深圳營(yíng)改增納稅人辦稅服務(wù)流程

1、深圳市國(guó)家稅務(wù)局營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人辦稅服務(wù)指南佰盛國(guó)際商務(wù)（深圳）有限公司根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅201636號(hào))，自2016年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。為方便納稅人及時(shí)辦理國(guó)稅業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)指引如下。一、 稅務(wù)登記(一) 尚未辦理國(guó)稅稅務(wù)登記的納稅人，請(qǐng)于2016年4月10日前到深圳市國(guó)家稅務(wù)局任一辦稅服務(wù)廳辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。1. 未領(lǐng)取國(guó)地稅聯(lián)合稅務(wù)登記證（聯(lián)合稅務(wù)登記證是指稅務(wù)登記證上加蓋有深圳市國(guó)家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局公章）的納稅人，需帶原稅務(wù)登記證正

2、本及副本、公章前往辦理，國(guó)稅受理機(jī)關(guān)打印深圳市國(guó)家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局納稅人基礎(chǔ)信息比對(duì)確認(rèn)表，此表需納稅人蓋章確認(rèn)，若納稅人確認(rèn)此表信息準(zhǔn)確的，不需要提供其他附件資料；若納稅人認(rèn)為此表信息不準(zhǔn)確，需要另外填寫(xiě)確認(rèn)的，須提交相應(yīng)的資料，提交資料的具體種類按照變更稅務(wù)登記需提交的資料執(zhí)行。由國(guó)稅受理機(jī)關(guān)收繳舊證，重新發(fā)放稅務(wù)登記證。變更登記需提交的資料：變更稅務(wù)登記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照內(nèi)容無(wú)變化的不需提供）、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件2. 已領(lǐng)取國(guó)地稅聯(lián)合稅務(wù)登記證但為純地稅戶（稅務(wù)登記證上沒(méi)有國(guó)稅納稅編碼）的納稅人，需帶稅務(wù)登記證正本及副本前往辦理。由國(guó)

3、稅受理機(jī)關(guān)收繳舊證，重新發(fā)放稅務(wù)登記證。(二) 辦理國(guó)稅稅務(wù)登記后，可以登錄國(guó)稅網(wǎng)站查詢、辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，登錄賬號(hào)為納稅人識(shí)別號(hào)，初始密碼為國(guó)稅納稅編碼。二、 增值稅一般納稅人資格登記(一) 2015年度營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過(guò)515萬(wàn)元（含本數(shù)）的納稅人1. 納稅人填寫(xiě)增值稅一般納稅人資格確認(rèn)書(shū)（以下簡(jiǎn)稱確認(rèn)書(shū)），于2016年4月28日前到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)文書(shū)受理窗口遞交確認(rèn)書(shū)。試點(diǎn)實(shí)施前已登記為一般納稅人的試點(diǎn)納稅人，無(wú)需辦理確認(rèn)手續(xù)。2. 若符合確認(rèn)書(shū)中不登記為一般納稅人條件之一的，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，在確認(rèn)書(shū)中勾選原因，并填寫(xiě)選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說(shuō)明，于2016年4月2

4、8日前到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)文書(shū)受理窗口遞交確認(rèn)書(shū)和選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說(shuō)明。(二) 2015年度營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過(guò)515萬(wàn)元的納稅人納稅人因經(jīng)營(yíng)需要申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記的，填寫(xiě)增值稅一般納稅人資格登記表，到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)文書(shū)受理窗口遞交登記表，文書(shū)受理窗口登記后，當(dāng)場(chǎng)制作并送達(dá)增值稅一般納稅人認(rèn)定通知書(shū)。三、 發(fā)票使用(一) 試點(diǎn)納稅人需要使用增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票），按以下流程辦理：1. 增值稅稅控系統(tǒng)資格登記納稅人填寫(xiě)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表，到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理使用增值稅稅控系統(tǒng)資格登記。深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)將參照原營(yíng)業(yè)

5、稅發(fā)票使用情況，對(duì)小規(guī)模納稅人賦予增值稅普通發(fā)票二聯(lián)版票種、最高開(kāi)票限額和數(shù)量；對(duì)一般納稅人按其勾選票種情況，賦予相應(yīng)的增值稅發(fā)票票種、最高開(kāi)票限額和數(shù)量。2. 增值稅發(fā)票票種及數(shù)量調(diào)整賦予的增值稅發(fā)票票種、數(shù)量不能滿足經(jīng)營(yíng)需要的，納稅人填寫(xiě)納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表，攜帶經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票票種及數(shù)量調(diào)整事項(xiàng)。3. 增值稅發(fā)票最高開(kāi)票限額調(diào)整賦予的增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不能滿足經(jīng)營(yíng)需要的，納稅人填寫(xiě)防偽稅控最大開(kāi)票限額變更申請(qǐng)表（普通發(fā)票），到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理最高開(kāi)票限額調(diào)整事項(xiàng)；賦予的增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不能滿足經(jīng)營(yíng)需要的，填

6、寫(xiě)增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)單和稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表，到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理最高開(kāi)票限額調(diào)整事項(xiàng)。上述第2、3點(diǎn)可在增值稅稅控系統(tǒng)資格登記時(shí)一并辦理，也可分別辦理。4. 增值稅稅控系統(tǒng)發(fā)行納稅人完成增值稅稅控系統(tǒng)資格登記后，按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控專用設(shè)備。納稅人支付的初次購(gòu)買(mǎi)稅控專用設(shè)備價(jià)款（金稅盤(pán)或稅控盤(pán)490元、報(bào)稅盤(pán)230元）以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)（330元），適用財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知（財(cái)稅201215號(hào)）規(guī)定，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。納稅人攜帶稅控專用設(shè)備及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)辦理稅控專用設(shè)

7、備發(fā)行，并參加免費(fèi)的增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)培訓(xùn)。5. 增值稅發(fā)票領(lǐng)用納稅人需要領(lǐng)用發(fā)票的，可在稅控專用設(shè)備發(fā)行后，攜帶稅控專用設(shè)備、發(fā)票領(lǐng)用簿、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明，在深圳市國(guó)家稅務(wù)局任一辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。6. 增值稅發(fā)票開(kāi)具納稅人領(lǐng)取發(fā)票后，可自2016年5月1日起開(kāi)始使用，2016年5月1日前不得開(kāi)具。(二) 2015年度享受營(yíng)業(yè)稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人（含起征點(diǎn)以下個(gè)體工商戶）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要使用發(fā)票的，可領(lǐng)用通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票（以下統(tǒng)稱普通發(fā)票）。其中，通用機(jī)打發(fā)票應(yīng)使用深圳國(guó)稅網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)（可在深圳國(guó)稅網(wǎng)站下載）進(jìn)行開(kāi)具。1. 普通發(fā)票核定納稅人首次領(lǐng)用普通發(fā)票，需

8、要通過(guò)普通發(fā)票核定程序核定發(fā)票種類和數(shù)量。納稅人辦理國(guó)稅登記后即可辦理普通發(fā)票核定。所需資料：納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、發(fā)票專用章印模2. 普通發(fā)票核定調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量不能滿足納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的，可通過(guò)普通發(fā)票核定程序進(jìn)行調(diào)整。所需資料：納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表、發(fā)票領(lǐng)用簿、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件3. 普通發(fā)票領(lǐng)用納稅人可以按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)用發(fā)票。納稅人領(lǐng)取發(fā)票后，可自2016年5月1日起開(kāi)始使用，2016年5月1日前不得開(kāi)具。所需資料：發(fā)票領(lǐng)用簿、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明4. 普通發(fā)票驗(yàn)舊非首次領(lǐng)用發(fā)票的

9、納稅人，領(lǐng)用發(fā)票前（通用定額發(fā)票除外）需先通過(guò)發(fā)票驗(yàn)舊程序辦理已開(kāi)具發(fā)票的驗(yàn)銷手續(xù)。所需資料：發(fā)票領(lǐng)用簿、已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票。(三) 有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的，可以申請(qǐng)印有本單位名稱的普通發(fā)票。納稅人應(yīng)書(shū)面向深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人領(lǐng)取發(fā)票后，可自2016年5月1日起開(kāi)始使用，2016年5月1日前不得開(kāi)具。所需資料：印有本單位名稱發(fā)票印制表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、發(fā)票

10、專用章印模。四、 簽訂銀稅協(xié)議(一) 納稅人在完成國(guó)稅稅務(wù)登記，報(bào)告銀行帳號(hào)，核定稅種后，持稅務(wù)登記證副本和身份證件到已與深圳市國(guó)家稅務(wù)局簽約的銀行簽署委托代扣稅款協(xié)議書(shū)（以下簡(jiǎn)稱銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議），同意銀行通過(guò)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)扣繳稅款。(二) 納稅人在簽署完成銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議后，當(dāng)天起即可在辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行電子繳稅，第二天起可在國(guó)稅網(wǎng)站進(jìn)行電子繳稅。(三) 可簽訂銀稅協(xié)議的銀行目前與深圳市國(guó)家稅務(wù)局簽約的聯(lián)網(wǎng)銀行共二十三家，分別是：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、交通銀行、民生銀行、平安銀行；深圳農(nóng)村商業(yè)銀行、中信銀行、廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、光大銀行、上海浦東發(fā)展銀行、華廈銀行

11、、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、杭州銀行、寧波銀行、廣州銀行、東莞銀行。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要到上述任意一家銀行簽署銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議，但采取儲(chǔ)蓄扣稅方式繳稅的納稅人請(qǐng)按各區(qū)分局指定銀行簽署銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議。原已簽署過(guò)扣繳國(guó)稅銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議的納稅人，不需要重新簽訂協(xié)議。五、 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅稅收優(yōu)惠過(guò)渡(一) 已辦理營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)的納稅人已在深圳市地方稅務(wù)局辦理過(guò)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)，備案有效期在2016年5月1日以后且屬于可享受增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的試點(diǎn)納稅人，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減免稅備案登記表，于享受增值稅優(yōu)惠的第一個(gè)申報(bào)期前或申報(bào)時(shí)，到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)文書(shū)受理窗口遞交營(yíng)業(yè)

12、稅改征增值稅減免稅備案登記表。深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)根據(jù)原營(yíng)業(yè)稅享受稅收優(yōu)惠情況直接辦理備案手續(xù)。(二) 未辦理營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)的納稅人未在深圳市地方稅務(wù)局辦理過(guò)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)，但屬于可享受增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)根據(jù)深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站辦稅指南-稅收優(yōu)惠-增值稅優(yōu)惠辦理的列示，按照所享受優(yōu)惠項(xiàng)目提交納稅人減免稅備案登記表及對(duì)應(yīng)資料，于享受增值稅優(yōu)惠的第一個(gè)申報(bào)期前或申報(bào)時(shí)到深圳市國(guó)稅主管機(jī)關(guān)文書(shū)受理窗口辦理備案手續(xù)。增值稅優(yōu)惠備案手續(xù)從2016年5月起開(kāi)始辦理。六、 營(yíng)改增申報(bào)納稅(一) 按月申報(bào)繳納增值稅的一般納稅人，應(yīng)自2016年6月1日起向深圳市國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)。(二) 按季申報(bào)繳納增值稅的小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人，應(yīng)自2016年7月1日起向深圳市國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，由于營(yíng)改增試點(diǎn)自2016年5月1日起實(shí)施，申報(bào)所屬期為2016年5月1日至2016年6月30日。(三) 按次納稅的納稅人，應(yīng)自2016年5月1日起向深圳市國(guó)稅