（投資銀行業(yè)務(wù)）保薦代表人考試歷年真題-含答案

1、（投資銀行業(yè)務(wù)）保薦代表人考試歷年真題含答案1. 根據(jù)上市公司收購管理辦法，下列不屬于簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容的是()。2019年11月真題本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關(guān)注gzh：文得課堂。A. 是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B. 擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式C. 嚴(yán)重的證券市場失信行為D. 上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量和比例E. 權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況【答案】C2. 在上市公司要約收購過程中，下列與

2、財(cái)務(wù)顧問相關(guān)的說法，錯(cuò)誤的是()。2019年11月真題A. 被收購公司董事會無需聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問B. 在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi)，收購公司董事會應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見C. 收購人在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，可提供財(cái)務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾證明其具備履約能力D. 被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查E. 收購人應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問【答案】A3. 李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)上市

3、公司收購管理辦法，不考慮其他因素，下列說法正確的是()。2019年11月真題A. 趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時(shí)議案B. 該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C. 趙某及甲公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D. 趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E. 如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)

4、行查處【答案】A4. 某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動(dòng)人擬受讓甲公司之外的股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書予以披露的是()。2018年5月真題A. 是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B. 前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C. 控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D. 未來12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃E. 取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資

5、金額、資金來源【答案】A5. 以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法正確的是()。2018年5月真題A. 在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B. 收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨C. 收購人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項(xiàng)D. 上市公司公開增發(fā)股份【答案】B6. 收購人2016年5月擬對我國上市公

6、司進(jìn)行收購，以下不符合收購人資格的有()。2016年5月真題A. 甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元B. 乙公司2013年8月存在重大違法行為C. 張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D. 趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿E. 丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B7. 甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯(cuò)誤的是()。2016年9月真題A. 丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會

7、成員均由丙派出，同時(shí)乙將其持有的上市公司11%股份表決權(quán)委托給丙，并預(yù)計(jì)未來6個(gè)月內(nèi)，乙公司將其所持11%轉(zhuǎn)讓給丙，丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約B. 丙分別收購甲公司70%股權(quán)、乙公司100%股權(quán)，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約C. 丙分別收購甲公司100%股權(quán)、乙公司70%股權(quán)，丙應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全面要約D. 丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約【答案】B 本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關(guān)注gzh：文得課堂。8. 根據(jù)上市公司收購管理辦法，下列關(guān)于要約收購上市公司的說法，正確的是()。2016年5月真題A. 收購人進(jìn)行要約收購的，對

8、同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格B. 收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個(gè)月C. 在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職D. 收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過90日，但出現(xiàn)競爭要約的除外E. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起36個(gè)月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購【答案】A9. 以下關(guān)于要約收購的說法正確的有()。2015年11月真題A. 收購要約約定的收購期限不得少于15日，

9、并不得超過60日;但是出現(xiàn)競爭要約的除外B. 以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價(jià)款C. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D. 在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D10. 關(guān)于要約收購，下列說法正確的是()。2013年6月真題改編A. 要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受B. 收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还綜. 部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份

10、的要約D. 自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A11. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，關(guān)于紅籌企業(yè)申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市B. 最近一年?duì)I業(yè)收入不低于5億元，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率10%以上的，滿足營業(yè)收入快速增長的條件C. 處于研發(fā)階段，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值

11、不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市D. 對國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義的紅籌企業(yè)，適用“營業(yè)收入快速增長”的規(guī)定E. 符合若干意見等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市【答案】D12. 根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯(cuò)誤的()。A. 主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度B. 創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度C. 主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

12、間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度D. 首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的前進(jìn)為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度E. 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度【答案】C13. 某投資者持有深圳場非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為()。A. 500股B. 1000股C. 不能申購D. 500元【答案】C14. 企業(yè)實(shí)施合并重組，通過企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理錯(cuò)誤的是()。A. 被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B. 合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C. 被合并企

13、業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D. 合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】B15. 根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理辦法(2019年12月修訂)，下列關(guān)于基礎(chǔ)層投資者標(biāo)準(zhǔn)的說法正確的是()。A. 凈資產(chǎn)200萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)B. 實(shí)繳出資總額100萬元人民幣以上的合伙企業(yè)C. 自然人投資者應(yīng)符合申請權(quán)限開通前20個(gè)交易日名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬元以上D. 自然人投資者應(yīng)具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷E. 自然人投資者名下資產(chǎn)計(jì)算時(shí)不含該投資者通過融資融券融入的資金和證券【答案】E16. 關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)

14、行股票的注冊責(zé)任，下列說法錯(cuò)誤的是()。A. 注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件B. 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)的，證監(jiān)會可以采取3個(gè)月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施C. 發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報(bào)刊上公開作出解釋并道歉;中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告D. 利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E.

15、 注冊會計(jì)師為利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測的45%的發(fā)行人出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布;情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰【答案】C17. 下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說法正確的是()。A. 發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)通過初步詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格B. 發(fā)行人、承銷商和參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者，不得在詢價(jià)活動(dòng)中進(jìn)行合謀報(bào)價(jià)、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C. 主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的相關(guān)規(guī)定D. 首次公開發(fā)行股票價(jià)格(或發(fā)行價(jià)格區(qū)間)確定后，提供報(bào)價(jià)的投資者方

16、可參與申購E. 同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購價(jià)格不超過5個(gè)【答案】B18. 下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票發(fā)行的投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告的說法，正確的有()。A. 發(fā)行人和主承銷商可以在申購前至少一周發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告B. 發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價(jià)格(或發(fā)行價(jià)格區(qū)間上限)對應(yīng)的市盈率高于同行業(yè)上市公司二級市場平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告中予以說明C. 發(fā)行人和主承銷商可以在投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告中提請投資者關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)，審慎研判發(fā)行定價(jià)的合理性，理性作出投資決策;提請投資者關(guān)注發(fā)行價(jià)格(或者發(fā)行價(jià)格區(qū)間)與網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)之間的差異D. 發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告中說明確定的發(fā)行價(jià)

17、格(或者發(fā)行價(jià)格區(qū)間中值)超過相關(guān)法律規(guī)定的中位數(shù)、加權(quán)平均數(shù)的孰低值的理由及定價(jià)依據(jù)E. 提請監(jiān)管者關(guān)注發(fā)行價(jià)格(或者發(fā)行價(jià)格區(qū)間)與網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)之間的差異【答案】D19. 關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的回?fù)埽铝姓f法正確的是()。A. 首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)蹷. 網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應(yīng)當(dāng)回?fù)芙o網(wǎng)下投資者C. 首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的5%;網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，

18、回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的10%;回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%D. 根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購;每3000元市值可申購一個(gè)申購單位，不足3000元的部分不計(jì)入申購額度E. 每一個(gè)新股申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高申購數(shù)量不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效【答案】E20. A公司擬在科創(chuàng)板首次發(fā)行股票并上市，B公司為其主承銷商，且采取了超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是()。A. 采

19、用超額配售選擇權(quán)的，A公司應(yīng)授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金購買發(fā)行人股票的權(quán)利B. B公司在A公司股票上市之日起20個(gè)自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票C. 采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%D. B公司未購買A公司股票或者購買發(fā)行人股票數(shù)量未達(dá)到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，不得要求A公司按照發(fā)行價(jià)格增發(fā)股票E. B公司使用超額配售募集的資金從二級市場購入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)購回股票數(shù)量達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個(gè)工作日內(nèi)，將除購回股票使用的資金及劃轉(zhuǎn)給A公

20、司增發(fā)股票部分的資金(如有)外的剩余資金，向中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司交付，納入證券投資者保護(hù)基金【答案】E21. 下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是()。A. 戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，可以接受他人委托或者委托他人參與。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查B. 在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售，首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%C. 發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等D. 戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)

21、承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算E. 發(fā)行人的高級管理人員與核心員工不得參與戰(zhàn)略配售的【答案】C本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關(guān)注gzh：文得課堂。22. A公司擬在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票3億股并上市，準(zhǔn)備向部分戰(zhàn)略投資者配售，則()。A. A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售B. B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時(shí)參加此次戰(zhàn)略配售C. C公司為某大型保險(xiǎn)公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配售D. A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將認(rèn)購D公司的證券投資基金E. A

22、公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進(jìn)行認(rèn)購的，A公司應(yīng)當(dāng)對此情形進(jìn)行核查，以及就核查事項(xiàng)出具承諾函并披露【答案】C23. 下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投制度的說法正確的是()。A. 參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司持有的股票鎖定期限為36個(gè)月B. 參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司應(yīng)當(dāng)開立專用證券賬戶存放獲配股票，并與其自營、資管等其他業(yè)務(wù)的證券進(jìn)行混合操作C. 存放股票專用證券賬戶即使在公司實(shí)施配股和轉(zhuǎn)增股本的情況下也不得買入股票或者其他證券D. 保薦機(jī)構(gòu)不得向發(fā)行人、發(fā)行人控股股東及其關(guān)聯(lián)方收取除按照行業(yè)規(guī)范履行保薦承銷職責(zé)相關(guān)費(fèi)用以外的其他費(fèi)用E. 參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司可以利用獲配股份取得的股東地

23、位對發(fā)行人正常生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行改變【答案】D24. 當(dāng)上交所科創(chuàng)板出現(xiàn)發(fā)行人實(shí)際控制人以及沒有或者難以認(rèn)定實(shí)際控制人時(shí)，下列發(fā)行人股東所持股票的鎖定期安排錯(cuò)誤的是()。A. 發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個(gè)月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前A股股份總數(shù)的51%B. 非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東也應(yīng)當(dāng)承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個(gè)月C. 對作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個(gè)月D. 對存在刻意規(guī)避股份限售期要求的，上交所將按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，要求相關(guān)股東參照控股股東、實(shí)際控制人的限售期

24、進(jìn)行股份鎖定E. 員工持股計(jì)劃、持股5%以下的位列于應(yīng)予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個(gè)月鎖定期【答案】B25. 根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法，下列說法錯(cuò)誤的是()。A. 科創(chuàng)板試行保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投制度。發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的相關(guān)子公司或者實(shí)際控制該保薦機(jī)構(gòu)的證券公司依法設(shè)立的其他相關(guān)子公司，參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，并對獲配股份設(shè)定限售期，具體事宜由本所另行規(guī)定B. 承銷商應(yīng)當(dāng)向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取不低于獲配應(yīng)繳款一定比例的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，承銷商因承擔(dān)發(fā)行人保薦業(yè)務(wù)獲配股票或者履行包銷義務(wù)取得股票的除外C. 承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行與承銷方案

25、中明確新股配售經(jīng)紀(jì)傭金的收取標(biāo)準(zhǔn)、收取方式、驗(yàn)資安排等事宜，并向本所報(bào)備D. 設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與戰(zhàn)略配售的，專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃獲配的股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%E. 發(fā)行人的高級管理人員與核心員工參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人股東大會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔(dān)任職務(wù)、參與比例等事宜【答案】E26. 下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的是()。A. 將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元B. 將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法C. 將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%D. 將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)

26、價(jià)法【答案】D27. 某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A. 轉(zhuǎn)換貼水B. 轉(zhuǎn)換平價(jià)C. 轉(zhuǎn)換升水D. 轉(zhuǎn)換溢價(jià)【答案】A28. 根據(jù)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范，下列關(guān)于配售的說法正確的是()。A. 公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B. 公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C. 同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D. 主承銷商對承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售

27、期的投資者【答案】B29. 以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的是()。A. 承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B. 發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C. 路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D. 在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告E. 承銷商和發(fā)行人可以對投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r(jià)格做出預(yù)測【答案】C30. 某創(chuàng)業(yè)板公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格為10元，對上市首日價(jià)格描述正確的是()。A. 集合競價(jià)階段

28、，有效申報(bào)最高價(jià)格為14.4元，最低價(jià)格為5元B. 集合競價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為6.4元C. 連續(xù)競價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為14.4元，最低價(jià)格為6.4元D. 連續(xù)競價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為6.4元E. 連續(xù)競價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為8元【答案】C31. 某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，于2018年2月26日實(shí)施完畢，該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有()。2018年9月真題A. 自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會計(jì)年度B. 自2018年2月26日起

29、，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會計(jì)年度C. 自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會計(jì)年度D. 自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會計(jì)年度【答案】D32. 根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法，以下不屬于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項(xiàng)是()。2018年9月真題A. 公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況B. 交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況C. 管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀D. 交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況E. 資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后凈利潤的實(shí)現(xiàn)情況【答案】E33. 甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)導(dǎo)致控制權(quán)發(fā)生變更，并構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于相關(guān)方所持有股份鎖定期的說法，正確的是()。2018年12月真題A

30、. 交易完成后新的實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)公開承諾，以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B. 在交易過程中，從甲上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人直接或間接受讓該上市公司股份的特定對象應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其在甲上市公司中擁有權(quán)益的股份C. 甲上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有權(quán)益的股份D. 除交易前后實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人以外的特定對象應(yīng)當(dāng)公開承諾，其以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的甲上市公司股份自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】B34.

31、 某主板上市公司，2012年、2013年連續(xù)虧損。為改善業(yè)績，于2014年1月重組，經(jīng)中國證監(jiān)會審核，將其全部經(jīng)營性資產(chǎn)同甲所持有乙公司股權(quán)置換;2014年9月，該重大重組實(shí)施完畢。甲公司于2013年8月全資收購乙公司(2013年凈利潤為6000萬)，重組后的該上市公司2014年凈利潤為10000萬元，若2015年、2016年凈利潤分別為12000萬元、15000萬元。假設(shè)不考慮其他因素，則該公司最早可以公開發(fā)行新股的時(shí)間為()。2016年9月真題A. 2016年1月B. 2015年1月C. 2016年10月D. 2015年10月E. 2017年1月【答案】E35. 下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東

32、征集投票權(quán)的說法，錯(cuò)誤的是()。2017年9月真題A. 獨(dú)立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意B. 公司章程中不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制C. 征集股東投票權(quán)時(shí)，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D. 獨(dú)立董事可以就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)E. 征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)【答案】D36. 根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第24號科創(chuàng)板新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息特別規(guī)定，下列有關(guān)紅籌企業(yè)的表述正確的是()。A. 對于編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的紅籌企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)提供母公司層面財(cái)務(wù)信息B. 紅籌企業(yè)采

33、用境外會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，除提供按境外會計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)提供按照中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整的差異調(diào)節(jié)信息，具體包括按照中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則重述的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表C. 在確定子公司是否重要時(shí)，應(yīng)考慮子公司的收入、利潤、資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)占合并報(bào)表相關(guān)指標(biāo)的比例，以及子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、未來發(fā)展戰(zhàn)略、持有資質(zhì)或證照等對公司的影響等因素。公司確定子公司是否重要的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予披露，可視情況變化變更D. 紅籌企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表、按有關(guān)規(guī)定需要審計(jì)的，可以由境外具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)中國審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告E. 對于在境外財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的信

34、息，在其境內(nèi)上市財(cái)務(wù)報(bào)告中無需再予以披露【答案】B37. 根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法(試行)，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露特別表決權(quán)安排的情況，特別表決權(quán)安排發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露B. 上市公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，上市公司可以暫不披露C. 上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以新聞發(fā)布或者答記者問等形式代替信息披露D. 上市時(shí)未盈利的上市公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員所持首發(fā)前股份的鎖定期應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長E. 上市公司存在重大違法情形，

35、觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守交易所相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定【答案】C38. 根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報(bào)價(jià);同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十B. 網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購C. 發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告D. 首次公開發(fā)行證券采用詢

36、價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股(份)的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E. 網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購【答案】D39. 根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 對網(wǎng)下投資者分類配售的，發(fā)行人和主承銷商可以對同類投資者采取比例配售或者搖號配售方式B. 市場發(fā)生重大變化的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)要求網(wǎng)下投資者繳納保證金C. 首次公開發(fā)行證券可以向戰(zhàn)略投資者配售，戰(zhàn)略投資者原則上不超過三十五名D. 參與戰(zhàn)略配售的投資者應(yīng)當(dāng)使用自有資金認(rèn)購，不得接受他人委托或者委托他人參與配售，但依法設(shè)立并符合

37、特定投資目的的證券投資基金等除外E. 戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾自本次發(fā)行的證券上市之日起持有獲得配售的證券不少于十二個(gè)月【答案】B40. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 深交所受理發(fā)行上市申請文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件B. 深交所受理發(fā)行上市申請文件后十個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書，供監(jiān)管備查C. 預(yù)先披露的招股說明書可以含有股票發(fā)行價(jià)格信息D. 保薦人因其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案的，深交所不予受理發(fā)行

38、人的發(fā)行上市申請文件E. 發(fā)行人補(bǔ)正發(fā)行上市申請文件的，深交所收到發(fā)行上市申請文件的時(shí)間以發(fā)行人最終提交補(bǔ)正文件的時(shí)間為準(zhǔn)【答案】C41. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，關(guān)于紅籌企業(yè)申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市B. 最近一年?duì)I業(yè)收入不低于5億元，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率10%以上的，滿足營業(yè)收入快速增長的條件C. 處于研發(fā)階段，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，

39、同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市D. 對國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義的紅籌企業(yè)，適用“營業(yè)收入快速增長”的規(guī)定E. 符合若干意見等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市【答案】D42. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下關(guān)于首輪審核問詢的說法錯(cuò)誤的是()。A. 對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)自受理之日起二十個(gè)工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢B. 首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相

40、關(guān)人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作C. 在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通D. 首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項(xiàng)的，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個(gè)工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢E. 首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)在一定期限內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢【答案】C43. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 上市委員會每次審議會議由五名委員參加，其中會計(jì)、法律專家至少各一名B. 上市委員會進(jìn)行審議時(shí)要求對

41、發(fā)行人及其保薦人進(jìn)行現(xiàn)場問詢的，發(fā)行人代表及保薦代表人應(yīng)當(dāng)?shù)綍邮軉栐?，回答委員提出的問題C. 上市委員會審議時(shí)，參會委員就審核報(bào)告的內(nèi)容和發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見發(fā)表意見，通過合議形成發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見D. 發(fā)行人存在尚待核實(shí)的重大問題，無法形成審議意見的，經(jīng)會議合議，上市委員會可以對該發(fā)行人的發(fā)行上市申請暫緩審議，暫緩審議時(shí)間不超過一個(gè)月E. 對發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請，上市委員會只能暫緩審議一次【答案】D44. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下說法錯(cuò)誤的是()。A. 發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十

42、的，除因不可抗力外，深交所可以對發(fā)行人給予一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分B. 發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，對簽字保薦代表人給予通報(bào)批評、公開譴責(zé)或者三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C. 利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分D. 利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，注冊會計(jì)師在對規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對簽字注冊會計(jì)師給予一年至二

43、年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E. 利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以給予發(fā)行人三年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分【答案】D45. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答，以下關(guān)于實(shí)際控制人的說法錯(cuò)誤的是()。A. 發(fā)行人股權(quán)較為分散但存在單一股東控制比例達(dá)到30%的情形的，若無相反的證據(jù)，原則上應(yīng)將該股東認(rèn)定為控股股東或?qū)嶋H控制人B. 第一大股東持股接近30%，其他股東比例不高且較為分散，公司認(rèn)定無實(shí)際控制人的，保薦人應(yīng)進(jìn)一步說明是否通過實(shí)際控制人認(rèn)定而規(guī)避發(fā)行條件或監(jiān)管并發(fā)表專項(xiàng)意見C. 實(shí)際控制人的配

44、偶、直系親屬，如其持有公司股份未超過5%但是擔(dān)任公司監(jiān)事，保薦人、發(fā)行人律師應(yīng)說明上述主體是否為共同實(shí)際控制人D. 對于作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個(gè)月E. 保薦人及發(fā)行人律師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注最近三年內(nèi)公司控制權(quán)是否發(fā)生變化【答案】C46. 某上市公司2007年未經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10億元，凈資產(chǎn)5億元，凈利潤3000萬元。某會計(jì)師事務(wù)所于2008年3月對該公司進(jìn)行審計(jì)，注冊會計(jì)師確定的會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計(jì)師未發(fā)現(xiàn)公

45、司違反會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度規(guī)定的情況，審計(jì)范圍也未受到限制，則下列關(guān)于注冊會計(jì)師對該公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的說法正確的是()。2008、2009年真題A. 無需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告B. 無需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告C. 注冊會計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整，出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D. 注冊會計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整，出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告【答案】C47. 注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目

46、母公司計(jì)提了300萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，持股80%的子公司計(jì)提了100萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對應(yīng)收賬款進(jìn)行評估，則合并應(yīng)收賬款的評估值為()。2010、2011年真題A. 2000萬元B. 1700萬元C. 1600萬元D. 1620萬元【答案】D48. 下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是()。A. 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B. 與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C. 與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D. 與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)【答案】B49. 下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是()。A

47、. 控制環(huán)境對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估具有廣泛影響B(tài). 有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C. 有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷【答案】B50. 下列有關(guān)函證的說法中，正確的是()。A. 如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B. 如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊會計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D. 如果注冊會計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序【答案】A51. 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是()。A. 外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)B. 審計(jì)證據(jù)不包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C. 注冊會計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D. 注冊會計(jì)師無需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)巍敬鸢浮緾52. 下