中化國際（控股）股份有限公司內(nèi)部控制自我風(fēng)險評估

1、拓新科技股份有限公司內(nèi)部控制審計報告 各位股東代表：為了配合今年年底公司組織的行業(yè)檢查活動，我們臨時調(diào)整了審計計劃，組成了以程潔英為項目負責(zé)人的5人審計小組，對公司內(nèi)部會計控制制度進行了局部審計，旨在自我評價，消除內(nèi)部控制的弱點，改善公司管理水平，爭取在行業(yè)評比中獲得優(yōu)異成績。我們的審計目標(biāo)是測試內(nèi)部會計控制方面是否存在漏洞，尋找與同行業(yè)其他企業(yè)的差距。審計涉及的期間是第9年1月1日至第9年12月31日。審核的范圍包括會計制度設(shè)計、會計核算程序、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé)，財務(wù)管理制度等方面。一、基本情況 公司的注冊資本為人民幣4000萬元。其經(jīng)營范圍是生產(chǎn)制造P1、P2、P3和P4產(chǎn)品等。股東出

2、資總額4000萬元人民幣，公司首期股份總額為4000萬股。公司管理層首期以(現(xiàn)金或其他資產(chǎn))投資1600萬元，折1600萬股，占公司股本的40。職工個人首期以(現(xiàn)金或其他資產(chǎn))投資400萬元，折400萬股，占公司股本的10。新一屆管理團隊首期以(現(xiàn)金或其他資產(chǎn))投資1200萬元，折1200萬股，占公司股本的30。公司設(shè)有行政部、財務(wù)部、人力資源部、市場部、生產(chǎn)部、采購部和物流部。至第8年底，公司提供未經(jīng)審計的會計報表反映：資產(chǎn)總額15428078元，負債8072610元，所有者權(quán)益5460586元。其中固定資產(chǎn)4473568元、流動資產(chǎn)8666185元、長期投資1804803元，流動負債584

3、6808元，實收資本4393029元、資本公積1025040元、未分配利潤470387元。第八年業(yè)務(wù)收入3262686元，總成本費用2840067元。年度虧損470387元。二、內(nèi)控自我評估 公司董事會對已有的內(nèi)部控制，從六個方面進行檢查與評價，評估結(jié)果如下： （一）目標(biāo)設(shè)定 董事會及公司管理層為了保證股東資源能夠充分利用與發(fā)揮，在慎密調(diào)查與研究基礎(chǔ)上，明確了“在化工、橡膠、冶金能源行業(yè)具有資源組織和增值服務(wù)能力的領(lǐng)先營銷服務(wù)商；面向整個化工產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先高端物流服務(wù)商； 進入或整合若干資源性、能源替代性實業(yè)領(lǐng)域并形成領(lǐng)先地位?！?做為公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。通過定期戰(zhàn)略規(guī)劃、逐步完善各項機制，并形成各事

4、業(yè)總部（經(jīng)營單位）的分解經(jīng)營目標(biāo)（年預(yù)算目標(biāo)及年度經(jīng)營計劃）及各管理職能部門的管理目標(biāo)（年規(guī)劃及年度工作重點事項），以此確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。 公司不僅在組織機構(gòu)設(shè)置方面來確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，如設(shè)置了法律部、審計部、安全環(huán)保部、風(fēng)險管理部等職能部門，而且，還專門在流程方面完善了戰(zhàn)略目標(biāo)實施的保障措施：如風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等，以確保公司經(jīng)營及管理活動不僅能達到公司戰(zhàn)略目標(biāo)，而且還符合國家、地區(qū)及證券監(jiān)督部門的法令法規(guī)要求，以保證實現(xiàn)股東利益的持續(xù)最大化。 (二）內(nèi)部環(huán)境 公司董事會在經(jīng)營過程中，提倡“合法經(jīng)營、公平交易、平等競爭；廉潔自律、誠實守信、保守秘密；精誠合作、坦誠對話、參與決

5、策；不斷學(xué)習(xí)、發(fā)揮潛能、開拓創(chuàng)新”的行為規(guī)范準(zhǔn)則及價值觀。以總經(jīng)理為首的所有高管人員均簽訂了誠信承諾函，保證讓內(nèi)部控制理念成為所有管理人員價值觀，以此形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境。 在組織上，為了保證內(nèi)部控制環(huán)境有著良好的氛圍，由董事會的提名與公司治理委員會、審計與風(fēng)險委員會、薪酬與考核委員會等機構(gòu)保證內(nèi)部控制環(huán)境的持續(xù)穩(wěn)定。 為了保證內(nèi)部控制環(huán)境得到全面貫徹，公司在員工信念培養(yǎng)上建立了一套較為完善的機制：通過雇傭、定位、培訓(xùn)、評價、咨詢、晉升、獎勵、處罰等方式向員工宣導(dǎo)“誠信做人、認(rèn)真做事”的企業(yè)文化理念，借此形成公司良好的內(nèi)部控制環(huán)境。 （三）風(fēng)險防范 公司除原有的審計、質(zhì)量管理以及授信管理部

6、門外，還成立了專職的風(fēng)險管理部，根據(jù)公司戰(zhàn)略實施特點，制定和完善風(fēng)險管理政策和措施，確保業(yè)務(wù)交易風(fēng)險的可知、可防與可控，同時逐步向物流和實業(yè)板塊延伸，確保公司經(jīng)營安全。對貿(mào)易及物流服務(wù)領(lǐng)域已知風(fēng)險點，定期進行評估、提示及完善。通過風(fēng)險防范、風(fēng)險轉(zhuǎn)移及風(fēng)險排除等方法，將企業(yè)風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。如在日常經(jīng)營風(fēng)險管理中對“逾期授信、高齡庫存等”“風(fēng)險管理指標(biāo)”進行實時監(jiān)控。同時對一些高經(jīng)營風(fēng)險、與公司戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展不相符的業(yè)務(wù)，進行了梳理并堅決退出。對符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向，但同時存在經(jīng)營風(fēng)險的業(yè)務(wù)，也充分認(rèn)清風(fēng)險實質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險。 （四）控制活動 為保證公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活

7、動的正常進行，公司根據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式，并結(jié)合公司自身的具體情況采取了包括制定并不斷完善的企業(yè)管理內(nèi)部控制制度等活動確保企業(yè)的有序經(jīng)營。這些活動包括： 1、在組織機構(gòu)及控制成本上： （）保證公司機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力； （）內(nèi)部控制制度根據(jù)企業(yè)實際情況，針對業(yè)務(wù)過程中的關(guān)鍵控制點，將該制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 （）兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 2、在制度規(guī)范上，制訂了 ()公司董事會議事規(guī)則：對公司董事會

8、的性質(zhì)和職權(quán)、董事會的產(chǎn)生和董事的資格、董事的權(quán)利和義務(wù)、董事會組織機構(gòu)、董事會工作程序等作了明確的規(guī)定，保證了公司董事會的規(guī)范運作。 ()公司總經(jīng)理工作細則。對公司總經(jīng)理等高級管理人員的職責(zé)分工、權(quán)利和義務(wù)、管理權(quán)限、工作程序等作了明確的規(guī)定，保證公司高級管理人員依法行使公司職權(quán)，保障股東權(quán)益、公司利益和職工的合法權(quán)益不受侵犯。 ()公司的財務(wù)管理制度。規(guī)范了本公司的會計核算和財務(wù)管理，保證了財務(wù)信息的真實可靠。公司為控制財務(wù)收支、加強內(nèi)部管理的需要，建立了切合實際的流程與分戶式現(xiàn)金管理制度，使企業(yè)財務(wù)資源安全可靠。 ()公司的勞動人事管理制度。公司實行了全員勞動合同制；通過公開招聘的辦法引

9、進企業(yè)所需人才；在分配體制上，公司主要采用崗位技能工資為主要形式并與企業(yè)效益掛鉤的年薪制的內(nèi)部分配制度。為職工個人建立了保障基金，交納了社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險金。 ()公司的法律事務(wù)管理制度。對公司法律事務(wù)集中統(tǒng)一管理，包括：合同管理，投融資事務(wù)、資產(chǎn)處置管理，知識產(chǎn)權(quán)等法律事務(wù)，法律糾紛處理。 ()公司的風(fēng)險管理制度。對公司經(jīng)營及管理風(fēng)險，提出明確管理要求，包括：權(quán)限、授信、存貨、特殊業(yè)務(wù)經(jīng)營、貿(mào)易模式管理等。 ()公司的商務(wù)部管理制度。對公司訂單實現(xiàn)的一系列過程加以管理與控制，包括：預(yù)算審批、合同審批、運輸、貨代、倉儲、保險、單證、收付、統(tǒng)計分析管理等 ()公司的信息管理制度。對實施

10、對公司的信息安全管理。包括：人員管理、硬件與設(shè)施、軟件與程序、文件與數(shù)據(jù)管理等。 ()公司的安全管理制度。簽訂“安全生產(chǎn)責(zé)任書”，強化現(xiàn)場管理工作，推行環(huán)境、安全、健康（）管理體系。 除此以外，公司還通過高管復(fù)核、授權(quán)、業(yè)績評價、質(zhì)詢、業(yè)績指標(biāo)及工作目標(biāo)的設(shè)置等手段措施，加強公司內(nèi)部控制措施的落實到位。 （五）信息溝通 公司在完善了組織結(jié)構(gòu)及梳理了業(yè)務(wù)流程之后，建立了一套全面的信息流程，為保證公司管理信息的對稱性提供了必要的溝通與信息分享平臺，使公司管理人員隨時掌握與理解公司業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)及資金流向。而員工也可以通過信息網(wǎng)絡(luò)提出合理化建議、與主管直接對話溝通、投訴或申訴等活動。各部門也可通過公司

11、信息網(wǎng)絡(luò)進行內(nèi)部會議、或與高管人員溝通等。 在信息安全管理上，為確保最大的效率、生產(chǎn)力和安全性，公司計算機數(shù)據(jù)、通信和信息資源的使用遵守一系列準(zhǔn)則，如，公司數(shù)據(jù)保密、信息發(fā)布、監(jiān)管、合理使用等。同時明確了對外發(fā)布公司信息的途徑與程序。 （六）檢查監(jiān)督 為了加強公司內(nèi)部監(jiān)督管理，公司確定專門職能部門負責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，并形成如下的工作機制與定位。 在董事會審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下，公司審計稽核部負責(zé)對公司單獨核算部門進行合規(guī)審計，實施過程控制，適時開展專項審計、離任審計、工程項目審計及對公司分支機構(gòu)、下屬子公司的財務(wù)收支審計、管理審計等工作。并將結(jié)果直接報告公司董事會的審計委員會，董事會

12、對審計結(jié)果進行后續(xù)處理。 公司還專設(shè)質(zhì)量管理部：負責(zé)梳理公司各類管理流程、并形成質(zhì)量管理體系框架，以符合標(biāo)準(zhǔn)。為此，質(zhì)量管理部還積極推動公司“法治化”管理，并適時展開專項流程檢查，以確保公司質(zhì)量管理體系的有效運行及不斷完善。 公司通過審計部及質(zhì)量管理部個專職部門，根據(jù)本年度內(nèi)審計劃，嚴(yán)格執(zhí)行對公司各職能部門、經(jīng)營單位的財務(wù)經(jīng)營審計、管理制度檢查。明確了公司存在的管理漏洞及執(zhí)行不力的環(huán)節(jié)，梳理了公司經(jīng)營及管理上的風(fēng)險，最大程度確保了公司的有序經(jīng)營、有效管理。 三、內(nèi)控結(jié)論 本公司董事會認(rèn)為，公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，在對企業(yè)重大風(fēng)險、嚴(yán)重管理舞弊及重要流程錯誤等方面，具有一定的控制與防范作用。當(dāng)然，由于內(nèi)部控制的固有局限性：如經(jīng)營管理人員對內(nèi)部控制認(rèn)識上的