XX農(nóng)商行交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法

1、江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行” ）風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善本行交易賬戶與銀行賬戶劃分管理，根據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）、商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引 、江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策 等有關(guān)政策法規(guī)及本行相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，制定本辦法。第二條本行交易賬戶記錄的是本行為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。本行銀行賬戶記錄的是本行除交易賬戶以外的金融工具和商品頭寸。第三條本行實(shí)施交易賬戶與銀行賬戶分類管理的目的是根據(jù)不同賬戶的性質(zhì)和

2、特點(diǎn)，采用更有針對(duì)性的市場風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并準(zhǔn)確計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本。第四條本辦法主要包括交易賬戶與銀行賬戶的分類原則、'.職責(zé)分工、劃分標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整規(guī)則等內(nèi)容。第五條交易賬戶與銀行賬戶分類原則：（一）全面性原則。 全行所有表內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債均劃分到銀行賬戶或交易賬戶。（二）漸進(jìn)性原則。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和各項(xiàng)管理制度的完備，進(jìn)一步完善賬戶劃分管理，確保賬戶劃分的合理性與科學(xué)性。（三）事前認(rèn)定、事后確認(rèn)原則。在交易之前，本行業(yè)務(wù)部明確交易歸入的賬戶；交易完成后 , 交易員在系統(tǒng)中對(duì)交易賬戶做審計(jì)標(biāo)記 , 并由風(fēng)險(xiǎn)控制人員進(jìn)行審查和復(fù)核。第二章職責(zé)分工第六條本行高級(jí)管理層及下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)履行交易賬

3、戶與銀行賬戶劃分管理職責(zé)，主要職責(zé)包括：（一）確定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）確定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）確定交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法；（四）審閱交易賬戶投資組合的交易策略，監(jiān)督交易賬戶交易情況；（五）審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；'.（六）高級(jí)管理層權(quán)限內(nèi)的其他相關(guān)事項(xiàng)。第七條本行風(fēng)險(xiǎn)管理部作為交易賬戶與銀行賬戶劃分管理牽頭部門，主要職責(zé)包括：（一）擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）擬定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法；（四）監(jiān)控交易頭寸與銀行交易策略是否一致，包括交易品種、交易規(guī)模和交易賬戶的頭寸余額等內(nèi)容；（五）審批賬戶調(diào)整相

4、關(guān)事宜；（六）高級(jí)管理層要求完成的其他有關(guān)交易賬戶與銀行賬戶劃分管理事項(xiàng)。第八條本行計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為交易賬戶與銀行賬戶劃分管理相關(guān)部門，主要職責(zé)包括：（一）參與擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）參與擬定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）參與審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；（四）高級(jí)管理層要求完成的其他有關(guān)交易賬戶與銀行賬戶劃分管理事項(xiàng)。'.第九條本行相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體承擔(dān)全行交易賬戶和銀行賬戶劃分工作，主要職責(zé)包括：（一）擬定金融工具和投資組合的交易策略；（二）業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定明確的內(nèi)部管理政策和程序，包括交易流程、可交易的業(yè)務(wù)和金融工具等；（三）在交易之初須確定是否為交易目的，在既定的交易策略之

5、內(nèi)，按照內(nèi)部管理制度和程序進(jìn)行交易，并對(duì)交易進(jìn)行事前賬戶劃分。第三章劃分標(biāo)準(zhǔn)第十條本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸。為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時(shí)平盤；（二）能夠完全對(duì)沖以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；'.（三）能夠準(zhǔn)確估值；（四）能夠進(jìn)行積極的管理。第十一條該金融工具是否有活躍的市場報(bào)價(jià)或可按模型準(zhǔn)確計(jì)價(jià)作為賬戶劃分的

6、輔助標(biāo)準(zhǔn)和參考因素。如按模型計(jì)價(jià)，定價(jià)模型中必須包括該金融工具所含主要風(fēng)險(xiǎn)因子的變量，同時(shí)模型關(guān)鍵參數(shù)可以從市場直接或間接獲得。第十二條市場風(fēng)險(xiǎn)是否是主要風(fēng)險(xiǎn)作為賬戶劃分的輔助標(biāo)準(zhǔn)和參考因素。 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)特征復(fù)雜的業(yè)務(wù)或金融工具，劃分賬戶時(shí)應(yīng)考慮其市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性，如面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)非主要風(fēng)險(xiǎn)，一般劃入銀行賬戶，如拆借、存放。第十三條與交易賬戶相對(duì)應(yīng)， 銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬戶，最典型的是存貸款業(yè)務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)和持有至到期類債券投資業(yè)務(wù)。第十四條由于全行資產(chǎn)負(fù)債管理需要，以保障流動(dòng)性為目的、短期持有的金融工具或頭寸，劃入銀行賬戶。第十五條本行業(yè)務(wù)部門為賬戶劃分的主要責(zé)任部門

7、。在交易之前，業(yè)務(wù)部門確認(rèn)交易目的，明確交易歸入的賬戶。'.第四章調(diào)整規(guī)則第十六條在對(duì)賬戶劃分的事后復(fù)核中，風(fēng)險(xiǎn)管理部如持有不同意見，須按以下流程進(jìn)行調(diào)整：（一）風(fēng)險(xiǎn)管理部內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制人員將不同意見上報(bào)業(yè)務(wù)主管審定；（二）復(fù)核意見經(jīng)業(yè)務(wù)主管審定后， 報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門總經(jīng)理審批并向前臺(tái)業(yè)務(wù)部門發(fā)出工作聯(lián)系單，會(huì)商復(fù)核調(diào)整事宜；（三）業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)復(fù)核調(diào)整意見進(jìn)行反饋；（四）根據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)給出最終意見，并將結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門。第十七條本行交易頭寸的賬戶歸屬完成后, 原則上不得更改。第十八條如發(fā)生本行無法控制、 預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生或難以合理預(yù)期的獨(dú)立事項(xiàng)， 可對(duì)交易賬戶與銀

8、行賬戶的頭寸劃分進(jìn)行調(diào)整。此種情形主要包括：（一）市場風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)法律、法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生改變，對(duì)交易賬戶與銀行賬戶劃分政策做出重大調(diào)整；（二）因發(fā)生經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整導(dǎo)致持有意圖發(fā)生改變，且市場'.風(fēng)險(xiǎn)因素變化對(duì)交易賬戶頭寸的公允價(jià)值沒有顯著影響；（三）交易賬戶頭寸已無法流通或市場環(huán)境變化導(dǎo)致流通性嚴(yán)重不足的；（四）交易賬戶頭寸持有期已超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度， 且公允價(jià)值低于成本價(jià) 50% 且持續(xù)三個(gè)月以上的；（五）其他政策性因素影響，頭寸不再適合納入原賬戶管理的。第十九條由第十八條（一）、（二）、（五）類情形引起的賬戶調(diào)整，需經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、資金業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)合審批通過后，

9、提交風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)審批。第二十條由第十八條（三）、（四）類情形引起的賬戶調(diào)整，應(yīng)遵循以下程序規(guī)定：（一）轉(zhuǎn)移頭寸不超過任一賬戶頭寸余額 5% 的，由業(yè)務(wù)部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部協(xié)商決定；（二）轉(zhuǎn)移頭寸超過任一賬戶頭寸余額 5% 的，業(yè)務(wù)部門向風(fēng)險(xiǎn)管理部提出申請(qǐng)， 風(fēng)險(xiǎn)管理部綜合考慮對(duì)全行市場風(fēng)險(xiǎn)的影響后，向風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)提交重分類意見。 風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)審批通過后，由業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。執(zhí)行完畢，業(yè)務(wù)部門將執(zhí)行結(jié)果報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部備案。第二十一條一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，由第十八條（三）、（四）類情形引起的賬戶調(diào)整， 累計(jì)轉(zhuǎn)移頭寸一般不得超過任一賬戶年'.初頭寸余額的8% 。第二十二條業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部需保留完整的交易和賬戶調(diào)整記錄， 以便進(jìn)行查詢， 并接受內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)管的監(jiān)督檢查。第五章附 則第二十三條本辦法