企業(yè)基本財務(wù)制度

1、企業(yè)基本財務(wù)制度第一章總則第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，規(guī)范公司財務(wù)行為，完善 財務(wù)管理體系，維護國家、企業(yè)和股東的利益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平， 增加企業(yè)經(jīng)濟效益，按照神華集團三統(tǒng)一、兩中心的財務(wù)管理的規(guī)定，財 務(wù)工作要做到由核算型向管理型轉(zhuǎn)變。根據(jù)中華人民共和國會計法、新企業(yè)會計準則等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求， 特 制定本制度。第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準則，適用于公司各 部門及所屬子公司、分公司。第二章財務(wù)管理體制及職權(quán)第三條公司財務(wù)管理原則：公司及所屬子公司、分公司實行統(tǒng)一法 規(guī)、集中管理、統(tǒng)一核算、有效控制的財務(wù)管理原則。第四條 公司財務(wù)管理基本任務(wù)

2、和方法：圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目 標，做好各項財務(wù)收支的預算、控制、核算、分析等工作，依法合理籌集 和使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，開源節(jié)流、不斷降低成本費用，努 力提高經(jīng)濟效益。第五條 公司實行集中統(tǒng)一核算的財務(wù)管理體制一、公司財務(wù)部是公司財務(wù)管理及會計核算中心， 下設(shè)三個科一個核 算中心，即：預算管理科、資產(chǎn)管理科、資金管理科、會計核算中心。二、會計核算中心下設(shè)4個核算站：露天礦核算站、物資供應(yīng)公司核 算站、順通公司核算站、工會核算站，其中露天礦核算站職能是負責露天礦、煤炭篩分廠會計憑證編制、票據(jù)傳遞及往來賬核對工作；物資供應(yīng)公 司核算站的職能是負責物資供應(yīng)公司的會計憑證編制、 傳遞及往

3、來賬核對 工作；順通公司、工會核算站實行獨立核算。三、公司所有財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)部管理，核算站的財務(wù)人員由財務(wù) 部派駐。四、被派駐到公司所屬核算單位工作的財務(wù)人員， 業(yè)務(wù)、行政（除黨、 團關(guān)系外）、工資、獎金、業(yè)績工資、崗位津貼、人事檔案均納入公司財 務(wù)部統(tǒng)一管理，每月由所在二級單位為其報工，年度考核實行由財務(wù)部、 所在二級單位雙重考核。第六條公司財務(wù)部行使如下職權(quán)一、負責公司財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、檢查和分析，對公司各項資金 實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度。二、認真執(zhí)行新企業(yè)會計準則、神華集團財務(wù)制度及其他法規(guī) 文件，不斷改進和完善公司的財務(wù)核算、財務(wù)管理，規(guī)范公司的財務(wù)行為。三、制定適合公司及所屬子

4、公司、分公司特點的會計核算辦法，準確 反映其財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。四、負責編制、合并公司的財務(wù)報表，定期向神華集團、股東會、董 事會、公司領(lǐng)導及政府有關(guān)部門、相關(guān)機構(gòu)提供財務(wù)報告；依法正確計算、 繳納各種稅金；如實反映公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果；開展經(jīng)濟活動分析， 積極參與公司的經(jīng)營決策。五、對公司的經(jīng)濟活動實行財務(wù)監(jiān)督，正確處理各種財務(wù)關(guān)系，維護 公司及投資者的合法權(quán)益。六、對公司的投資、籌資等重大財務(wù)事項進行正確決策、統(tǒng)一管理。七、牽頭或配合有關(guān)部門做好原始記錄、信息傳遞、財產(chǎn)清查等各項 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。第三章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作2第七條 原始記錄工作。公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按 照

5、公司統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄的格式。 內(nèi)容和要求進行填制、傳遞、匯 集、反饋和使用，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時。第八條 計量驗收工作。公司各部門要嚴格執(zhí)行物資的購進、 領(lǐng)用、 運輸、轉(zhuǎn)移及存煤銷售等各個環(huán)節(jié)計量驗收制度，確保計量驗收工作的準 確無誤。第九條財務(wù)清查盤點制度。公司清查盤點工作由財務(wù)部總負責， 其他各相關(guān)部門配合。第十條 物資管理工作。物資管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種 物資進行計劃、采購、入庫、出庫、保管、清查、核算等管理工作的總稱， 是財務(wù)管理的重要基礎(chǔ)工作。公司物資管理由物資供應(yīng)公司負責， 在業(yè)務(wù) 上受財務(wù)部指導。第四章 資金的籌集與管理第十一條公司資金籌

6、集遵循原則一、適度負債原則。公司的資產(chǎn)負債率原則上控制在 30%-60臉間。二、計劃性原則。資金籌集必須按照公司年度貨幣資金收支計劃進行， 避免資金的閑置浪費。三、效益性原則?；I集資金必須研究籌資成本和投資項目的利潤率， 力爭以最低的投入獲得最大的投資報酬。四、合規(guī)性原則。公司資金籌集和使用，應(yīng)在集團和董事會批準的年 度預算內(nèi)執(zhí)行。未納入年度預算的臨時項目須報集團和董事會批準后執(zhí) 行。在資金籌集的過程中，必須遵守國家和金融機構(gòu)的有關(guān)籌資政策和制 度，認真執(zhí)行各項籌集、使用、歸還資金的程序，嚴格履行資金籌集合同 和協(xié)議的各項條款。第十二條 公司按照國家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，經(jīng)神華集團 公司

7、和神寶公司股東會審議批準后可籌集資本金。投資者未按投資合同、3協(xié)議章程的約定履行出資義務(wù)的，公司或其他投資者可依法追究違約責 任。第十三條 公司籌集的資金為國家資本金、法人資本金、個人資本 金。第十四條 企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超 出其資本金的差額，計入資本公積。第十五條 公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債是指在 一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)付賬款、預收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、 預提費用、遞延收益、其他流動負債。長期負債是指償還期在一年或超過 一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付

8、款等。短期借 款由財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要合理籌集和歸還；長期借款由財務(wù)部根據(jù)公司的固定資產(chǎn)投資計劃和基本建設(shè)技改計劃向集團財務(wù)公司、銀行及其他金融機構(gòu)籌集和拆借。第十六條借款費用只有可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購 建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，應(yīng) 當在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。第十七條 借款費用同時滿足下列條件，才開始資本化一、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條 件的資產(chǎn)而支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支 出；二、借款費用已經(jīng)發(fā)生；三、為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)

9、 活動已經(jīng)開始。第五章流動資產(chǎn)第十八條流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)4變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及預付款項、存貨、待 攤費用等。第十九條 必須嚴格執(zhí)行貨幣資金管理辦法，各部門收取的現(xiàn)金必須 當日送存銀行、不得坐支現(xiàn)金；銀行存款要按月與銀行核對，每月編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達賬項。第二十條公司的應(yīng)收及預付款項包括應(yīng)收賬款、預付賬款和其他應(yīng) 收款等。對發(fā)生的應(yīng)收賬款及時登記、對賬和清理，使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資 金，要加強對應(yīng)收賬款的賬齡分析，將應(yīng)收賬款控制在法律訴訟有效期之 內(nèi)。對預付賬款要嚴格控制，盡量做到貨到付款或用后付款，無特殊情況 不準發(fā)生預

10、付賬款。對其他應(yīng)收款要及時清收，對個人借款要嚴格控制，及時清理，在老 借款未清償之前，不得發(fā)生新借款。對應(yīng)收票據(jù)要建立輔助臺賬進行管理， 辦理應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓，要隨時做 好備查記錄，收到應(yīng)收票據(jù)時要按照銀行匯票或商業(yè)匯票的時間、金額等內(nèi)容逐筆登記，妥善保管。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)金額與票面金額的差額 計入財務(wù)費用。待攤費用要嚴格按照受益對象和受益期限進行攤銷。第二十一條年度終了，依據(jù)應(yīng)收款余額，按賬齡及神華集團確定的 比例提取壞賬準備金，依據(jù)資產(chǎn)減值準則進行賬務(wù)處理。第二十二條 存貨包括各種原材料、低值易耗品、庫存煤炭等。物資供應(yīng)公司、露天礦、水電公司可設(shè)庫存材料，醫(yī)院、賓館可設(shè)庫 存物資。第二十三

11、條公司對各類材料實行計劃成本核算，領(lǐng)用后按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn) 其應(yīng)負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。第二十四條 要加強對存貨的管理，如實反映物資的收發(fā)、結(jié)存情況， 切實做到賬賬相符，賬實相符。要定期或不定期地對存貨進行清查， 清查 結(jié)果必須經(jīng)神華集團批準后， 據(jù)以調(diào)整存貨的賬目，對盤盈、盤虧和毀損 的存貨要查清原因，明確經(jīng)濟責任。第二十五條 各部門領(lǐng)用的低值易耗品以及不屬于固定資產(chǎn)管理范 圍內(nèi)的勞動資料要建立臺賬進行登記管理。第六章固定資產(chǎn)第二十六條 固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1個會計年度。第二十七條 固定資產(chǎn)同時滿足下列條

12、件的方可予以確認：一、與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。二、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計量。未列入固定資產(chǎn)管理范圍的勞動資料，列為低值易耗品管理。第二十八條 公司固定資產(chǎn)按以下兩種方法進行分類一、按固定資產(chǎn)性質(zhì)分為通用設(shè)備、專用設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、 其他設(shè)備、房屋、構(gòu)筑物及建筑物等。二、按固定資產(chǎn)使用情況及經(jīng)濟用途分為生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地 等。第二十九條 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量一、外購固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、 相關(guān)稅費，使固定資產(chǎn)達到 預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、 裝卸費

13、、安裝費 和專業(yè)人員服務(wù)費等。二、自行建造的固定資產(chǎn)按建造該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生 的必要支出，作為入賬價值。三、固定資產(chǎn)的更新改造等支出，滿足以上固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng) 當計入固定資產(chǎn)成本，如有替換的部分，應(yīng)扣除其賬面價值。四、投資者投入固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值 確定。五、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當按照 企業(yè)會 計準則12號一一債務(wù)重組確定。六、盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似的固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項 資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。七、已投入使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)， 財務(wù)部應(yīng)會 同有關(guān)部門組織驗收。按暫估價

14、及時入賬，待實際價值確定后進行調(diào)整。第三十條 公司固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法”按綜合折舊率計 提；“工作量法”按產(chǎn)量計提折舊；個別折舊法，使用安全費用形成資產(chǎn) 一次計提折舊。如需變動，由財務(wù)部提出方案，報集團公司批準后施行。第三十一條 平均年限法計提折舊的有關(guān)計算公式如下年折舊率=（1-凈殘值率）/使用年限*100%月折舊率二年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率第三十二條 固定資產(chǎn)預計凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 3%!定。第三十三條 公司按照國家規(guī)定，在固定資產(chǎn)使用期限內(nèi)足額計提折 舊費用。對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 和單獨計價入賬的土地除外。應(yīng)計提

15、折舊額是指當計提固定資產(chǎn)的原價扣 除其預計凈殘值后的余額。已計提減值準備的固定資產(chǎn)還應(yīng)當扣除已計提 的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。第三十四條 固定資產(chǎn)折舊按月計提，月份內(nèi)開始使用的資產(chǎn)當月 不計提折舊，從下月起計提，月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出， 不予補提折舊。第三十五條公司建立固定資產(chǎn)管理責任制，對固定資產(chǎn)實行分級 歸口管理，各職能部門承擔職責范圍的固定資產(chǎn)管理。第三十六條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出一律列入成本費用。第三十七條 財務(wù)部負責公司固定資產(chǎn)的清查盤點工作，歸口管理 部門和使用部門要積極配合，原則上每季度核對一次

16、賬目，每年年終決算 前對全部固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次，確保固定資產(chǎn)賬實 相符，賬賬相符。第三十八條 盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)報集團批準后按會計準則 規(guī)定的方法進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)要比照同類固定資產(chǎn)的現(xiàn)時價值和 新舊程度，評估確認其價值；按評估的重置完全價值，計入固定資產(chǎn)原值， 按重置完全價值減去估計折舊后的余額計入營業(yè)外收入。 盤虧及毀損的固 定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)凈值減去殘值收入、責任人賠款、保險公司賠款后以 凈損失計入營業(yè)外支出。第七章在建工程第三十九條在建工程是指企業(yè)正在進行建造的固定資產(chǎn)工程項目。 包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴建工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等基建 技改項目。第

17、四十條 在建工程支出是指為進行固定資產(chǎn)工程項目而發(fā)生的各 項支出，包括施工前期準備的支出，正在施工中的支出以及雖已完工但尚 未交付使用的建筑工程和安裝工程支出。第四十一條 在建工程按其形式不同分為自營工程、 出包工程、自營 和出包相結(jié)合工程。其計價方法如下：一、自營工程按照直接材料、直接職工薪酬、直接機械施工費、直接 電費以及所分攤的工程管理費等計價。二、出包工程按照應(yīng)當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。三、自營和出包相結(jié)合工程按照應(yīng)當支付的出包工程款和自營部分的 直接材料、直接職工薪酬、直接施工費、直接電費以及所分攤的工程管理 費等計價。四、設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的原價、工程安

18、裝費、工程試運轉(zhuǎn) 支出及所分攤的工程管理費等計價。第四十二條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，向集團報批后，按照扣 除殘值和過失人或者保險公司等賠款后凈損失， 計入施工的工程成本。單 項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或者毀損其凈損失在籌建期 間計入開辦費，在投產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。第四十三條 工程交付使用前，因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計入工程成O第四十四條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資 產(chǎn)，應(yīng)該按照估計價格確認其成本，并計提折舊，待辦理竣工決算后再按 實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需調(diào)整原已計提的折舊額。第八章無形資產(chǎn)和長期待攤費用第四十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒

19、有實物形態(tài)的可辯 認的非貨幣資產(chǎn)。第四十六條 無形資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量。公司無形資產(chǎn)的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該 項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)其成本包括：自滿足準則第四條和第九條規(guī)定后 至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前已經(jīng)費用化的支出不 再調(diào)整。投資者投入無形資產(chǎn)的成本應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確 定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。第四十七條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但發(fā)生時不能全部計 入當年損益，應(yīng)當在一年以上分期攤銷的各項費用， 包括開辦費以及攤銷 期限在一年以上的其他費用。開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用

20、， 包 括籌建期間的職工薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費 以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)采購成本的匯兌損益、利息支出等，除購建固定資產(chǎn)以外所有籌建期間發(fā)生的費用， 先在長期待攤費用中歸集，待 企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時一次計入無形資產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。第九章成本和費用第四十八條 公司應(yīng)加強對成本費用的控制，建立成本管理制度編制 成本費用計劃，準確核算產(chǎn)品成本，按月進行成本考核和成本分析， 努力 降低成本費用。第四十九條成本費用核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則，不以估計成本、計 劃成本、定額成本代替實際成本。第五十條 公司的成本按生產(chǎn)（基本生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)）、制造費用、 營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等項

21、目進行歸集核算和管理。在生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、 直接人工成本、電力、土方剝離 費用，其他直接支出計入基本生產(chǎn)。為基本生產(chǎn)而進行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的直接費用計入輔 助生產(chǎn)成本。為組織管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)單位管理人員的人 工成本、生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)折舊費、井巷費、維簡費、安全費、修理費 用。無形資產(chǎn)攤銷，辦公費、水電費、材料消耗、低值易耗品、勞動保護 費、差旅費、保險費等項費用支出計入制造費用。在煤炭銷售過程中所發(fā)生的各項費用，包括運輸費、保險費、廣告費、 10人工成本、業(yè)務(wù)費等計入營業(yè)費用。公司所組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括人工成本、 開辦費、折

22、舊費、修理費、低值易耗品攤銷、差旅費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、董事會費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、計提的資產(chǎn)減值 損失等各項費用支出列入管理費用。公司為籌建生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用， 包括利息支出（減利息 收入）、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費以及其他相關(guān)費用支出計入財務(wù)費 用。第五十一條 各項成本費用的支出要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行項 目歸集和列支。要劃清收益性支出和資本性支出。第五十二條下列各項開支不得列入成本費用一、為購制和建造固定資產(chǎn)的支出；二、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；三、對外投資支出；四、被沒收財物、支付滯納金、違約金、賠償金的支出；五、捐贈、贊助支出；六、國家規(guī)定不得列入

23、成本費用的其他支出。第五十三條 公司的下列費用嚴格按照規(guī)定進行提取和定理一、職工福利費不超過職工工資總額的 14%如實列支。二、業(yè)務(wù)招待費依據(jù)國家規(guī)定按銷售凈額分檔計算，不超過標準如實列支。三、工會經(jīng)費按照公司職工工資總額的 2彼?。凰摹⒙毠そ逃?jīng)費按公司職工工資總額的 2.5%提??；五、造育林費按生產(chǎn)量噸煤 0.15提?。涣?、住房公積金按公司職工上年月平均工資總額的12%!?。黄?、企業(yè)年金按公司職工上年月平均工資總額的8%!??；八、資源稅按銷售量噸煤3.2元提取；九、水利基金按銷售量噸煤 0.7元提?。皇?、電力基金按電量的每千瓦時 0.50元提??；十一、井巷費按生產(chǎn)量噸煤2.5元提??；十二、

24、維簡費按生產(chǎn)量噸煤7元提??；十三、安全費按生產(chǎn)量噸煤3元提??；第五十四條 差旅費開支按神寶公司差旅費標準的規(guī)定執(zhí)行。第五十五條 公司一次支付分期攤銷的待攤費用，按照費用項目受益 期限確定分攤數(shù)額，分攤期限不超過一年。第五十六條 財務(wù)部各成本費用核算崗位負責對公司產(chǎn)品成本及費用 進行控制、核算、分析和管理。第十章安全費及維簡費使用范圍第五十七條安全費使用范圍一、礦井主要通風設(shè)備的更新改造支出；二、完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)支出；三、完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出；四、完善和改造礦井防滅火支出；五、完善和改造礦井防治水支出；六、完善和改造礦井機電設(shè)備的安全防護設(shè)備設(shè)施支出；七、完

25、善和改造礦井供配電系統(tǒng)的安全防護設(shè)備設(shè)施支出；八、完善和改造礦井運輸（提升）系統(tǒng)的安全防護設(shè)備設(shè)施支出；九、完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出；十、其他與煤礦安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。第五十八條維簡費主要用于煤礦生產(chǎn)正常接續(xù)的開拓延深技術(shù)改 造等，以確保礦井持續(xù)穩(wěn)定和安全生產(chǎn)，提高效率，具體使用范圍是：一、礦井（露天）開拓延深工程；二、礦井（露天）技術(shù)改造；三、煤礦固定資產(chǎn)更新、改造和固定資產(chǎn)零星購置；四、礦區(qū)生產(chǎn)補充勘探；五、綜合利用和“三廢”治理支出；六、大型煤礦一次拆遷民房 50戶以上的費用和中小煤礦范圍的搬遷 賠償；七、礦井新技術(shù)的推廣；八、小型礦井的改造聯(lián)合工程。第十一章對外投資所有對外投

26、資無論是股權(quán)投資或債權(quán)投資必須報集團公司和董事會 批準后執(zhí)行。第五十九條 對外投資是指公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定采用貨幣資 金、實物等方式向其他單位投資。第六十條 對外投資遵循符合國家法律法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公 司發(fā)展戰(zhàn)略目標，有利于調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高生產(chǎn)技術(shù)水平，穩(wěn)定協(xié)作配 套關(guān)系，穩(wěn)定和鞏固營銷體系，確保對外投出資本的保值、增值。第六十一條長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照下列規(guī)定確保其初始投資成O以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照實際支付的購買價格作為 初始投資成本。初始投資成本包括取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。第六十二條下列長期股權(quán)投資采用成本法核算投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌?/p>

27、資單位實施控制的長期股權(quán)投資。投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響， 并且在活躍市場 中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。第六十三條長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投13資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成 本，長期股權(quán)投資的初始成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn) 公允價值份額的，其差額應(yīng)當計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成O第十二章收入管理第六十四條 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導致所有者權(quán)益 增加的與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括銷售商品收入， 提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括：銷售

28、煤炭，提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。其他業(yè)務(wù)包括：材料銷售、固定資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得 的收入。第六十五條 銷售商品收入同時滿足下列條件的才能予以確認。一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。二、企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售 出的商品實施有效控制。三、收入的金額能夠可靠的計量。四、相關(guān)的經(jīng)濟利益很有可能流入企業(yè)。五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量。第六十六條 公司內(nèi)部非生產(chǎn)單位使用本公司產(chǎn)品，不得以成本價格 進行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，而應(yīng)以銷售價格列為收入。公司發(fā)生的銷售折讓、銷售退 回、銷售折扣應(yīng)沖減當期收入。第六十七條煤炭銷售公司需按規(guī)定的時

29、間編制年度、月度煤炭銷售 收入計劃。第十三章利潤及分配管理第六十八條利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的經(jīng) 營成果。第六十九條利潤總額的構(gòu)成和產(chǎn)品銷售稅金的核算要嚴格按照國 家有關(guān)規(guī)定計算。第七十條 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認為當期投資收益。投資企 業(yè)確認投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的凈利潤的分配額， 所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。投資損失：投資企業(yè)確認被投資單位發(fā)生凈虧損， 應(yīng)當以長期股權(quán)投 資的賬面價值以及其實際上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減至零 為限。被投資單位以后實現(xiàn)凈

30、利潤的，投資企業(yè)在其收益分享額彌補未確認 的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。第七十一條公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出指公司發(fā)生的與其生 產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和各項支出。公司的營業(yè)外收入包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利 得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。營業(yè)外支出包括：非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債 務(wù)重組損失、非常損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、中（?。W、公安 剝離補貼、罰款支出等。第七十二條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損可以用下一年度的稅前利潤彌補， 下一年度不足彌補的可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補， 五年內(nèi)不足彌補的用稅后利 潤等彌補。第七十三條 公司實現(xiàn)

31、的利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后， 依法 繳納企業(yè)所得稅。第七十四條公司繳納企業(yè)所得稅的利潤按照下列順序分配一、列支被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。二、彌補企業(yè)以前年度虧損。三、按當年稅后利潤的10%|取法定盈余公積金，法定盈余公積金已達公司注冊資本50%寸可不再提取。四、根據(jù)需要提取任意盈余公積金。五、向投資者分配利潤，企業(yè)以前年度未分配，可以并入本年向投資 者分配。第七十五條 公司稅后利潤的具體分配，應(yīng)根據(jù)股東會和董事會的有 關(guān)決議進行。第七十六條盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn) 增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%第十四章財務(wù)會計報

32、告第七十七條財務(wù)會計報告是指企業(yè)定期編制和提供的反映企業(yè)其特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、 現(xiàn)金流量的文件。公司財務(wù) 部按照企業(yè)會計準則第29號、第30號、第31號、第32號的規(guī)定，定期 編制和向公司內(nèi)部及外部提供真實、完整的財務(wù)會計報告。第七十八條財務(wù)會計報告分為年度、半年、季度、月度財務(wù)會計報 告、會計報表附注以及財務(wù)情況說明。第七十九條 年度結(jié)賬日為每年的12月31日，半年度、季度、月度 結(jié)賬日分別為每半年、每季、每月的最后一天。第八十條公司在編制年度財務(wù)會計報告前，按照下列規(guī)定全面清查 資產(chǎn)，核實債務(wù)。一、結(jié)算款項。包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與 債務(wù)、債權(quán)單位

33、的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。二、庫存物資、原煤、固定資產(chǎn)等實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是 否有報廢損失和積壓物資等。三、各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定 16進行確認和計量。四、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。五、是否按規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。六、需要清查，核實的其他內(nèi)容。第八十一條公司在編制財務(wù)會計報告前，除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)核實 債務(wù)外，還應(yīng)當完成下列工作：一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方 向是否相符。二、依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬， 結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和 發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額。三、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國

34、家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行。四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需調(diào)整前期或者 本期相關(guān)項目。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的 規(guī)定進行處理。第十五章會計電算化管理第八十二條 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置會計電算化管理崗位，建立相應(yīng)崗位責任 制，明確權(quán)限及責任，對每名會計人員設(shè)置使用權(quán)限。第八十三條 公司使用的會計電算化軟件應(yīng)妥善保管， 不準外傳、轉(zhuǎn) 讓。第八十四條 應(yīng)用計算機編制的憑證、賬簿、報表及有關(guān)會計資料的 保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，打印的賬簿、報表應(yīng)裝 訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，歸檔保管。第八十五條 做好計算機病毒的防范工作，嚴禁會計電算化操作人員 利用會計核算專用微機上網(wǎng)。第十六章財務(wù)分析第八十六條 公司每月召開一次經(jīng)濟活動分析會， 對售價、成本、銷 售和利潤進行分析，各相關(guān)二級公司每月3號前將截止到上月末的經(jīng)營情 況與年度預算比較與同期比較和對未來預測的有關(guān)情況、說明報公司財務(wù) 部，每月10號前召開公司的經(jīng)濟活動分析會。第十七章財務(wù)控制按照內(nèi)部會計控制規(guī)范的有關(guān)要求，對公司內(nèi)部會計控制具體規(guī) 范如下