自學考試專題-財務管理學有答案

1、1、財務管理的含義及其特點、對象含義：財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分特點：財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理對象：資金籌集管理，資金投放管理，資金耗費管理，資金收入和資金分配管理，企業(yè)設立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務處理。2、企業(yè)的財務關系指企業(yè)在資金運動中與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。1、企業(yè)與投資者之間的財務關系。2、企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。3、企業(yè)與財稅機

2、關之間的財務關系。4、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系。5、企業(yè)與職工之間的財務關系。3、現(xiàn)代財務管理的價值觀念有哪些？企業(yè)財務管理又稱理財目標：經(jīng)濟效益最大化。1、利潤最大化；2、資本利潤率最大化或每股利潤最大化；3、企業(yè)價值最大化或股東財富最大化；4、現(xiàn)代財務管理的價值觀念有哪些？資金時間價值和投資風險價值。5、折算損益直接列入哪個報表？損益表6、年金包括哪些類型，有何差異？后付年金，即普通年金：每期期末收款、付款的年金。延期年金：距今若干期以后發(fā)生的每期期末收、付款的年金。先付年金，即預付年金：每期期初收款、付款的年金。永續(xù)年金：無期限連續(xù)收款、付款的年金。7、企業(yè)的籌資渠道和方式渠道：國家

3、財政資金；銀行信貸資金；非銀行金融機構資金；其他企業(yè)單位資金；職工資金和民間資金；企業(yè)自留資金；外商資金?；I資方式：吸收直接投資、放行股票、聯(lián)營集資、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。8、普通股的特點有哪些，分類特點：普通股股東對公司有經(jīng)營管理權。在股東大會上有表決權，可以選舉董事會，從而實現(xiàn)對公司的經(jīng)營管理；普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后進行，股利多少取決與公司的經(jīng)營情況；公司解散、破產(chǎn)時，普通股股東的剩余財產(chǎn)求償權位于公司各種債權人和優(yōu)先股股東之后；在公司增發(fā)新股時，有認股優(yōu)先權，可以優(yōu)先購買新發(fā)行的股票。股票的種類：按股東權利和義務的不同，分為普通股和優(yōu)先股；股票按

4、票面有無記名，分為記名股票和無名股票；股票按票面是否表明金額，分為面值股票和無面值股票。9、補償性余額，借款企業(yè)在銀行中保留的一定數(shù)額的存款余額，約為借款的 10%-20%，其目的是降低銀行貸款風險，以便補償銀行損失。10、債券的收益率債券投資收益的計算 債券投資的決策 11、壞帳損失的處理方法有哪些，壞帳準備金的計提比率1、企業(yè)發(fā)生的壞帳損失在財務處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞帳損失直接計入成本、費用；二是壞帳備抵法，企業(yè)先估計壞帳損失，提取壞帳準備金，發(fā)生壞帳時沖減壞帳準備金。2、壞帳備抵法有多種具體方法，包括銷貨百分比法，即按賒銷貸款金額的一定比率計提壞帳準備金。帳齡分析

5、法。按應收帳款帳齡的長短不同分別制定不同的比率，計提壞帳準備金。應收賬款余額比率法。即按年末應收賬款余額的一定比率計提壞帳準備金。 12、什么是外匯風險，外匯風險有哪些，企業(yè)最重要的外匯風險是什么風險？指因外匯匯率變動，使企業(yè)以外幣計價的資產(chǎn)、負債、收入和支出增加或減少，可能發(fā)生損失，也可能形成收益，其結(jié)果是不確定的。一般說來，風險總是指遭受損失的可能性。企業(yè)的外匯風險包括交易風險、會計折算風險、經(jīng)濟風險三種。經(jīng)濟風險是企業(yè)最重要的外匯風險，因為這種風險的影響是長期的13、股利的現(xiàn)值的計算14 、銷售收入實現(xiàn)的時間確定：企業(yè)一般于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或者取得收取價

6、款的憑據(jù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。15 、金融市場的概念及分類概念：指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的時常，廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。分類：金融市場按融資對象，分為資金市場、外匯市場和黃金市場；資金市場按交易性質(zhì)，分為證券市場和借貸市場3資金市場按融資期限長短分為貨幣市場和資本市場4長期證卷市場按證卷交易過程，分為一級市場和二級市場16、投資基金的類型？公司型基金；契約型資金；信托受益券型資金；單個項目型基金17、兼并企業(yè)在支付兼并款項的比例的確定兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項，若數(shù)額較大，一次付清有困難的，

7、取得擔保后可在三年內(nèi)分次支付，但第一次須支付不低于應付兼并款總額30%，其余欠款應按同期銀行貸款利率付息18、我國企業(yè)籌集資本金的制度有哪些國家基金；企業(yè)基金；更新改造基金；專項撥款5C評估法19、債券的發(fā)行價格的確定債券面值、債券利率、市場利率、債券到期日。根據(jù)債券發(fā)行時，市場利率的高低不同，債券發(fā)行的方式有等價發(fā)行、折價發(fā)行和溢價發(fā)行三種。20、成本控制的標準，成本控制組織體系標準：目標成本 計劃指標 消耗定額 費用預算 體系：廠部成本管理 車間成本管理 班組成本管理21、對外投資決策的依據(jù)是什么1：對外投資的盈利與增值水平 2：對外投資風險3對外投資成本4投資管理和經(jīng)營控制能力5籌資能力

8、6對外投資的流動性7對外投資環(huán)境 22、什么是投資風險價值，投資風險價值的表示方法概念：指投資者由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，又稱投資風險收益、投資風險報酬。方法：風險收益額和風險收益率23、怎樣理解資金運動的規(guī)律性1各種資金形成具有空間的并存性和時間上的繼起性2資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡3不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并與相應的收入來源相匹配4資金運動同物資存在著相一致又相背離的辨證關系5企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關系24、什么是資金成本，資金成本的作用，如何計算資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用。資金成本的作用：一。資金成本是選擇

9、資金來源，擬訂方案的依據(jù)。二。資金成本是評價投資項目的可行性的主要經(jīng)濟標準。三。資金成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。25、什么是資金時間價值，怎樣衡量經(jīng)濟風險1資金時間價值：資金在周轉(zhuǎn)率使用中由于時間因素而形成的差額價值2資金時間價值的大小通常以利息率或利息額表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利率26、無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，它要按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。如我國頒布的專利法規(guī)定：“發(fā)明專利權的期限為15年”，“實用新型和外觀

10、設計專利的期限為5年，期滿前專利權人可以申請繼續(xù)三年27、籌資無差別點的含義籌資無差別點又稱每股利潤無差別點，是指兩種籌資方案下普通股每股利潤相等時的經(jīng)營利潤及銷售收入點。28、現(xiàn)金管理的原則錢帳分管，會計、出納分開 建立先進交接手續(xù)，堅持查庫制度 遵守規(guī)定的先進使用范圍 遵守庫存現(xiàn)金限額 嚴格現(xiàn)金寸取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金29、租賃的特點、優(yōu)缺特點：出租的設備又承租企業(yè)提出要求購買或者又承租企業(yè)直接從制造商或 銷售那里選定租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權取消合同由承租企業(yè)負責設備的維修、保修和保險，承租企業(yè)無權拆卸改裝租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司、繼

11、續(xù)租賃、企業(yè)留購，即以很少的“名義貨價”買下設備。優(yōu)點：融資租賃比借款容易獲得，資金使用期限與設備壽命期限接近承租企業(yè)不必事先一次支付全部設備價款就能引進或構進所需先進技術設備，可以解決企業(yè)資金不足的矛盾融資與融物相結(jié)合，企業(yè)可以及時引進和購買設備，減少企業(yè)直接購買的中間環(huán)節(jié)和費用，給企業(yè)提供了方便 缺點：承租企業(yè)對租入的設備沒有所有權，不能按需要進行拆卸、改裝；籌資所費的代價較高。30、影響債券發(fā)行價格的因素1.債券票面價值，即債券面值 2.債券利率 3.市場利率 4.債券到期日31、信用標準的衡量指標：壞帳損失率32、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求，哪些固定資產(chǎn)不計提折舊，固定資產(chǎn)折舊法哪些？

12、基本要求：保護固定資產(chǎn)的完整無缺；提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果；正確核定固定資產(chǎn)需用量；正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊；加強固定資產(chǎn)投資的預測。33、固定資產(chǎn)折舊額的計算固定資產(chǎn)折舊總額，是用原始價值加上清理費用減去殘余價值計算而得的。34、在稅前利潤中支付的利息有哪些？在稅后利潤中支付的利息有哪些？35、什么是盈虧臨界點，盈虧理解點的銷售量，盈虧臨界點的銷售額，怎樣計算盈虧臨界點：企業(yè)剛好能收回成本和交納銳金的資金36、目標利潤的銷售量和銷售額，怎樣計算37、什么是順差，什么是逆差？順差：1外匯收入大于支出，外匯盈余2逆差：外匯支出大于外匯收入收支失衡。38、什么是無形

13、資產(chǎn)，什么是商譽？無形資產(chǎn)：是無形固定資產(chǎn)的簡稱，是指不具有物質(zhì)實體，能給企業(yè)提供某種特殊的經(jīng)濟權利，有助于企業(yè)在較長時期內(nèi)獲取利潤的財產(chǎn)。商譽：指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報酬率所形成的價值。39、財務分析的基本要素有哪些財務分析的主體，即對企業(yè)財務報表進行分析的機構和人員。 財務分析的依據(jù)，主要是企業(yè)編制的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、財務狀況變動表、有關附表、會計報表附注等。 財務分析的方法，即對財務報表提供的信息進行比較、評價并擬定對策的方法。 財務分析的客體，即財務評價的對象。 財務分析的目的，即進行財務分析的最終目標。40、貨幣資金最佳持有量的確定貨幣資金是

14、一種非盈利資產(chǎn)，過多地保持貨幣資金勢必會降低企業(yè)的盈利能力，然而貨幣資金過少也會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難和增加財務風險。為此，企業(yè)必須確定其貨幣資金的最佳持有量。確定合理的貨幣資金持有量是貨幣資金管理的中心目的之一，也是貨幣資金日常管理的重要內(nèi)容。41、存貨最佳持有量的確定42、固定資產(chǎn)投資可行性分析，五個主要指標的概念及計算投資利潤率：將固定資產(chǎn)投資項目交付使用后預計可能達到的年利潤總額，同投資總額相比較，就可求得固定資產(chǎn)的投資利潤率指標2投資回收期：收回投資總額所需時間3凈現(xiàn)值：是指投資報酬的總現(xiàn)值同投資額現(xiàn)值的差額4現(xiàn)值指數(shù)：是指未來報酬的總現(xiàn)值對于投資額現(xiàn)值的比率5內(nèi)含報酬率：當現(xiàn)金凈流

15、量等于零時43、加速流動資金周轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約形式一般有兩種形式，即絕對節(jié)約和相對節(jié)約。企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。44、什么是銷售費用、財務費用銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務過程中所發(fā)生的各項費用。財務費用：指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。45、對外投資成本包括哪些？企業(yè)對外投資風險主要有哪些？按對外投資形成的產(chǎn)權關系不同，分為股權投資和債權投資 對外投資按投資方式不同，分為事物投資與

16、證券投資對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資風險：1.利率風險 2.購買力風險 3.市場風險 4.外匯風險 5.決策風險46、支票付款期限5天，轉(zhuǎn)讓地區(qū)為10天47、企業(yè)對外投資的目的、功能目的：1.靈活調(diào)度資金2.實現(xiàn)企業(yè)擴張 3.服務特定用途功能：對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益 通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應不足的問題 通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模 通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術，快速提

17、高企業(yè)的技術檔次 利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張 在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設、管理的過程中，可以利用各種渠道和有利條件，即使捕捉企業(yè)有用的各種信息。48、簽發(fā)商業(yè)匯票的基礎必須以合法的商品交易為基礎，禁止簽發(fā)無商品交易的匯票49、核定存貨資金定額的基本方法有哪些1定額日數(shù)計算法2因素分析法3比例計算法4余額計算法50、什么是資本結(jié)構，資金結(jié)構最佳狀態(tài)的標準是什么資金結(jié)構是指在企業(yè)資金總額中各種資金來源的構成比例最佳標準是股權收益最大化，也就是所有者權益最大化也就是所有者權益最大化，股權收益可以用普通股每股利潤表示，也可以用自有資金利潤率表示51、

18、財務管理的原則1、資金合理配置原則 2、收支積極平衡原則 3、成本效益原則 4、收益風險均衡原則 5、分級分權管理原則 6、利益關系協(xié)調(diào)原則52、財務管理的基本環(huán)節(jié)1. 進行財務預測 2. 制訂財務計劃 3. 組織財務控制 4. 開張財務分析 5.實行財務檢查53、成本降低幅度的預測成本降低幅度的預測，主要是預測可比產(chǎn)品成本的降低率和降低額，它是編制成本計劃的一個重要步驟，也是挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，努力降低產(chǎn)品成本的一個重要手段。54、企業(yè)資本金保全原則的主要要求1、企業(yè)登記注冊的資本金應在財務制度規(guī)定的期限內(nèi)激足。 2、企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

19、 3、 過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對企業(yè)計提的折舊停征“兩金”。55、兼并投資的特點，財務處理特點：1. 有償性 2. 吸收性 財務處理：被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估2企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權歸屬3被兼并企業(yè)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓的收入歸屬 56、指定目標成本的方法1、根據(jù)產(chǎn)品價格，成本和利潤三者之間的相互制約關系，先確定目標利潤，然后從預測銷售收入中減去應納稅金和目標利潤，所得余額即為目標成本。 2、 選擇某一先進成本作為目標成本。 3、 根據(jù)本企業(yè)上年實際平均單位成本和實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標要求的成本降低任務預算目

20、標成本。57、銷售收入的含義，預測方法含義： 銷售表現(xiàn)為從商品到貨幣的轉(zhuǎn)化過程，當企業(yè)將自己的商品或勞務提供給需用者，企業(yè)即可以從需用方得到相應的貨幣資金，即銷售收入。方法： 1、時間序列法；2、因果分析法；3、本量利分析法。58、利潤的預測方法：1、本量利分析法；2、相關比率法；3、因素測算法。59清算財產(chǎn)的估價方法：1.、賬面價值法； 2、現(xiàn)行市價法；3、招標作價法、4、收益現(xiàn)值法；5、調(diào)查分析法；6、變現(xiàn)收入法。60、什么是清算費用清算費用是企業(yè)在清算期間為開展清算工作所支出的全部費用，包括清算機構人員工資，辦公費，差旅費，公告費，訴訟費，財產(chǎn)保管費，財產(chǎn)清查費，財產(chǎn)估價費和變賣費，審計

21、費，公證費等。61、什么是現(xiàn)金流量企業(yè)固定資產(chǎn)投資額，為資金流出量，企業(yè)收回的利潤額和折舊額。為資金流入量，統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量62、解散清算和破產(chǎn)清算的關系相同點：1、清算的目的都是結(jié)算被清算企業(yè)的各種債權，債務關系和法律關系；2、在解散清算過程中，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時應立即向法院申請實行破產(chǎn)清算不同點：1、清算的性質(zhì)不同。2、被清算企業(yè)的法律地位不同。3、處理利益關系的側(cè)重點不同。63、財務杠桿系數(shù)的計算DFL=EPS/EPSEBIT/EBIT64、股利分配政策：1. 剩余股利政策。 2. 穩(wěn)定的股利政策。 3. 變動的股利政策。 4. 正常股利加額外股利的股利政策。65、企業(yè)財務指標的含義及計算66、利用國際信貸的方式1出口信貸2國際商業(yè)銀行貸款3政府貸款4外國政府混合貸