳數(shù)，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 當(dāng)月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量小于往來會計入帳數(shù)，屬票到貨未到， 只有存貨會計與往來會計扎賬時間不一致時才存在。如有其他差異 應(yīng)及時查明原因。（ 2）采購付款審核付款申請單審批手續(xù)是否完備一-查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細賬-一傳銀行出納付款一一簽收銀行出納傳來的付款申請單及銀行付款 憑證 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印 記賬憑證借：應(yīng)付賬款憑

41、憑X X 供應(yīng)商貸：銀行存款/ 預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請單注：首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。采購發(fā)票必須真實、合法、 有效， 取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。運雜費須計入相應(yīng)材料價款中。100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，付款注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者

42、應(yīng)一致。有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須寫明供貨商全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線。熟悉供貨商供貨品種，客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。月末與供貨商進行對帳，確?！皯?yīng)付賬款”準(zhǔn)確無誤。2）固定資產(chǎn)I、固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購置合同一-> 審核固定資產(chǎn)驗收單一->查 詢已付款情況一-> 與固定資產(chǎn)核算會計核對固定資產(chǎn)賬務(wù)一-> 編制記賬憑 證一->上浪潮錄入憑證一->財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)詢詢X X類別 貸：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定

43、資產(chǎn)驗收單。注：往來會計辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)，已經(jīng)付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)由固定資產(chǎn)核算會計辦理，因此倆人要加強聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金額準(zhǔn)確。根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。購進固定后須憑發(fā)票、驗收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負責(zé)。固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使 用部門。n、付款查詢固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件一-審核匯款申請單金額與固定資產(chǎn)購 置合同是否一致一-審核審批手續(xù)是否完備一-查詢已付款情況一- 與往來 會計核對固定資產(chǎn)賬務(wù)一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核一- 打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款置置X

44、X 供應(yīng)商貸：銀行存款/ 預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請單。（ 3）基建工程工程立項工程項目確定一- 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算一-設(shè)立明細科目工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件一-保留合同復(fù)印件一- 開具投標(biāo)保證金收據(jù)一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證i .收到投標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金/ 銀行存款貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金ii .退還投標(biāo)保證金時：借：在建工程相關(guān)科目其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金/ 銀行存款工程結(jié)算審核工程結(jié)算單一-審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等一-審核匯款申請單審批手續(xù)是否完備一-銀行出納付款一-簽收銀行出納傳 來的匯款申請單及銀

45、行付款憑證等一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入 憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：在建工程審審基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備審設(shè)備 ）（待攤基建費用支出）審審更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位）（待攤基建費用支出）審審大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）審審工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ）貸：應(yīng)付賬款審審（工程名稱、客戶單位）銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結(jié)算單、工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票、匯款申請單（ 4）領(lǐng)用工程物資工程部填工程物資領(lǐng)料單一-倉庫填工程物資出庫單一-審核手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一

46、-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：在建工程審審基建工程（工程名稱、客戶單位 ） （安裝工程、客戶單位） （安裝設(shè)備審設(shè)備 ） （待攤基建費用支出）審審更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位）（待攤基建費用支出）審審大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）貸：工程物資（工程物資名稱、客戶單位）原始憑證：工程物資領(lǐng)用單。（ 5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗收單一- 相關(guān)部門提供峻工決算表一-清查完工工程的各項支出一-編制工程明細表一-分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證一-將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會計借：固定資產(chǎn)固X

47、X 類別貸：在建工程固固基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備）（待攤基建費用支出）更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位）（待攤基建費用支出）大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）原始憑證：固定資產(chǎn)驗收單、峻工決算表、待攤基建費用分配表、編制的工程明細表。注：對公司各項在建工程應(yīng)與工程部配合進行工程預(yù)付款跟蹤、工程款結(jié)算，負責(zé)保管各類施工合同、工程結(jié)算單、驗收單等各類相應(yīng)的原始資料。2、預(yù)付賬款（ 1）原材料原材料采購合同復(fù)印件一-采購部經(jīng)理根據(jù)采購合同填寫匯款中請單一-審核審批手續(xù)是否完備一- 審核匯款單金額與采購合同是否一 致一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄

48、入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記 賬憑證借：預(yù)付賬款致致X X 供應(yīng)商貸：銀行存款致致X X 銀行（ 2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批 手續(xù)是否完備一- 審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致一- 編制記 賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：預(yù)付賬款致致X X 供應(yīng)商貸：銀行存款致致X X 銀行（ 3）基建工程基建工程合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù)是否完備一一審核匯款單金額與基建工程合同是否一致一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：預(yù)付賬款基基X X 建筑單位貸：銀行

49、存款基建工程X X 銀行原始憑證：匯款申請單、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。注：首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。付款時注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。有連續(xù)業(yè)務(wù)的往來單位應(yīng)設(shè)立預(yù)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確寫明客戶全稱。支付工程尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。4）其他工程項目I、款已付對方未提供發(fā)票借：預(yù)付賬款基基X X 建筑單位貸：銀行存款基基X X 銀行其他應(yīng)付款基基代扣稅款n、補開發(fā)票后借：在建工程基基X X 項目其他應(yīng)付款基基代扣稅款貸：預(yù)付

50、賬款基基X X 建筑單位3、其他應(yīng)付款1）發(fā)生費用，票已到款未付發(fā)生費用一-相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金 正確一- 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是 否完備一-審核費用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致 -編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：管理費用/ 營業(yè)費用/ 制造費用貸：其他應(yīng)付款發(fā)發(fā)X X 單位2）付款相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制 記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：其他應(yīng)付款發(fā)發(fā)X X 單位貸：銀行存款4、其他應(yīng)收款（ 1）發(fā)生費用，款已付票未到發(fā)生費用

51、支出一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù) 是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款發(fā)發(fā)X X 單位貸：銀行存款（ 2）發(fā)票已到相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審 核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審 核費用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一- 編制記賬憑證 -上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：管理費用/ 營業(yè)費用/ 制造費用貸：其他應(yīng)收款 X X 單位原始憑證：相關(guān)單位發(fā)票。5、管理性工作（ 1）審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時向財務(wù)總監(jiān)提交價格變動表。（ 2）

52、對材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督。（ 3）每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。（ 4）參與制定公司其他應(yīng)收款管理辦法，及時清理催收其他應(yīng)收款項。（ 5）加強對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、工作要求（ 1）熟悉公司各類財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。（ 2）了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3） 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。（ 4） 負責(zé)供應(yīng)商管理：供應(yīng)商合同管理、結(jié)算、 存貨進價監(jiān)控（包括運費、裝卸費等）

53、。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、憑證處理，付款單的財務(wù)審核。（ 5）負責(zé)與外部各往來單位和個人的往來款核算，包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目。（ 6）負責(zé)各往來單位和個人的管理、核算、對賬，及時結(jié)算各種款項。（ 7）對于預(yù)付、其他應(yīng)收款，應(yīng)及時跟蹤按期結(jié)賬或收回，催票。（ 8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。（ 9）每月終后6 日提交的報表：往來款賬齡分析表、材料采購價格一覽表。（ 10）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象七、 辦事處核算會計操作流程1、日常費用業(yè)務(wù)流程銷售會計審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核審批手續(xù)是 否完備一-審核原始憑證粘貼規(guī)范一- 報董事長簽批一- 低減辦事處“應(yīng)收賬款”一-所有原始憑轉(zhuǎn)給費用會計一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入 憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證賬務(wù)處理：借：營業(yè)費用否否相關(guān)明細科目貸：應(yīng)收賬款否否X X 辦事處原始憑證：發(fā)票。2、購置固定資產(chǎn)審核是否附購置固定資產(chǎn)申請報告一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核審批手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一- 上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：固定資產(chǎn)否否相關(guān)明細科目貸：應(yīng)收賬