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文檔簡(jiǎn)介

1、公司資金內(nèi)部控制制度第一章內(nèi)控概述一、定義與范圍資金內(nèi)部控制是公司對(duì)資金的籌集、可控資金的運(yùn)用過(guò)程所采取的控制 措施。本管理文件所指資金內(nèi)部控制包括對(duì)以下資金業(yè)務(wù)的控制:1、資金預(yù)算與計(jì)劃公司基于經(jīng)營(yíng)管理的需要而制定年度資金預(yù)算,并逐層分解到季度、月 度以及每周,制定相應(yīng)時(shí)段的預(yù)算或計(jì)劃。2、現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)包括公司現(xiàn)金與銀行存款的收入、支付、余額管理。3、借款與備用金包括借款申請(qǐng)、審批、清償,備用金的申請(qǐng)、審批、日常使用及撤銷。4、費(fèi)用報(bào)銷5、籌資公司出于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、項(xiàng)目投資的需要,通過(guò)證券市場(chǎng)或銀行籌集所需資 金,包括籌資的計(jì)劃和實(shí)施。6、結(jié)算中心業(yè)務(wù)結(jié)算中心作為公司及開戶的控股子公司進(jìn)行

2、資金統(tǒng)一管理、合理調(diào)配 的機(jī)構(gòu),其業(yè)務(wù)包括開戶、現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算、內(nèi)部結(jié)算、對(duì)帳等。本制度涉及公司各部門、分公司、駐外辦事處,以及通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行資 金結(jié)算的子公司二、控制目標(biāo)?保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定;?通過(guò)資金預(yù)算與計(jì)劃管理,保證資金存量與運(yùn)用符合公司經(jīng)營(yíng)管理需要;?通過(guò)有效的資金規(guī)劃管理,減少資金占用,降低資金成本;?保證各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行,保障資金及其記錄的安全、 完整,促使公司資金業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行;?防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊,保證資金帳實(shí)相符;三、主要控制節(jié)點(diǎn)?根據(jù)預(yù)算制定月度和周付款計(jì)劃?會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心檢查資金支付是

3、否符合預(yù)算和計(jì)劃?部門部長(zhǎng)、分管副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級(jí)審批報(bào)銷、借款等資金支付?財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按照授權(quán)分級(jí)審批結(jié)算中心大額資金 的支付?董事會(huì)審批年度籌資計(jì)劃四、控制政策與方法?通過(guò)資金預(yù)算和計(jì)劃控制資金的籌集與使用;?利用結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)配; ?分級(jí)授權(quán)審批資金支付第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、部門及部門職責(zé)? 會(huì)計(jì)部:核實(shí)付款、報(bào)銷是否符合資金預(yù)算與計(jì)劃;核實(shí)付款、報(bào)銷是否經(jīng)授權(quán)人審核、審批;辦理借款、報(bào)銷等資金業(yè)務(wù);辦理現(xiàn)金收支和限額以下支票的簽發(fā);向結(jié)算中心傳遞結(jié)算單據(jù);正確記錄資金業(yè)務(wù);? 財(cái)務(wù)管理部:對(duì)資金供需狀況進(jìn)行分析,制定籌資方案和資金運(yùn)用計(jì)劃;

4、根據(jù)授權(quán)審核、審批付款;? 結(jié)算中心:隸屬于財(cái)務(wù)管理部,統(tǒng)一管理和調(diào)配公司及控股子公司資金;負(fù)責(zé)按照資金計(jì)劃和部門、控股子公司需求進(jìn)行付款;辦理銀行貸款業(yè)務(wù);辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù);辦理開戶單位間內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)。、崗位職責(zé)? 總經(jīng)理:審批資金運(yùn)用計(jì)劃;審批備用金申請(qǐng);按照授權(quán)審批借款、報(bào)銷;審核籌資方案;審批貸款計(jì)劃和申請(qǐng),簽署貸款合同;根據(jù)授權(quán)審批銀行付款;? 財(cái)務(wù)總監(jiān):根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,制定資金政策;根據(jù)授權(quán)審批或?qū)徍速Y金運(yùn)用計(jì)劃;審核籌資方案和貸款計(jì)劃;審批銀行開戶申請(qǐng);根據(jù)授權(quán)審核、審批銀行付款;? 財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng):全面考慮公司資金狀況和各部門、控股子公司對(duì)資金的需求,制定有效的資金運(yùn)用

5、方案;審核資金運(yùn)用計(jì)劃;審核備用金申請(qǐng);審核籌資方案和貸款計(jì)劃;審批結(jié)算中心內(nèi)部開戶申請(qǐng),審核銀行開戶申請(qǐng);根據(jù)授權(quán)審核、審批銀行付款;管理結(jié)算中心,充分發(fā)揮結(jié)算中心在資金管理中的作用;? 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員:分析公司資金狀況和各部門、控股子公司對(duì)資金的需求;起草籌資方案;? 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng):審核備用金申請(qǐng);審核單據(jù)是否經(jīng)授權(quán)審批;? 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì):審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;監(jiān)督出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn);? 會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì):開具收款收據(jù)、現(xiàn)金提款單;根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作電腦記帳憑證;核對(duì)付款是否與資金計(jì)劃相符,報(bào)銷是否符合資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定;? 會(huì)計(jì)部出納:現(xiàn)金收、支、保管、盤點(diǎn),及從結(jié)算中心提取現(xiàn)金;

6、銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞,限額以下支票的簽發(fā);登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳;? 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì):全面負(fù)責(zé)結(jié)算中心結(jié)算業(yè)務(wù);? 結(jié)算中心信貸員:起草貸款申請(qǐng)報(bào)告,具體辦理貸款業(yè)務(wù);? 結(jié)算中心會(huì)計(jì):根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作并打印電腦記帳憑證;? 結(jié)算中心出納:現(xiàn)金收、支、保管、盤點(diǎn);銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞; 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳? 結(jié)算中心外勤出納:辦理銀行開戶、結(jié)算、對(duì)帳業(yè)務(wù),取得銀行相關(guān)單據(jù)第三章業(yè)務(wù)授權(quán)資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán),是指在公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi),根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)。資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。項(xiàng)目發(fā)起部門 /崗位會(huì)簽部門 /崗位審核部門 /崗位批準(zhǔn)部

7、門 /崗位完成月付款計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部財(cái) 務(wù)分析員財(cái)務(wù)管理部部 長(zhǎng)/預(yù)算管理 辦公室主任/ 財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理完成周付款計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部財(cái) 務(wù)分析員財(cái)務(wù)管理部部 長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)完成項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào) 告經(jīng)辦人財(cái)務(wù)管理部 部長(zhǎng)/會(huì)計(jì)部 部長(zhǎng)部門部長(zhǎng)總經(jīng)理完成項(xiàng)目備用金撤銷中 請(qǐng)經(jīng)辦人部門部長(zhǎng)已列入周付款計(jì)劃且金 額在一萬(wàn)元以下的借款借款人會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)部門部長(zhǎng)超出或未列入周付款計(jì) 劃,且金額在一萬(wàn)元以下 的借款借款人部門部長(zhǎng)/會(huì) 計(jì)部部長(zhǎng)主管副總一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)借 款借款人部門部長(zhǎng)/ 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)總經(jīng)理未超出部門月度費(fèi)用預(yù)算 且金額在五千元以下的費(fèi) 用報(bào)銷報(bào)銷人會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)部門部長(zhǎng)項(xiàng)目發(fā)起部門 /崗位會(huì)簽部門 /

8、崗位審核部門 /崗位批準(zhǔn)部門 /崗位未超出部門月度費(fèi)用預(yù)算且金額在一萬(wàn)元以下、五千 元以上(含五千元)的費(fèi)用 報(bào)銷報(bào)銷人部門部長(zhǎng)/會(huì) 計(jì)部部長(zhǎng)分管副總超出部門月度費(fèi)用預(yù)算,或 金額在一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn) 元)的費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人部門部長(zhǎng)/會(huì) 計(jì)部部長(zhǎng)總經(jīng)理完成籌資報(bào)告及籌資方 案財(cái)務(wù)管理部財(cái) 務(wù)分析員財(cái)務(wù)管理部/董事會(huì)秘 書處/預(yù)算 管理辦公室/投資管理 辦公室/企 業(yè)發(fā)展部財(cái)務(wù)總監(jiān)/總 經(jīng)理/董事會(huì)股東大會(huì)完成月度銀行貸款計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部財(cái) 務(wù)分析員財(cái)務(wù)管理部部 長(zhǎng)/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理兀成貸款申請(qǐng)報(bào)告結(jié)算中心信貸 員財(cái)務(wù)管理部部 長(zhǎng)/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理結(jié)算中心內(nèi)部開戶開戶單位財(cái)務(wù) 經(jīng)理開戶單位總經(jīng) 理財(cái)務(wù)管

9、理部 部長(zhǎng)子公司銀行開戶開戶單位財(cái)務(wù) 經(jīng)理開戶單位總經(jīng) 理/財(cái)務(wù)管理 部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心五十萬(wàn)元以下付 款開戶單位財(cái)務(wù)管理部 部長(zhǎng)結(jié)算中心金額在五十萬(wàn)元 以上(含五十萬(wàn)元)、一百 萬(wàn)元以下付款開戶單位財(cái)務(wù)管理部部 長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心一白力元以上(含 一白力兀)付款開戶單位財(cái)務(wù)管理部部 長(zhǎng)/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理第四章管理制度資金使用計(jì)劃制度(P3-Z4-1 )1、 目的本管理文件明確了公司根據(jù)資金預(yù)算制定和分解月度資金計(jì)劃過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范,以規(guī)范資金計(jì)劃管理。二、范圍本程序管理文件對(duì)公司資金計(jì)劃管理進(jìn)行了規(guī)定,適用于公司各部門,并涉 及資金統(tǒng)一計(jì)劃的各控股子公司。 如未加特別說(shuō)明,本程序管

10、理文件內(nèi)所稱“控 股子公司”均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計(jì)劃管理的控股子公司。三、相關(guān)程序及制度2、 業(yè)務(wù)流程1、每月資金使用計(jì)劃步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明1每月23日各職能部門在資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算控制范 圍內(nèi),根據(jù)本部丁下月業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求 狀況,編制本部門月資金使用計(jì)劃表, 報(bào)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員2每月23日控股子公司在公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算及資金預(yù)算控制范圍內(nèi), 根據(jù)公M下月業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求狀況,編 制本部門月資金使用計(jì)劃表,報(bào)財(cái)務(wù)管 理部財(cái)務(wù)分析員3財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員分析公司所控制資金狀況,在資金預(yù)算控 制范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門、控股子公司資金需 求,編制月付款計(jì)劃表,將各部門及控步驟完成

11、時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明股子公司納入付款計(jì)劃4每月25日財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員將月付款計(jì)劃表附各部門、控股子公 司的月資金使用計(jì)劃表,交財(cái)務(wù)管理部 部長(zhǎng)、預(yù)算管理辦公室主任5每月27日財(cái)務(wù)管理部 部長(zhǎng)/預(yù)算管 理辦公室主 任審核月付款計(jì)劃表,提出修改意見。由 財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)將月付款計(jì)劃表提交 財(cái)務(wù)總監(jiān)6每月28日財(cái)務(wù)總監(jiān)審核月付款計(jì)劃表,提交總經(jīng)理7每月30日總經(jīng)理召開由各部門負(fù)責(zé)人參加的每月資金協(xié)調(diào) 會(huì)議,討論月付款計(jì)劃表,最終由總經(jīng) 理審批月付款計(jì)劃表,交結(jié)算中心、各 部門和控股子公司存檔2、每周資金使用計(jì)劃步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明1每周三各職能部門在月付款計(jì)劃表所確定的本部門本月 付款總額

12、控制范圍內(nèi),根據(jù)本部門卜周業(yè) 務(wù)對(duì)資金的需求狀況,編制本部門周資 金使用計(jì)劃表,報(bào)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員2每周三控股子公司在月付款計(jì)劃表所確定的公司本月付 款總額控制范圍內(nèi),根據(jù)公司卜周業(yè)務(wù)對(duì) 資金的需求狀況,編制公司周資金使用步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明計(jì)劃表,報(bào)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員3財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員分析公司所控制資金狀況,在月付款計(jì) 戈心控制范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門、控股子公司 資金需求,編制周付款計(jì)劃表,將各部 門及控股子公司納入付款計(jì)劃4每周四財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員將周付款計(jì)劃表附各部門、控股子公 司的周資金使用計(jì)劃表,交財(cái)務(wù)管理部 部長(zhǎng)5每周四財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核周付款計(jì)劃表,提出修改意見,提

13、交財(cái)務(wù)總監(jiān)6每周五財(cái)務(wù)總監(jiān)審批周付款計(jì)劃表,交結(jié)算中心、各部 門及控股子公司存檔;如周付款計(jì)劃 對(duì)月付款計(jì)劃作出重大調(diào)整,應(yīng)報(bào)請(qǐng) 總經(jīng)理審批7每周五總經(jīng)理在周付款計(jì)劃對(duì)月付款計(jì)劃作出 重大調(diào)整的情況卜,審批周付款計(jì)劃表, 交結(jié)算中心、各部門及控股子公司存檔現(xiàn)金管理制度(P3-Z4-2 )一、 目的本管理文件明確了公司現(xiàn)金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范,以規(guī) 范現(xiàn)金收支程序。范圍本程序管理文件對(duì)公司現(xiàn)金管理進(jìn)行了規(guī)定,適用于會(huì)計(jì)部及發(fā)生現(xiàn)金收支 的各部門,但不包括結(jié)算中心。結(jié)算中心現(xiàn)金業(yè)務(wù)詳見結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-6 )。三、相關(guān)程序及制度?資金使用計(jì)劃制度(P3-Z4-1 )?

14、借款管理制度(P3-Z4-5 )?費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )四、業(yè)務(wù)流程1、現(xiàn)金收入管理步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1現(xiàn)金交款人持相關(guān)單據(jù),向制單會(huì)計(jì)提示繳付現(xiàn)金2制單會(huì)計(jì)根據(jù)繳付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)內(nèi)容及現(xiàn)金金額開具收款收 據(jù)一式四聯(lián),由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會(huì)計(jì)章, 交出納3現(xiàn)金交款人將現(xiàn)金交出納4出納收款,清點(diǎn)現(xiàn)金金額并與收款收據(jù)核對(duì)相符, 在收款收據(jù)上加蓋“收訖”章,交制單會(huì)計(jì)5制單會(huì)計(jì)將收款收據(jù)兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人,一聯(lián)存根,一 聯(lián)作為原始憑證制作并打印電腦記帳憑證6主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證7出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記帳2、現(xiàn)金提款管理步驟涉及部門及崗位步驟說(shuō)明1出納當(dāng)庫(kù)存

15、現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時(shí),提示制單會(huì) 計(jì)開具現(xiàn)金支取單2制單會(huì)計(jì)開具現(xiàn)金支取單一式三聯(lián),填寫提款單位、金 額及用途等,交主管會(huì)計(jì)。其中提款金額每天不超 過(guò)十萬(wàn)元3主管會(huì)計(jì)審核現(xiàn)金支取單,簽字4制單會(huì)計(jì)在現(xiàn)金支取單上加蓋預(yù)留結(jié)算中心印鑒,交出 納5出納在兩日內(nèi)到結(jié)算中心辦理現(xiàn)金提款手續(xù), 詳見結(jié) 算中心管理制度(P3-Z4-8 )之“3、開戶單位提取 現(xiàn)金管理”6出納收取現(xiàn)金,在現(xiàn)金支取單上簽字。將現(xiàn)金支 取單一聯(lián)留結(jié)算中心作收款收據(jù)7制單會(huì)計(jì)將現(xiàn)金支取單一聯(lián)作存根,另一聯(lián)作為原始憑 證制作并打印記帳憑證8主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證9出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記帳2、現(xiàn)金支出管

16、理2-1現(xiàn)金借款管理詳見借款管理制度(P3-Z4-5 )2-2現(xiàn)金報(bào)銷管理詳見費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6)3、現(xiàn)金余額管理步驟完成時(shí)間涉及部門及崗步驟說(shuō)明1每日下班刖出納結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額,并與電腦帳核對(duì) 相符;盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,確保帳實(shí)相符。 如帳實(shí)/、符,應(yīng)及時(shí)查找原因,帳實(shí)嚴(yán) 重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)部部 長(zhǎng)匯報(bào)2出納保持庫(kù)存現(xiàn)金一般/、超過(guò)二萬(wàn)元。超過(guò) 限額的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日存入結(jié)算中心, 詳見結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-7 )»之“2、現(xiàn)金收款管理”。3主管會(huì)計(jì)/出納主管會(huì)計(jì)不定期安排現(xiàn)金盤點(diǎn),由出納 盤點(diǎn),主管會(huì)計(jì)監(jiān)盤,形成現(xiàn)金盤點(diǎn) 表,報(bào)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)。如帳實(shí)不符,

17、應(yīng)及 時(shí)查找原因,帳實(shí)嚴(yán)重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)匯報(bào)4月末/年末主管會(huì)計(jì)/出納進(jìn)行定期現(xiàn)金盤點(diǎn),由出納盤點(diǎn),主管 會(huì)計(jì)監(jiān)盤,形成現(xiàn)金盤點(diǎn)表,報(bào)會(huì)計(jì) 部部長(zhǎng)。如帳實(shí)不符,應(yīng)及時(shí)查找原因, 帳實(shí)嚴(yán)重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)匯 報(bào)5會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)當(dāng)現(xiàn)金盤點(diǎn)帳實(shí)/、符時(shí),對(duì)出納及其他 責(zé)任人進(jìn)行處理銀行存款管理制度(P3-Z4-3 )一、 目的本管理文件明確了公司通過(guò)銀行進(jìn)行收款、 付款結(jié)算及銀行存款余額的管理 要求與操作規(guī)范,以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù),適用于會(huì)計(jì)部及收、付款相關(guān)部門,但不包括結(jié)算中心。涉及結(jié)算中心銀行存款業(yè)務(wù)詳見結(jié)算中心管理制度(P3

18、-Z4-8 )»0三、相關(guān)程序及制度?資金使用計(jì)劃制度(P3-Z4-1 )? 借款管理制度(P3-Z4-5 )?費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )? 結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8 )四、業(yè)務(wù)流程1、銀行收款管理1-1三九醫(yī)貿(mào)銷售款轉(zhuǎn)帳步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1三九醫(yī)貿(mào)/銀行/結(jié)算中心完成三九醫(yī)貿(mào)銷售款轉(zhuǎn)帳相關(guān)業(yè)務(wù),詳見結(jié)算中 心管理制度(P3-Z4-8 )»之“2 3銀行收款(三九 醫(yī)貿(mào)收貨款)”2制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證,制作并打印 記帳憑證步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明3主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證4出納根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳1-2其他銀行收款步驟涉及部

19、門及崗步驟說(shuō)明1出納/結(jié)算中心完成銀行進(jìn)帳相關(guān)業(yè)務(wù),詳見結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8 )»之“2 2銀行收款(三九醫(yī)貿(mào)收貨款除外)”2制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證,制作并打印記帳憑證3主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證4出納根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳2、空白支票領(lǐng)取管理詳見結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8 )»之“4、空白支票領(lǐng)取管理”2、銀行付款管理2-1自行簽發(fā)支票付款步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1經(jīng)辦人對(duì)H萬(wàn)元以下(不含十萬(wàn)元)且需用支票付款的, 按照/、同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù):屬借款的,填制資金 使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票);屬報(bào)銷的,填制費(fèi)用報(bào) 銷單。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批

20、和主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)部步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明部長(zhǎng)審核,詳見借款管理制度(P3-Z4-5 ) »和費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )»2出納向經(jīng)辦人簽發(fā)支票3經(jīng)辦人收取支票,在資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)、費(fèi) 用報(bào)銷單上簽字確認(rèn),并在出納的支票登記本上簽 收4出納填制支票付款通知書一式三聯(lián),連同支票根交結(jié) 算中心會(huì)計(jì),辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié) 算中心會(huì)計(jì)、出納蓋章的支票付款通知書兩聯(lián), 一聯(lián)留作存根5結(jié)算中心會(huì)計(jì)在支票付款通知書上蓋章,留存一聯(lián)及支票根作 為原始憑證,制作并打印記帳憑證6結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳,

21、 同時(shí)根 據(jù)支票根在支票登記簿上注銷會(huì)計(jì)部出納領(lǐng)取的空 白支票8出納將支票付款通知書一聯(lián)交制單會(huì)計(jì),一聯(lián)留存, 在支票登記簿上登記9制單會(huì)計(jì)以支票付款通知書一聯(lián)、資金使用請(qǐng)示報(bào)告單 (支票)或費(fèi)用報(bào)銷單作為原始憑證,制作并打印記帳憑證10主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明11出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳2 2委托結(jié)算中心付款步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1經(jīng)辦人對(duì)H萬(wàn)元以上(含十萬(wàn)元)付款,按照不同業(yè)務(wù)內(nèi) 容和結(jié)算方式填制單據(jù):屬借款的,填制資金使用 請(qǐng)示報(bào)告單(支票);屬報(bào)銷的,填制費(fèi)用報(bào)銷單。 單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核,交出納。詳見借款管理制度(P3

22、-Z4-5 )和費(fèi) 用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )»2出納根據(jù)不同付款方式要求,開具支票付款通知書一 式三聯(lián)或匯票、電匯通知書一式三聯(lián),交結(jié)算中 心會(huì)計(jì)3結(jié)算中心辦理銀行付款手續(xù),詳見結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8 )»之“61公司付款管理”4制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心蠱章的支票付款通知書或匯款、電 匯通知書一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證,一 聯(lián)作為存根5主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證6出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳3、銀行存款余額管理出納每月由結(jié)算中心獲取銀行存款對(duì)帳單,編制調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)報(bào)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng),與結(jié)算中心共同追查原因備用金管理制度(P3-Z4

23、-4 )一、 目的本管理文件明確了公司關(guān)于項(xiàng)目備用金設(shè)立、 使用和銷帳的管理要求與操作 規(guī)范,以規(guī)范備用金業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司備用金業(yè)務(wù),適用于會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部及使用 備用金的部門。三、相關(guān)程序及制度?費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )四、業(yè)務(wù)流程步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1經(jīng)辦人根據(jù)項(xiàng)目需要,起草項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告,提交 部門部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)2部門部長(zhǎng)/財(cái)務(wù) 管理部部長(zhǎng)/會(huì) 計(jì)部部長(zhǎng)審核項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告,檢查申請(qǐng)金額和用途 是否符合項(xiàng)目需要,由部門部長(zhǎng)提交總經(jīng)理3總經(jīng)理審批項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告4經(jīng)辦人持經(jīng)總經(jīng)理項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告,到會(huì)計(jì)部辦理 備

24、用金借款手續(xù),詳見借款管理制度(P3-Z4-5 )» 之“1、借款環(huán)節(jié)管理”。借款完成后建立定額 備用 金步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明5經(jīng)辦人使用備用金作日常、小額支出后,持相關(guān)單據(jù)到會(huì) 計(jì)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù),詳見費(fèi)用報(bào)銷管理制度 (P3-Z4-6 )»0購(gòu)買設(shè)備、大批量物料米購(gòu)等業(yè)務(wù)執(zhí) 行供應(yīng)管理相關(guān)制度,不允許從備用金中開支6經(jīng)辦人項(xiàng)目完成后一個(gè)月內(nèi),最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月,起草項(xiàng) 目備用金撤銷申請(qǐng),交部門部長(zhǎng)7部門部長(zhǎng)確認(rèn)無(wú)需繼續(xù)保留備用金,審批項(xiàng)目備用金撤銷 申請(qǐng)8經(jīng)辦人持項(xiàng)目備用金撤銷申請(qǐng),到會(huì)計(jì)部辦理撤銷備用 金手續(xù),繳回所領(lǐng)取的備用金,詳見現(xiàn)金管理制 度(P3-Z4-2

25、 )»之“1、現(xiàn)金收入管理”;如有從備用金中開支尚未報(bào)銷的費(fèi)用,撤銷備用金 同時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù),詳見費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )»借款管理制度(P3-Z4-5 )一、 目的本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范,以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù), 適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的 各部門。、相關(guān)程序及制度?資金使用計(jì)劃制度(P3-Z4-1 )? 現(xiàn)金管理制度(P3-Z4-2 )?銀行存款管理制度(P3-Z4-3 )?費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )? 結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8 )? 其他應(yīng)收款管理

26、制度(P4-Z2-J4-1-2 )四、業(yè)務(wù)流程1、借款環(huán)節(jié)管理步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1借款人填制資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)或資金使用 請(qǐng)示報(bào)告(支票)»,注明資金用途,如為出差借款, 應(yīng)填寫出差報(bào)告單,附于請(qǐng)示報(bào)告單之后,交部 門部長(zhǎng)。使用資金在一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元),原則 上應(yīng)使用支票2部門部長(zhǎng)對(duì)于金額在一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)的借款,審核 相關(guān)單據(jù),由借款人交總經(jīng)理;對(duì)于金額在一萬(wàn)元以下的借款,如已列入周付款 計(jì)劃,檢查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否T,核實(shí)一 致批準(zhǔn)該借款;如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃,審核后 關(guān)單據(jù),由經(jīng)辦人交主管副總;如該借款未列入周 付款計(jì)劃,審核有關(guān)單據(jù),由經(jīng)辦人交主

27、管副總3主管副總審批金額超出周付款計(jì)劃或未列入周付款計(jì) 劃,且在一萬(wàn)元以下的借款4總經(jīng)理審批一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)借款5經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)或步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)及出差報(bào)告單 等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì)6制單會(huì)計(jì)核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入周付款計(jì)劃,是否經(jīng) 授權(quán)審批,相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交會(huì)計(jì)部 部長(zhǎng)7會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批,審核無(wú)誤在單據(jù)上簽字8經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批及會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的資金使用請(qǐng)示 報(bào)告單(現(xiàn)金)或資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票) 及出差報(bào)告單等相關(guān)單據(jù)交出納9出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全,是否已經(jīng)授權(quán)審批 和

28、會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字;核實(shí)無(wú)誤后,借支現(xiàn)金的,按照資金使用請(qǐng)示報(bào) 告單(現(xiàn)金)填報(bào)金額支付現(xiàn)金;借用支票的,當(dāng)金額在十萬(wàn)元以下時(shí),按照資金 使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)填報(bào)金額簽發(fā)支票交借款 人;當(dāng)金額在十萬(wàn)元以上(含十萬(wàn)元)時(shí),開具支 票付款通知書,到結(jié)算中心辦理付款,詳見結(jié)算 中心管理制度(P3-Z4-8 )»之“61公司付款管理”10經(jīng)辦人借支現(xiàn)金的,收取現(xiàn)金,在資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)»上簽字確認(rèn);借用支票的,在資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)上簽 字確認(rèn)。當(dāng)會(huì)計(jì)部出納簽發(fā)支票時(shí),在支票登記簿 上簽收;步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明出差報(bào)告單自行保存,待出差結(jié)束報(bào)銷費(fèi)用時(shí)使用11出納/結(jié)算

29、中心如自行簽發(fā)支票的,應(yīng)填制支票付款通知書,連 同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì),辦理領(lǐng)取空白支票的銷 帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的支票付款通知書 兩聯(lián),一聯(lián)留作存根當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時(shí),結(jié)算中心將支票付款通 知書兩聯(lián)交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì);12出納在資金使用請(qǐng)示報(bào)告(現(xiàn)金)或資金使用請(qǐng)示 報(bào)告(支票)上加蓋“付訖”章,交制單會(huì)計(jì)13制單會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款,應(yīng)單獨(dú)列示14主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記 帳或銀行存款日記帳2、借款銷帳管理步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款,最 多不超過(guò)三個(gè)月;其中出差借款應(yīng)于回

30、公司后七日 內(nèi)報(bào)帳,最多不超過(guò)十五日2借款人/會(huì)計(jì)部以現(xiàn)金償還借款,詳見現(xiàn)金管理制度(P3-Z4-2 )»步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明之“現(xiàn)金收入管理”;以報(bào)銷方式銷帳,詳見費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )»備用金借款的銷帳,詳見備用金管理制度(P3-Z4-4 )»3會(huì)計(jì)部對(duì)于逾期借款,按照相關(guān)程序處理,詳見其他應(yīng) 收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2)費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6 )一、 目的本管理文件明確了公司各部門費(fèi)用性開支報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范, 以規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù), 適用于會(huì)計(jì)部及報(bào)銷費(fèi)

31、用的各相 關(guān)部門。三、相關(guān)程序及制度?資金使用計(jì)劃制度(P3-Z4-1 )? 現(xiàn)金管理制度(P3-Z4-2 )?銀行存款管理制度(P3-Z4-3 )四、業(yè)務(wù)流程步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明1報(bào)銷人填制費(fèi)用報(bào)銷單,分類填寫費(fèi)用,附相關(guān)單據(jù)。 如原有借款,應(yīng)填寫原借款金額。如為出差借款, 還應(yīng)附借款時(shí)填制的出差報(bào)告單,附于費(fèi)用報(bào) 銷單之后,交部門部長(zhǎng)。2部門部長(zhǎng)審核費(fèi)用報(bào)銷單及所附單據(jù),檢查該費(fèi)用是否 符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),是否在部門月度預(yù) 算之內(nèi),如超出預(yù)算或未列入預(yù)算,應(yīng)注明原因, 由報(bào)銷人交總經(jīng)理;如未超出預(yù)算,分金額處理:對(duì)于一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)的報(bào)銷,審核后由

32、報(bào) 銷人交總經(jīng)理;對(duì)于一萬(wàn)元以下,五千元以上(含五千元)的報(bào)銷, 審核后由報(bào)銷人交主管副總;對(duì)于在五千元以下的報(bào)銷,審批費(fèi)用報(bào)銷單;3主管副總審批報(bào)銷金額在部門月度費(fèi)用預(yù)算以內(nèi),且金額在 一萬(wàn)元以下、五千元以上(含五千元)的費(fèi)用報(bào) 銷單4總經(jīng)理審批一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)的費(fèi)用報(bào)銷單; 審批報(bào)銷金額超出部門月度預(yù)算費(fèi)用或未列入預(yù)算 的費(fèi)用報(bào)銷單5報(bào)銷人將經(jīng)授權(quán)審批的費(fèi)用報(bào)銷單及出差報(bào)告單等所附單據(jù)交制單會(huì)計(jì)6制單會(huì)計(jì)核實(shí)報(bào)銷金額是否該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),是否在部門月度預(yù)算費(fèi)用之內(nèi),是否經(jīng) 授權(quán)審批,相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交會(huì)計(jì)部 部長(zhǎng)7會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核費(fèi)用報(bào)銷單及所附單據(jù)是否

33、經(jīng)過(guò)授權(quán)審批, 審核無(wú)誤簽字步驟涉及部門及崗步驟說(shuō)明8報(bào)銷人將經(jīng)授權(quán)審批及會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的費(fèi)用報(bào)銷單交出納9出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全,是否已經(jīng)授權(quán)審批 和會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字;核實(shí)無(wú)誤后,如報(bào)銷人墊付資金的,向報(bào)銷人支付 墊付等額的現(xiàn)金;如報(bào)銷金額小于原借款金額的, 報(bào)銷人應(yīng)繳回剩余現(xiàn)金;如需以支票支付且金額在十萬(wàn)元以下的,向報(bào)銷人 簽發(fā)支票;如需以支票支付且金額在十萬(wàn)元以上的,填制支 票付款通知書一式三聯(lián),交結(jié)算中心辦理付款, 詳見結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8 )»之“61公 司付款管理”10經(jīng)辦人在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)11出納在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋章確認(rèn),交制單會(huì)計(jì)12制單會(huì)計(jì)制作

34、并打印電腦記帳憑證。如報(bào)銷人繳回剩余現(xiàn)金, 應(yīng)向報(bào)銷人開具收款收據(jù)13主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證14出納如發(fā)生現(xiàn)金收支,根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始 憑證登記現(xiàn)金日記帳;如簽發(fā)支票或由結(jié)算中心辦理銀行結(jié)算,根據(jù)審核 后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記帳籌資管理制度一、 目的本管理文件明確了公司通過(guò)證券市場(chǎng)或銀行籌集資金業(yè)務(wù)的管理要求與操 作規(guī)范,以保證公司籌資活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī),并符合成本效益原則。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司制定籌資計(jì)劃、通過(guò)證券市場(chǎng)籌資及通過(guò)銀行信 貸籌資的業(yè)務(wù)過(guò)程,適用于董事會(huì)秘書處、財(cái)務(wù)管理部、預(yù)算管理辦公室、投資 管理辦公室、企業(yè)發(fā)展部等相關(guān)部門。、相關(guān)程序及制

35、度四、業(yè)務(wù)流程1、籌資計(jì)劃管理1-1證券市場(chǎng)籌資計(jì)劃步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明1財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員針對(duì)經(jīng)投資管理委員會(huì)審批的重大項(xiàng)目投資計(jì)劃,進(jìn)行所需資金籌資分析。根據(jù) 成本效益原則,確定是否采取證券市場(chǎng)籌 資方式,及可能的籌資方案,起草籌資 報(bào)告2財(cái)務(wù)管理部/ 董事會(huì)秘書處 /預(yù)算管理辦 公室/投資管 理辦公室/企 業(yè)發(fā)展部討論財(cái)務(wù)管理部提出的籌資報(bào)告,修 改后提交財(cái)務(wù)總監(jiān)步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明3財(cái)務(wù)總監(jiān)/總 經(jīng)理/董事會(huì)逐級(jí)審核籌資報(bào)告,董事會(huì)通過(guò)后形 成董事會(huì)決議及提交股東大會(huì)的籌資議 案4董事會(huì)決議二 日內(nèi)董事會(huì)秘書處披露董事會(huì)決議,公告召開股東大會(huì)5公告一月后股東大會(huì)審議批

36、準(zhǔn)董事會(huì)提交的籌資議案1-2銀行貸款計(jì)劃步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明19月30日財(cái)務(wù)管理部收到經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的部門預(yù)算 目標(biāo)綱要,根據(jù)資金需求開始起草年 度銀行貸款預(yù)算211月10日財(cái)務(wù)管理部完成年度銀行貸款預(yù)算,提交預(yù)算管 理辦公室311月20日預(yù)算管理辦公室起草完成包括銀行貸款在內(nèi)的年度預(yù)算, 提交財(cái)務(wù)總監(jiān)412月10日財(cái)務(wù)總監(jiān)/總 經(jīng)理/預(yù)算管 理委員會(huì)/董 事會(huì)逐級(jí)審核,由董事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算5每月23日財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員根據(jù)年度銀行貸款預(yù)算及貸款到期情 況,制定月度銀行貸款計(jì)劃,提交財(cái)步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明務(wù)管理部部長(zhǎng)6每月25日財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核月度銀行貸款計(jì)劃,提交財(cái)

37、務(wù)總監(jiān)7每月26日財(cái)務(wù)總監(jiān)審核月度銀行貸款計(jì)劃,提交總經(jīng)理8每月30日總經(jīng)理召開公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì),討論批準(zhǔn)月 度銀行貸款計(jì)劃2、籌資業(yè)務(wù)管理2-1證券市場(chǎng)籌資業(yè)務(wù)步驟涉及部門步驟說(shuō)明1董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理組成籌資項(xiàng)目小組,其成員包括本次籌資項(xiàng) 目相關(guān)各部門人員2籌資項(xiàng)目小組準(zhǔn)備有關(guān)文件,開展本次籌資項(xiàng)目的具體工作2-2銀行貸款業(yè)務(wù)步驟涉及部門步驟說(shuō)明1財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)將公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì)批準(zhǔn)的 月度銀行貸款計(jì)劃下發(fā)給結(jié)算中心各信貸員2結(jié)算中心信貸員與自己所負(fù)責(zé)的銀行協(xié)商貸款條件,形成貸款申請(qǐng)報(bào) 告,提交財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)步驟涉及部門步驟說(shuō)明3財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核貸款申請(qǐng)報(bào)告,提父給財(cái)務(wù)總監(jiān)4財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

38、貸款申請(qǐng)報(bào)告,提交給總經(jīng)理5總經(jīng)理審批貸款申請(qǐng)報(bào)告6結(jié)算中心信貸員依據(jù)總經(jīng)理審批的貸款申請(qǐng)報(bào)告所確定的貸款條件, 準(zhǔn)備貸款所需資料,到銀行辦理貸款手續(xù)7總經(jīng)理簽署貸款合同8結(jié)算中心信貸員貸款合同存檔結(jié)算中心管理制度一、 目的本管理文件明確了結(jié)算中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范,以保證結(jié)算中心業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī),提高公司及其子公司資金運(yùn)用效率,降低資金成本。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了結(jié)算中心開戶、 收款、付款、內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)的過(guò)程, 適用于結(jié)算中心、發(fā)生收付款的公司各部門及在結(jié)算中心開戶的控股子公司。三、相關(guān)程序及制度?資金使用計(jì)劃制度?現(xiàn)金管理制度?銀行存款管理制度四、業(yè)務(wù)流程1、開戶管理

39、1-1結(jié)算中心內(nèi)部開戶步驟涉及部門步驟說(shuō)明1控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理擬定結(jié)算中心開戶申請(qǐng),交控股子公司總經(jīng)理2控股子公司總經(jīng)理審批結(jié)算中心開戶申請(qǐng)3控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將結(jié)算中心開戶申請(qǐng)?zhí)峤回?cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)4財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批結(jié)算中心開戶申請(qǐng),交結(jié)算中心主管會(huì) 計(jì)5結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)為控股子公司開設(shè)帳戶,將結(jié)算中心開戶申請(qǐng) 存檔,通知控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理帳戶名稱及相關(guān) 資料12銀行開戶步驟涉及部門步驟說(shuō)明1開戶子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理擬定銀行開戶申請(qǐng),交開戶子公司總經(jīng)理2開戶子公司總經(jīng)理審批銀行開戶申請(qǐng)3開戶子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行開戶申請(qǐng)交財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)4財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)核實(shí)銀行開戶申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批,提交 財(cái)務(wù)總監(jiān)審

40、批;如公司需要開立銀行帳戶,由財(cái) 務(wù)管理部部長(zhǎng)擬定銀行開戶申請(qǐng),交財(cái)務(wù)總 監(jiān)審批5財(cái)務(wù)總監(jiān)審批銀行開戶申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)交結(jié) 算中心主管會(huì)計(jì)步驟涉及部門步驟說(shuō)明6結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)收到銀行開戶申請(qǐng),安#卜結(jié)算中心外勤出納 辦理銀行開戶手續(xù)7結(jié)算中心外勤出納持有關(guān)資料辦理銀行開戶手續(xù),取得 開戶許可 證,交結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)8結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)如為公司開戶,將開戶許可證存檔;如為子 公司開戶,將開戶許可證復(fù)印件存檔,原件 交開戶子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理2、現(xiàn)金收款管理步驟涉及部門步驟說(shuō)明1開戶單位出納填寫現(xiàn)金交款單一式兩聯(lián),連同現(xiàn)金交結(jié)算中 心出納2結(jié)算中心出納核對(duì)現(xiàn)金金額與現(xiàn)金交款單一致,收存現(xiàn)金, 在現(xiàn)

41、金交款單上加蓋收訖章和名章,第二聯(lián)交 開戶單位出納,第一聯(lián)交結(jié)算中心會(huì)計(jì)3結(jié)算中心會(huì)計(jì)以現(xiàn)金交款單作原始憑證制作并打印電腦記帳憑證4結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證5結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證及所附現(xiàn)金交款單登記 現(xiàn)金日記帳3、開戶單位提取現(xiàn)金管理步驟涉及部門步驟說(shuō)明1開戶單位出納將現(xiàn)金支取單交結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)2結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核現(xiàn)金支取單各項(xiàng)目是否填寫完全,是否經(jīng) 開戶單位主管會(huì)計(jì)簽字,開具日期距提款日期是否 超過(guò)兩天。審核無(wú)誤后簽字,交結(jié)算中心出納3結(jié)算中心出納核對(duì)現(xiàn)金支取單加蓋印鑒與預(yù)留結(jié)算中心印鑒 相符,按照現(xiàn)金支取單填寫的提款金額支付現(xiàn) 金4會(huì)計(jì)部出納收取現(xiàn)金,在現(xiàn)金支取單上簽字

42、。將現(xiàn)金支 取單一聯(lián)作收款收據(jù)交結(jié)算中心會(huì)計(jì)5結(jié)算中心會(huì)計(jì)以現(xiàn)金支取單作原始憑證制作并打印電腦記帳 憑證6結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證及所附現(xiàn)金交款單登記 現(xiàn)金日記帳4、空白支票領(lǐng)取管理注:在結(jié)算中心開戶的控股子公司不得領(lǐng)取空白支票步驟涉及部門步驟說(shuō)明1會(huì)計(jì)部出納根據(jù)支票付款需要,填制空白支票中領(lǐng)單T兩聯(lián),填寫領(lǐng)取空白支票數(shù)量(每次不超過(guò) 5張),交會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)步驟涉及部門步驟說(shuō)明2會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)審核空白支票申領(lǐng)單,簽字3會(huì)計(jì)部出納將空白支票中領(lǐng)單交結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)4結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核空白支票中領(lǐng)單,簽字后交結(jié)算中心出納5結(jié)算中心出納根據(jù)空白支票申領(lǐng)單列示

43、數(shù)量,將空白支票父 付會(huì)計(jì)部出納,在空白支票申領(lǐng)單上蓋章6會(huì)計(jì)部出納收取空白支票,在結(jié)算中心出納的支票登記簿上簽 收,同時(shí)在空白支票申領(lǐng)單上簽字,將一聯(lián)留 結(jié)算中心出納存檔7會(huì)計(jì)部出納在支票登記簿上登記,將空白支票申領(lǐng)單一聯(lián) 存檔5、銀行收款管理51三九醫(yī)貿(mào)收銷售款步驟涉及部門步驟說(shuō)明1公司/三九醫(yī)貿(mào)/銀行簽訂自動(dòng)轉(zhuǎn)帳協(xié)議,規(guī)定凡客戶向三九醫(yī)貿(mào)支付的 貨款,應(yīng)在不遲于收款的次日,由三九醫(yī)貿(mào)銀行帳 戶自動(dòng)轉(zhuǎn)入公司帳戶2三九醫(yī)貿(mào)實(shí)現(xiàn)銷售,收取貨款,辦理銀行進(jìn)帳手續(xù)3銀行將三九醫(yī)貿(mào)帳戶收取的貨款轉(zhuǎn)入公司帳戶,并通知 結(jié)算中心外勤出納步驟涉及部門步驟說(shuō)明4結(jié)算中心外勤出納取回銀行回單,交結(jié)算中心會(huì)計(jì)5

44、結(jié)算中心會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證一式兩份6結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行日記帳8結(jié)算中心會(huì)計(jì)將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔,另一份交 會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì),作為會(huì)計(jì)處理的原始憑證5-2其他收款方式步驟涉及部門步驟說(shuō)明1開戶單位出納將支票(或其他銀行結(jié)算憑證)交結(jié)算中心出納2結(jié)算中心出納核實(shí)銀行結(jié)算憑證的合法性、肩效性3結(jié)算中心出納核實(shí)無(wú)誤,在開戶單位出納管理的開戶單位支票登 記本(或其他銀行結(jié)算憑證登記本)上簽收;在結(jié) 算中心支票登記本(或其他銀行結(jié)算憑證登記本) 上登記4結(jié)算中心出納登記完畢將支票(或其他銀行結(jié)算憑證)交結(jié)算中 心外勤出納5結(jié)算中心外勤出納收取支票(或其他銀行結(jié)算憑證),在出納管理的支 票登記本(或其他銀行結(jié)算憑證登記本)上簽收

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