全面預(yù)算設(shè)計(jì)

1、全面預(yù)算設(shè)計(jì)1.1 設(shè)計(jì)目的財(cái)務(wù)預(yù)算設(shè)計(jì)的目的就是讓學(xué)生通過設(shè)計(jì)，真正掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法，能編出真實(shí)、可靠、實(shí)用的財(cái)務(wù)預(yù)算。1.2 設(shè)計(jì)內(nèi)容通過對日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種預(yù)算的編制、分析最終編出現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)預(yù)算。1.3 設(shè)計(jì)基礎(chǔ)這是一個(gè)操作較為復(fù)雜的設(shè)計(jì)，學(xué)生應(yīng)在設(shè)計(jì)前掌握關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的基本概念以及財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成內(nèi)容，熟悉財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本方法。1.4 設(shè)計(jì)步驟（1）了解預(yù)算企業(yè)的基本組織構(gòu)成、生產(chǎn)工藝流程、管理制度、會計(jì)核算方法與體系、財(cái)務(wù)管理方法與體系等。（2）結(jié)合以往及其現(xiàn)在市場狀況，對預(yù)算企業(yè)預(yù)算期市場銷售情況進(jìn)行預(yù)測，并對銷售推廣工作進(jìn)行規(guī)劃，編出預(yù)算期預(yù)

2、算企業(yè)銷售預(yù)算。（3）根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售預(yù)算，分析現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及管理現(xiàn)狀，確定需要增減，改造的固定資產(chǎn)，考慮期初、期未存量，計(jì)算出預(yù)算期各時(shí)間段生產(chǎn)量，從而編出預(yù)算期預(yù)算企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算。（4）收集生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門及其他部門有關(guān)固定資產(chǎn)增減、改造等需要情況，結(jié)合市場價(jià)格、工程費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，編出預(yù)算期預(yù)算企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)算。（5）各部門根據(jù)現(xiàn)在日常開支情況，結(jié)合預(yù)算期有關(guān)情況的變化，編出預(yù)算企業(yè)各部門預(yù)算。（6）預(yù)算企業(yè)審查上述各預(yù)算，并做必要的調(diào)整。（7）分析匯總預(yù)算，編制預(yù)算企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。1.5 設(shè)計(jì)操作資料華誼有限責(zé)任公司是史蒂夫和凱茜共同出資舉辦的，

3、成立于2005年初，注冊資金80萬元，在上海注冊。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%。主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)和銷售嬰幼兒的睡袋和提袋。經(jīng)過十年的快速發(fā)展，公司目前擁有70多名員工和3名管理人員。凱茜任董事長，史蒂夫任總經(jīng)理。設(shè)有銷售部、采購生產(chǎn)部（含采購、睡袋車間、提袋車間）、廠部辦公室（含財(cái)務(wù)、人事、運(yùn)輸）等管理部門。瑪莉主管銷售；史蒂夫主管采購和車間生產(chǎn)；凱茜主管財(cái)務(wù)和辦公室?，斃虻谋O(jiān)督工作由史蒂夫和凱茜共同負(fù)責(zé)。華誼公司是一個(gè)預(yù)算管理系統(tǒng)較為完善的優(yōu)秀小企業(yè)。預(yù)算的編制及執(zhí)行、分析資料健全、運(yùn)行嚴(yán)謹(jǐn)。華誼公司預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法，各部門負(fù)責(zé)人各自完成各部門業(yè)務(wù)預(yù)算，最后由凱茜完成總預(yù)算

4、。每年年度開始前半年進(jìn)行一下預(yù)算期的預(yù)算編制工作。2010年7月1日，史蒂夫和凱茜在公司管理例會上布置準(zhǔn)備編制2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算的工作任務(wù)，要求各部門負(fù)責(zé)人仔細(xì)考慮一下本部門下一年度業(yè)務(wù)收支情況，并通知下周例會時(shí)進(jìn)行編制工作的討論。2010年7月8日，在專門召開的預(yù)算編制工作的討論會上，每一主管都提出了自己部門所遇到的問題和改進(jìn)工作的一些建議，最后由史蒂夫和凱茜統(tǒng)一了大家的意見，并向各主管發(fā)送“關(guān)于編制2011年財(cái)務(wù)預(yù)算的通知”，將2011年財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要點(diǎn)，提供給了各部門。要點(diǎn)如下：1.5.1 關(guān)于銷售結(jié)合行業(yè)市場狀況，分析本企業(yè)產(chǎn)品市場占有率，規(guī)劃預(yù)算期促銷活動開展，以穩(wěn)定目前客戶，開

5、拓新市場，力求提高銷售額。銷售額中現(xiàn)銷比例60%，賒銷比例40%，其中賒銷20%于下季度回收，剩余20%于第三季度回收，賒銷對象僅限于老客戶。1.5.2 關(guān)于生產(chǎn)及消耗定額以預(yù)算期銷售和2011年各季未的庫存商品存量為基礎(chǔ)，扣除2010年未預(yù)計(jì)存量，確定生產(chǎn)量。各季末庫存商品為下期銷售量的15。預(yù)算期有關(guān)生產(chǎn)定額如表1-1所示。表1-1 生產(chǎn)定額項(xiàng)目產(chǎn)品材料消耗定額工時(shí)定額(小時(shí)/件)工資單價(jià)（元/小時(shí)）1001布料(米)1006布料(米)3002填充料(平方米)3004輔料(千克)I工序II工序III工序I工序II工序III工序睡袋221.80.010.22.50.31089提袋1.20.8

6、0.0030.21.50.310891.5.3關(guān)于材料采購與庫存更換原材料供應(yīng)商，以穩(wěn)定供貨的可靠性。原材料價(jià)格控制在上年末價(jià)格水平，經(jīng)過與供應(yīng)商協(xié)商，確定采購價(jià)格為：1001布料 12.00元/米； 1006布料8.00元/米；3002填充料 4.00元/平方米；3004輔料12.00元/千克。采購盡量利用商業(yè)信用，每季現(xiàn)款采購不超過60%。預(yù)算年度各季未庫存材料為下季度耗用量的20%。1.5.4關(guān)于管理各部門（廠部管理辦公室、睡袋車間、提袋車間、銷售部）設(shè)主任1人負(fù)責(zé)全面工作。銷售部設(shè)銷售業(yè)務(wù)員3人；廠部管理辦公室設(shè)管理人員5人；公司設(shè)維修人員2名，分別負(fù)責(zé)車間和廠部的維修工作。1.5.5

7、關(guān)于工資（1）生產(chǎn)工人按工時(shí)計(jì)酬。（2）各部門主任工資按以下辦法計(jì)酬：車間主任和銷售部主任，實(shí)行固定工資加業(yè)務(wù)量提成的辦法，基礎(chǔ)工資均為每月1000元。車間主任按生產(chǎn)產(chǎn)量提成：每生產(chǎn)睡袋一個(gè)提1元，每生產(chǎn)提袋一個(gè)提0.6元；銷售部主任按銷售額（不含稅）提成：每百元銷售額提1元。銷售部門全部業(yè)務(wù)員工資總額按照銷售額（不含稅）的2.5%提取并發(fā)放。 廠部辦公室主任按每月1600元固定工資計(jì)酬，辦公室一般管理人員（銷售部門除外）按固定每人每月1000元計(jì)酬。維修人員工資也按照每人每月固定1000元計(jì)酬。1.5.6關(guān)于費(fèi)用（1）提高促銷費(fèi)用至銷售額的5%。（2）折舊費(fèi)維持本年預(yù)算數(shù)，即睡袋車間折舊：每

8、季度1000元；提袋車間折舊：每季度600；廠部管理部門折舊：每季度800元。（3）保險(xiǎn)費(fèi)2011年預(yù)計(jì)支出：睡袋車間每季度222.50元，提袋車間每季度99元，廠部管理部門每季度120元。（4）維修費(fèi)：負(fù)責(zé)車間維修工作的人員工資在兩個(gè)車間分?jǐn)?，其中睡袋車間60%，提袋車間40%，維修的其他費(fèi)用，按睡袋車間每生產(chǎn)一個(gè)0.60元、提袋每生產(chǎn)一個(gè)0.30元計(jì)算。廠部管理部門預(yù)計(jì)每季度維修費(fèi)200元。（5）水電費(fèi)：車間水電費(fèi)按產(chǎn)量計(jì)，睡袋每個(gè)1.20元，提袋每個(gè)0.80元，廠部管理部門預(yù)計(jì)每季度800元。（6）廠部管理人員差旅費(fèi)：按預(yù)算期銷售額的2%計(jì)提。（7）行政辦公費(fèi)：預(yù)計(jì)維持本年預(yù)算數(shù)8000

9、元。1.5.7 關(guān)于固定資產(chǎn)投資改造衛(wèi)生間和洗漱室，總費(fèi)用控制在50000元內(nèi)。2011年1月份建成。1.5.8關(guān)于周轉(zhuǎn)資金補(bǔ)充每季未現(xiàn)金余額不低于40000元。周轉(zhuǎn)資金不足時(shí)，出讓債券，出讓數(shù)額為10000元的倍數(shù)；多余的閑置現(xiàn)金可購買短期國債，購買數(shù)額為10000元的倍數(shù)。1.5.9預(yù)計(jì)2010年未有關(guān)項(xiàng)目余額（1）現(xiàn)金：預(yù)計(jì)余額42000元。（2）應(yīng)收賬款：預(yù)計(jì)余額106000元，全部為銷貨款。據(jù)分析其中80%于2011年第一季度收回，20%在2011年第二季度收回。（3）存貨：預(yù)計(jì)本年末為46160元。原材料：預(yù)計(jì)本年末庫存如下：1001布料800米；1006布料650米；3002填充

10、料200m2；3004輔料5千克。 庫存商品：庫存睡袋300個(gè)，每個(gè)單位成本75元，提袋200個(gè)，每個(gè)單位成本40元。預(yù)計(jì)2011年末：原材料庫存余額為：1001布料1000米；1006布料700米；3002填充料200m2 ；3004輔料6千克。庫存商品： 庫存睡袋350個(gè)，提袋為300個(gè)。（4）固定資產(chǎn)原值：預(yù)計(jì)年末為1800000元。（5）累計(jì)折舊：預(yù)計(jì)年末為700000元。（6）短期投資：賬面持有隨時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)的短期國債500000元，預(yù)計(jì)年末余額為500000元。（7）應(yīng)付賬款：預(yù)計(jì)年末為380000元其中有60%估計(jì)在2011年第一季支付，40%在2011年第二季度支付。（8）實(shí)收資

11、本：800000元。（9）盈余公積：240000元。（10）未分配利潤：374160元。1.5.10工作時(shí)間安排（1）由瑪莉在兩周內(nèi)完成2011年度的銷售預(yù)算并與史蒂夫協(xié)商。（2）其他各部門在六周內(nèi)編制出部門預(yù)算呈交凱茜。（3）由凱茜和史蒂夫?qū)彶楦鞑块T預(yù)算，兩周內(nèi)完成。（4）返回預(yù)算，修改調(diào)整，兩周內(nèi)完成。（5）最后由凱茜匯總編制部預(yù)算。按照上述安排，各部門都開始預(yù)算編制工作了。1. 6 預(yù)算編制1.6.1銷售預(yù)算編制第一步，預(yù)計(jì)銷售額：為此他列出了她所能想到的影響銷售的各種不同類型的因素，如新競爭對手，同類或相近產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、消費(fèi)群體、目前手中的客戶、銷售隊(duì)伍應(yīng)付競爭對手能力、公司的促銷

12、活動等，并與史蒂夫和凱茜共同討論了促銷活動的各項(xiàng)數(shù)據(jù)和資料。第二步，對編制銷售預(yù)算所需要的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行整理：按照以往的做法，瑪莉把銷售按主要客戶所在城市分類，即北京、天津、上海、廣州、深圳及其他（把較小的全部歸為一類）。在此基礎(chǔ)上，她檢查了下一年度客戶已經(jīng)確認(rèn)的訂單數(shù)量和承諾的訂單數(shù)量，并將這些數(shù)據(jù)與上一年度同期的情況作了對比。然后，非正式地分別會見了各主要大城市的大型綜合零售商和銷售代理人，并確定了產(chǎn)品價(jià)格數(shù)據(jù)和客戶批量購買時(shí)不同銷售折扣點(diǎn)的價(jià)格，考慮了客戶提前付款將享受的優(yōu)惠價(jià)格等。最后，瑪莉分析了銷售狀況及款項(xiàng)回收狀況，制定了這樣的基本政策：每季度現(xiàn)銷和賒銷比例6、4開，賒銷金額20%于

13、下季度回收，剩余20%于再下季度回收。通過對數(shù)據(jù)的處理和匯總，一張完整的預(yù)算表完成了。見表1-2。表1-2 華誼公司2011年銷售預(yù)算第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)北京睡袋數(shù)量（個(gè)）5003002508001850單價(jià)（元）金額（元）提袋數(shù)量（個(gè)）3003502503501250單價(jià)（元）金額（元）合計(jì)金額（元）上海睡袋數(shù)量（個(gè)）70060040010002700單價(jià)（元）金額（元）提袋數(shù)量（個(gè)）3203002802501150單價(jià)（元）金額（元）合計(jì)金額（元）天津睡袋數(shù)量（個(gè)）3002502005001250單價(jià)（元）金額（元）提袋數(shù)量（個(gè)）160180150160650單價(jià)（元）金額

14、（元）合計(jì)金額（元）廣州睡袋數(shù)量（個(gè)）5004003008002000單價(jià)（元）金額（元）提袋數(shù)量（個(gè)）3503503503501400單價(jià)（元）金額（元）合計(jì)金額（元）深圳睡袋數(shù)量（個(gè)）6004004007002100單價(jià)（元）金額（元）提袋數(shù)量（個(gè)）4203803004001500單價(jià)（元）金額（元）合計(jì)金額（元）其他睡袋數(shù)量（個(gè)）3001501504001000單價(jià)（元）金額（元）提袋數(shù)量（個(gè)）2502502503001050單價(jià)（元）金額（元）合計(jì)金額（元）睡袋合計(jì)數(shù)量（個(gè)）280020001600410010500單價(jià)（元；含稅）206206206206金額（元）提袋合計(jì)數(shù)量（個(gè)）1

15、7001110148017106900單價(jià)（元；含稅）103103103103金額（元）合計(jì)合計(jì)總金額（元）其中：不含稅收入增值稅當(dāng)期現(xiàn)銷收入收回前期貨款現(xiàn)金收入合計(jì)瑪莉迅速將此預(yù)算副本交給生產(chǎn)采購部的史蒂夫，以確定是否有足夠的生產(chǎn)能力生產(chǎn)出銷售所需的產(chǎn)品數(shù)量。（請?jiān)诤嫌?jì)銷售數(shù)量基礎(chǔ)之上增加本人學(xué)號后兩位數(shù)做為預(yù)計(jì)銷售數(shù)量；或請按照學(xué)生學(xué)號順序在上述產(chǎn)量基礎(chǔ)之上漸次加1做為預(yù)計(jì)銷售數(shù)量。）（保留兩位小數(shù)）根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計(jì)算出公司2011年末應(yīng)收賬款額：年末應(yīng)收賬款余額=第三季度含稅銷售收入×20%+第四季度含稅銷售收入×40%=1.6. 2生產(chǎn)預(yù)算編制史蒂夫收到銷售預(yù)算副本

16、后，仔細(xì)地對生產(chǎn)能力進(jìn)行了核查，確定現(xiàn)有生產(chǎn)能力可以保證銷售預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)瑪莉提供的銷售數(shù)量預(yù)算和各季末的存量要求，計(jì)算出了預(yù)算期生產(chǎn)數(shù)量。于是史蒂夫編出了如表1-3所示的生產(chǎn)預(yù)算（取整數(shù)）。表1-3 華誼公司2011年生產(chǎn)預(yù)算 單位：個(gè)項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)本期銷量睡袋提袋期未存貨睡袋提袋期初存貨睡袋提袋本期生產(chǎn)量睡袋提袋1.6.3 直接材料預(yù)算編制在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)之上，史蒂夫根據(jù)睡袋及提袋的原材料消耗定額（參見第10頁），編制出了睡袋及提袋的耗用材料預(yù)算。見表1-4（保留兩位小數(shù)）。表1-4 華誼公司2011年材料耗用預(yù)算 項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)

17、睡袋本年生產(chǎn)量（條）1001布料（米）定額消耗量1006布料（米）定額消耗量3002填充料（平方米）定額消耗量3004輔料（千克）定額消耗量 項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)提袋本年生產(chǎn)量（個(gè)）1001布料（米）定額消耗量1006布料（米）定額消耗量3004輔料（千克）定額消耗量史蒂夫約見了新供應(yīng)商，就材料借貸的大致數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式、付款時(shí)間等問題進(jìn)行了協(xié)商。新供應(yīng)商的借貸成本在原有基礎(chǔ)上略有提高，但沒有超過10%。史蒂夫通過電話再一次與材料供應(yīng)商確定了年供貨量、供貨價(jià)格，并確定了付款方式及時(shí)間（參見1.5.3）。每季采購總額50%用現(xiàn)款支付，余下的部分中30%在第二季度支

18、付，20%在第三季度支付。為此，史蒂夫編出了2011年直接材料耗用及采購預(yù)算。見表1-5。（保留兩位小數(shù)，暫不考慮材料采購中的增值稅計(jì)算）表1-5 華誼公司2011年直接材料耗用及采購預(yù)算材料種類項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)1001布料（米）期初存量本期耗用睡袋提袋合計(jì)期未存量本期采購量采購單價(jià)采購成本（元）1006布料（米）期初存量本期耗用睡袋提袋合計(jì)期未存量本期采購量采購單價(jià)采購成本（元）3002填充料（平方米）期初存量本期耗用睡袋提袋合計(jì)期未存量本期采購量采購單價(jià)采購成本（元）3004輔料（千克）期初存量本期耗用睡袋提袋合計(jì)期未存量本期采購量采購單價(jià)采購成本（元）材料采購成

19、本總額（元）當(dāng)期現(xiàn)款購進(jìn)額（元）當(dāng)期償還前期材料款（元）當(dāng)期現(xiàn)金支出小計(jì)（元）則可同時(shí)計(jì)算出年末應(yīng)付賬款金額=第三季度采購金額×20%+第四季度采購金額×50%=1.6.4 直接人工預(yù)算編制此后，史蒂夫又根據(jù)生產(chǎn)工時(shí)定額和工資標(biāo)準(zhǔn)（1.5.2）編制出了直接人工成本預(yù)算。見表1-6。（保留兩位小數(shù)）表1-6 華誼公司2011年直接人工成本預(yù)算項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)睡袋生產(chǎn)量（個(gè)）工時(shí)定額（工時(shí)）IIIIII工時(shí)總額（工時(shí)）IIIIII合計(jì)工資單價(jià)（元/工時(shí)）IIIIII工資總額（元）IIIIII合計(jì)單位產(chǎn)品人工成本（元/個(gè)）提袋生產(chǎn)量（個(gè)）工時(shí)定額（工時(shí)）

20、IIIIII工時(shí)總額（工時(shí)）IIIIII合計(jì)工資單價(jià)（元/工時(shí)）IIIIII工資總額（元）IIIIII合計(jì)單位產(chǎn)品人工成本（元/個(gè)）合計(jì)（元）1.6.5制造費(fèi)用預(yù)算編制上述工作完成以后，史蒂夫開始為編制制造費(fèi)用預(yù)算。他首先拿出了2010年的預(yù)算資料，與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行比較，分析偏差，找出對策，然后調(diào)整2011年的費(fèi)用支出，最后編出了2011年制造費(fèi)用預(yù)算。表1-7（保留兩位小數(shù)）1.6.6產(chǎn)品成本預(yù)算編制史蒂夫總算完成了生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)編制工作，開始對上述數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，編制2011年成本預(yù)算。見表1-8。（保留兩位小數(shù)）1.6.7 期末存貨預(yù)算編制為簡化預(yù)算過程，假定期末在產(chǎn)品存貨為零，且存貨計(jì)

21、價(jià)采用先進(jìn)先出法，編制存貨年末預(yù)算，不必編制分季度預(yù)算。見表1-9表1-9 華誼公司2011年年末存貨預(yù)算項(xiàng)目單位成本期末存貨量期末存貨成本備注產(chǎn)成品睡袋提袋小計(jì)材料存貨期末采購成本期末存貨量期末存貨成本1001布料1006布料3002填料3004輔料小計(jì)期末存貨合計(jì)表1-7 華誼公司2011年制造費(fèi)用預(yù)算 單位：元第一季度第一季度第一季度第一季度合計(jì)睡袋車間間接人工車間主任工資基礎(chǔ)工資產(chǎn)量工資產(chǎn)量定額工資合 計(jì)維修人員工資合 計(jì)維修費(fèi)產(chǎn)量定額維修費(fèi)水電費(fèi)產(chǎn)量定額水電費(fèi)折舊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)睡袋車間制造費(fèi)用額制造費(fèi)用現(xiàn)金支出額單位產(chǎn)品制造費(fèi)用-提袋車間間接人工車間主任工資基礎(chǔ)工資產(chǎn)量工資產(chǎn)量定額工資

22、合 計(jì)維修人員工資合計(jì)維修費(fèi)產(chǎn)量定額維修費(fèi)水電費(fèi)產(chǎn)量定額水電費(fèi)折舊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)睡袋車間制造費(fèi)用額制造費(fèi)用現(xiàn)金支出額單位產(chǎn)品制造費(fèi)用-合計(jì)制造費(fèi)用總額現(xiàn)金支出總額表1-8 華誼公司2011年產(chǎn)品成本預(yù)算單位：元直接材料 直接人工制造費(fèi)用合計(jì)1001布料1006布料3002填充料3004輔料合計(jì)I工序II工序III工序合計(jì)睡袋單耗單價(jià)單位成本總成本提袋單耗單價(jià)單位成本總成本本年生產(chǎn)總成本期初產(chǎn)品成本睡袋提袋合計(jì)期末產(chǎn)品成本睡袋提袋合計(jì)本年銷貨成本睡袋提袋合計(jì)銷貨成本=期初產(chǎn)品成本+本期生產(chǎn)總成本-期末產(chǎn)品成本1.6.8 經(jīng)營和管理費(fèi)用預(yù)算編制就在史蒂夫忙碌著編制生產(chǎn)預(yù)算的同時(shí)，瑪莉和凱茜通過協(xié)調(diào)，

23、聯(lián)合編出了2011年的經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算。見表1-10。表1-10華誼公司2011年經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算項(xiàng) 目計(jì) 算金額（元）經(jīng)營費(fèi)用銷售人員工資銷售部主任工資銷售業(yè)務(wù)人員工資合 計(jì)廣告促銷費(fèi)其他合 計(jì)管理費(fèi)用管理人員工資辦公室主任工資一般員工工資合 計(jì)維修費(fèi)折舊保險(xiǎn)費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)辦公及其他費(fèi)用合計(jì)管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用總合計(jì)平均每季現(xiàn)金支出1.6.9投資決策預(yù)算與此同時(shí)，凱茜還為固定資產(chǎn)改建預(yù)算做了大量工作；本預(yù)算年度的任務(wù)是對衛(wèi)生間和洗漱設(shè)備進(jìn)行改造，要求2011年1月改建好，費(fèi)用控制在5萬元以內(nèi)。凱茜首先向本地區(qū)主管規(guī)劃工作的負(fù)責(zé)人、建筑商、水暖商和配電工程師等了解了現(xiàn)行的衛(wèi)生與安全制度以及有關(guān)規(guī)定，以保證施工將滿足公司當(dāng)前和未來業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。隨后請裝修公司提供了一個(gè)裝修報(bào)價(jià)單，經(jīng)過市場調(diào)查，最后確定了工程造價(jià)。如表1-11。表1-11華誼公司2011年固定資產(chǎn)（衛(wèi)生間及洗漱間）改建預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目內(nèi)容金額（元）材料費(fèi)水泥、河沙、瓷磚18000設(shè)備費(fèi)龍頭、馬桶、洗面盆22000人工費(fèi)8000其他1000合計(jì)