房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施

1、    房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施    李少春摘 要：在房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，稅收籌劃在其中起到了非常重要的促進(jìn)作用。稅收籌劃在其性質(zhì)上屬于企業(yè)中的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，其實(shí)施情況與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著直接的聯(lián)系，但是稅收籌劃在落實(shí)的過(guò)程中也給房地產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)帶來(lái)了一系列的風(fēng)險(xiǎn)因素。本文主要針對(duì)目前房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行了分析，并根據(jù)實(shí)際情況提出了一些有效的防范措施，希望能為相關(guān)人員提供合理的參考依據(jù)。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施目前，隨著我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的不斷發(fā)展，政府部門(mén)加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控力度，要想使房地

2、產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中可以獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，稅收籌劃屬于一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)方式。但是，稅收籌劃必須是在房地產(chǎn)企業(yè)與國(guó)家稅法制度不沖突的基礎(chǔ)上才能得到有效的實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)合理合法的避稅目的，同時(shí)也是房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益最大化的重要途徑。因此，相關(guān)企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃中風(fēng)險(xiǎn)因素的研究力度，結(jié)合實(shí)際情況制定出合理的防范措施。1 目前房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析1.1 法律方面存在的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況可以了解到，稅收籌劃業(yè)務(wù)在我國(guó)還不夠成熟，通常在稅收法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行操作。稅收籌劃方案實(shí)施的合理性必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)的認(rèn)可，有時(shí)候房地產(chǎn)企業(yè)稅法的理解與稅務(wù)部門(mén)的執(zhí)法方面存在一定的差異，在這種情況

3、下就加大了房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。如果房地產(chǎn)企業(yè)不能對(duì)稅法進(jìn)行合理合法的解讀，就會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃的合理性得不到有效的保障，甚至最終可能會(huì)形成失效的稅收籌劃方案，這將會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)未來(lái)的穩(wěn)定發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。1.2 稅收政策風(fēng)險(xiǎn)稅收政策風(fēng)險(xiǎn)指的是稅收籌劃方案與稅收政策之間產(chǎn)生分歧，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收籌劃的有效落實(shí)。在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，房地產(chǎn)企業(yè)起到了非常重要的促進(jìn)作用，國(guó)家與地方政策對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行了嚴(yán)格的調(diào)控工作，其中稅收政策對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生了較大的影響。目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠穩(wěn)定，規(guī)章制度與稅收規(guī)范制度比較多，而相關(guān)的法律規(guī)定較少，導(dǎo)致稅收法律和政策一直沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效

4、的公開(kāi)。在對(duì)稅收法律制度進(jìn)行完善的過(guò)程中，在政策方面也發(fā)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，這就造成稅收籌劃得不到有效的落實(shí)和執(zhí)行。1.3 房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，房地產(chǎn)行業(yè)是其中非常重要的一項(xiàng)組成部分，在整體上呈現(xiàn)出了一定的行業(yè)特征，與其他行業(yè)之間相比存在一定的差異。比如，房地產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)對(duì)象特定的不動(dòng)產(chǎn)，并且在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)上具有一定的特殊性，需要花費(fèi)較多的運(yùn)營(yíng)周期、時(shí)間和資金，面對(duì)多元化的市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)稅收籌劃方案的選擇和確定尤為重要，選擇錯(cuò)誤或?qū)嵤┦?，將?dǎo)致企業(yè)面臨重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，如果在操作上不能按行業(yè)進(jìn)行有效的規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并且選擇的籌劃方案不具備合理性，將很難實(shí)現(xiàn)合理避稅的重要目的，并且還會(huì)

5、在一定程度上加大籌劃風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。2 有效防范房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施2.1 嚴(yán)格認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)中的管理人員而言一定要對(duì)整體的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的掌握，在對(duì)稅收法規(guī)政策進(jìn)行落實(shí)的過(guò)程中，還應(yīng)該對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識(shí)，通過(guò)這種方式，才能保證稅收籌劃在稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)管工作中可以實(shí)現(xiàn)有效的落實(shí)。對(duì)于參與到房地產(chǎn)項(xiàng)目中的所有工作人員而言，一定要加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，對(duì)稅收籌劃中各種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行全面的了解，并在思想上樹(shù)立一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使全體成員可以積極參與到稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范工作中。2.2 實(shí)現(xiàn)稅收籌劃與稅法、政策的同步發(fā)展在對(duì)國(guó)

6、家與房地產(chǎn)企業(yè)稅收進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程中，稅法與國(guó)家相關(guān)政策在其中起到了非常重要的作用，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家以及房地產(chǎn)市場(chǎng)的有效管理，從而為該行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好的保障。因此，在對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行規(guī)劃的過(guò)程中，企業(yè)一定要對(duì)稅法和國(guó)家政策中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行全面的了解，結(jié)合實(shí)際情況制定出不同的納稅方案，并對(duì)這些方案實(shí)行合理的優(yōu)化和選擇，最終選擇符合企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃決策。另外，稅法與相關(guān)政策是根據(jù)市場(chǎng)的不斷變化而發(fā)生改變的，所以，房地產(chǎn)企業(yè)在對(duì)稅收籌劃進(jìn)行制定的過(guò)程中，一定要根據(jù)政策的變化情況對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行合理的調(diào)整。2.3 建立完善的會(huì)計(jì)核算制度只有在保證會(huì)計(jì)核算制度具備完善性的基礎(chǔ)上，房地產(chǎn)企業(yè)才能對(duì)

7、稅收籌劃進(jìn)行合理有效的落實(shí)，所以會(huì)計(jì)核算度的真實(shí)性以及完整性在一定程度上將直接決定了稅收籌劃的實(shí)施效果。首先，房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算資料是稅收籌劃開(kāi)展的重要參考依據(jù)，同時(shí)也能為稅務(wù)審核工作提供真實(shí)的參考資料。另外，建立完善的會(huì)計(jì)核算制度，可以對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃實(shí)施的合理性進(jìn)行準(zhǔn)確的檢測(cè)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)一定要加強(qiáng)目前的監(jiān)管工作，從而為稅收籌劃工作的順利開(kāi)展提供良好的基礎(chǔ)保障。2.4 實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于納稅人本身而言，需要對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)只能在一定的政策條件下，并且在一定的范圍內(nèi)才會(huì)發(fā)生，進(jìn)行稅收籌劃的目的在于降低稅負(fù)和實(shí)現(xiàn)納稅零風(fēng)險(xiǎn)，兩者都起到了必不可少的

8、作用?？梢詫?duì)房地產(chǎn)稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，從而在最根本上防止稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，在對(duì)稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程中，一定要對(duì)產(chǎn)業(yè)政策與稅收法規(guī)進(jìn)行全面的了解，這樣才能形成更多的納稅方案，然后對(duì)這些方案進(jìn)行合理選擇，選出最合適的稅收策劃方案，最終實(shí)現(xiàn)與法律政策的共同發(fā)展。3 結(jié)語(yǔ)在房地產(chǎn)企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，稅收籌劃在其中起到了非常重要的促進(jìn)作用，但是在實(shí)施的過(guò)程中也帶來(lái)了一些風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生，從而給房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展形成了一定的阻礙。針對(duì)這種現(xiàn)象，房地產(chǎn)企業(yè)一定要在思想上樹(shù)立出正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)稅法、政策以及稅收籌劃的同步進(jìn)行，結(jié)合實(shí)際情況制定出完善的會(huì)計(jì)核算制度，在最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)在未來(lái)實(shí)現(xiàn)更加快速的發(fā)展。參