公司發(fā)票報銷規(guī)定及相關(guān)財務(wù)制度

1、 發(fā)票報銷是財務(wù)日常工作的基礎(chǔ)部分，發(fā)票報銷牽涉面廣泛，不僅涉及到會計法、稅法、發(fā)票管理辦法等國家法律法規(guī)，同時還受制于本公司財務(wù)管理制度。 目前我國在經(jīng)營活動中正常使用的發(fā)票有兩種，即增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票普通發(fā)票。 會計法規(guī)定，對不真實，不合法不真實，不合法的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)不予受理； 對弄虛作假、嚴(yán)重違法弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，財務(wù)人員在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任； 對記載不準(zhǔn)確、不完整不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補齊。（1）開具或取得的發(fā)票是未經(jīng)財政部門或稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的；（2）填

2、寫項目不齊全，內(nèi)容不完整；（3）字跡不清楚；（4）沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章；（5）偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。 根據(jù)發(fā)票管理辦法實施細(xì)則規(guī)定，單位和個人在開具和接收發(fā)票時，必須做到：（1）發(fā)票必須是經(jīng)財政部門或稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的（軍隊和郵政的票據(jù)除外）；（2）填寫項目齊全（單位名稱要寫全稱）；（3）內(nèi)容真實，字跡清楚；（4）全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致；（5）并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。 在發(fā)票鑒別完畢后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進行分類，匯總金額后和預(yù)算各項費用進行比對，看是否有超預(yù)算，如有超就要把超支部分剔除。 （1）經(jīng)費申請及其他暫領(lǐng)款性質(zhì)款項，填寫的是現(xiàn)金

3、支付憑證（例如申請房租、每月流動費用、社保費用等）。 （2）車票、住宿發(fā)票等出差票據(jù)選擇員工差旅費報支單。 （3）其他發(fā)票沖抵時用現(xiàn)金支票支付憑證（例如房租、社保費用、招待費用沖抵時）。（1）正常狀況下，發(fā)票與實際內(nèi)容相一致，“說明”欄里反映真實內(nèi)容，可多行多內(nèi)容填寫。（2）若發(fā)票內(nèi)容與實際不相符（抵沖發(fā)票，抵沖發(fā)票不能用招待類發(fā)票抵沖，如餐費、煙、酒等），“說明”欄里內(nèi)容用水筆按發(fā)票內(nèi)容填寫，用鉛筆填寫實際內(nèi)容。發(fā)生金額按實際金額填寫，發(fā)票金額要大于等于實際金額，相應(yīng)的收據(jù)、清單必須附在后面。（3）差旅費報銷單應(yīng)按日逐項分開對應(yīng)填寫。（4）招待費、交際費等，需后附每筆費用明細(xì)，列明招待的客戶

4、、相應(yīng)的項目名稱及時間等；日用品發(fā)票需有小票清單。（5）審批憑證上不允許涂改。（1）發(fā)票粘貼紙張大小是21CM14CM，就是半張A4紙一樣大小，最好是能把辦公室的廢紙盡量利用起來。（2）發(fā)票粘貼遵循的原則是大的發(fā)票在下，小發(fā)票在上，依次一層層粘貼，單張厚度在23MM之間。 （1）費用申請及報銷CPC網(wǎng)上流程：申請人區(qū)總財務(wù)經(jīng)理銷售公司總經(jīng)理副董事長董事長 （2）費用申請及報銷紙質(zhì)流程：申請人分公司經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理銷售公司總經(jīng)理副董事長董事長 （3）銷售分公司購置任何固定資產(chǎn)需事先提出書面申請（申請時注明原因及用途），經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買。 （4）固定資產(chǎn)申請紙質(zhì)流程：申請人分公司經(jīng)理銷售公司總經(jīng)理副董事長董事長 (1)銀行承兌結(jié)算金額控制在合同金額的20%以內(nèi)，超出20%時，承兌貼息照實時貼息費率向業(yè)務(wù)員收取。 (2)銀行承兌匯票必須是工行、農(nóng)行、中行、建行、交行五大銀行簽發(fā)的。 (3)承兌匯票最好是直接開給我公司的，如有背書轉(zhuǎn)讓，背書的公司只可以有1-2家。 (4)出票人、背書人的財務(wù)專用章及法人章和出票行的票據(jù)專用章邊框字跡必須清楚，不能有模糊。 (5)對結(jié)算方式為銀行承兌的客戶，在收到銀行承兌時必須附帶一張蓋有客戶單位公章的承諾書原件。 （1）各銷售分公司開