第十章風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移PPT課件

1、山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔第十章 風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 10.1 對(duì)于保險(xiǎn)的理解 1.保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)管理手段，是比較完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的制度安排。 保險(xiǎn)這一概念有以下要素。 第一，特定風(fēng)險(xiǎn)事故的存在。 第二，補(bǔ)償損失，安定生活。 第三，集合眾多的風(fēng)險(xiǎn)單位。 第四，保費(fèi)負(fù)擔(dān)，公平合理。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔2.保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 （1）風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)則無(wú)保險(xiǎn)。 （2）風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展是保險(xiǎn)發(fā)展的客觀依據(jù)。 （3）保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)處理傳統(tǒng)且有效的措施。 （4）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益受風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的制約。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.1.2 10.1.2 保險(xiǎn)的利與弊保險(xiǎn)的利與弊 （一）保險(xiǎn)的積極作用

2、.補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失，保障經(jīng)濟(jì)生活安定。 .減少不確定性，促進(jìn)資源合理配置 .為社會(huì)提供長(zhǎng)期資本來(lái)源 .提供風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù) （二）保險(xiǎn)的消極影響 .保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的發(fā)生 .道德和心理風(fēng)險(xiǎn)的增加山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.2 保險(xiǎn)的購(gòu)買 在購(gòu)買保險(xiǎn)被選作轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種手段時(shí)，甚至在風(fēng)險(xiǎn)處理手段選擇的決策過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理者不可避免地要研究： （）選擇哪種保險(xiǎn)？ （）選擇哪家保險(xiǎn)公司？ （）選擇怎樣的保險(xiǎn)條件？山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.2.1選擇保險(xiǎn)險(xiǎn)種 首先，風(fēng)險(xiǎn)管理者必須了解經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)、特征。 其次，風(fēng)險(xiǎn)管理者要了解當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給狀況。 其三，對(duì)于某些確需轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，如

3、果在保險(xiǎn)市場(chǎng)上沒有相應(yīng)的險(xiǎn)種，風(fēng)險(xiǎn)管理者可與保險(xiǎn)公司協(xié)商，議訂有關(guān)條款，簽署保險(xiǎn)合同，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.2.2確定保險(xiǎn)金額 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方面，原則上是以財(cái)產(chǎn)價(jià)值或風(fēng)險(xiǎn)的年度最大可能總損失（MPY)為基礎(chǔ)來(lái)確定保險(xiǎn)金額。以火災(zāi)保險(xiǎn)為例，其保險(xiǎn)金額的確定有以下幾種方式： （）定值方式。對(duì)于某些在保險(xiǎn)有效期內(nèi)市價(jià)變化較大，或本身價(jià)值難以確定的財(cái)產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者可以與保險(xiǎn)公司商定一個(gè)固定的價(jià)值作為保險(xiǎn)金額。損失發(fā)生后，不論保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)當(dāng)?shù)厥袃r(jià)或?qū)嶋H價(jià)值多少，保險(xiǎn)公司都按保險(xiǎn)單上所載明的保險(xiǎn)金額計(jì)算實(shí)際賠償額。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 （）不定值方式。這種方式下，保險(xiǎn)單上不載明保

4、險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，而只寫明保險(xiǎn)金額作為保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的最高賠償限額。保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)公司按照出險(xiǎn)時(shí)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值與保險(xiǎn)金額的關(guān)系來(lái)進(jìn)行賠償。 （）重置價(jià)值方式。重置價(jià)值是保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)受損后重新購(gòu)建的價(jià)值。以重置價(jià)值方式確定保險(xiǎn)金額，是對(duì)火災(zāi)保險(xiǎn)的一種發(fā)展，因此它成為保險(xiǎn)補(bǔ)償原則的例外。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 人的生命和身體不是商品，不能象對(duì)財(cái)產(chǎn)那樣用貨幣確切衡量其“實(shí)際價(jià)值”。因此，人身保險(xiǎn)保險(xiǎn)金額的確定是比較復(fù)雜的，通常有兩種方法。 第一種是生命價(jià)值法（Human Life Value Approach) 。 第二種方法是需要法（Needs approach)。主張按照人身保障的需求來(lái)確

5、定保險(xiǎn)金額。例如，對(duì)一般家庭而言，需要考慮在家長(zhǎng)死亡或喪失勞動(dòng)能力時(shí)其家庭的財(cái)產(chǎn)目標(biāo)。雖然各個(gè)家庭情況千差萬(wàn)別，但其需要的種類大體相仿，通常有：?jiǎn)试豳M(fèi)、債務(wù)、疾病與傷害的醫(yī)療費(fèi)、子女教育費(fèi)、家屬生活費(fèi)、退休后的生活費(fèi)等。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 至于企業(yè)關(guān)鍵人物的保險(xiǎn)，則要按其對(duì)企業(yè)的重要程度來(lái)確定投保金額；因債權(quán)債務(wù)關(guān)系而需要的保險(xiǎn)，其保額不得超過債務(wù)額度。 此外，人身保險(xiǎn)投保金額的確定還要考慮儲(chǔ)蓄的需要（Savings need)，即儲(chǔ)備資金， 為將來(lái)生活之用。例如終身保險(xiǎn)、生死兩全保險(xiǎn)都是如此。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.2.3議決投保程度 議決投保程度，即安排部分保險(xiǎn)，從本質(zhì)

6、上說(shuō)，這是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與風(fēng)險(xiǎn)自留的結(jié)合。這種結(jié)合，通常有三種方式： 一是不足額保險(xiǎn)（,即經(jīng)濟(jì)單位以不足額投保，這樣的保險(xiǎn)合同稱為不足額保險(xiǎn)合同; 二是自負(fù)額保險(xiǎn) , 自負(fù)額條款來(lái)完成，由經(jīng)濟(jì)單位自行先承擔(dān)一小部分風(fēng)險(xiǎn)損失； 三是限制損失保險(xiǎn),這是自保與巨災(zāi)保險(xiǎn)相結(jié)合， 以自保為主而對(duì)于可能危及自?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買巨災(zāi)保險(xiǎn)。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔圖中陰影部分表示由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，空白部分則由經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.2.4研究保險(xiǎn)費(fèi)率 保險(xiǎn)費(fèi)率是保險(xiǎn)人按單位保險(xiǎn)金額向投保人收取保險(xiǎn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)費(fèi)率可以分解成純費(fèi)率和附加費(fèi)率。 保險(xiǎn)是一種商品，保險(xiǎn)費(fèi)率就是其價(jià)格。但由于

7、保險(xiǎn)這種商品的特殊性，其價(jià)格與其他商品的價(jià)格相比，呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)：山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 （）保險(xiǎn)費(fèi)率的厘訂是在實(shí)際成本發(fā)生之前，而一般商品的價(jià)格則是實(shí)際成本發(fā)生后才決定； （）保險(xiǎn)費(fèi)率的厘訂要受政府的嚴(yán)格管制，其嚴(yán)格程度遠(yuǎn)超過一般商品的定價(jià)； （）一般商品的買賣是“一手交錢，一手交貨”，而保險(xiǎn)費(fèi)的繳付與保險(xiǎn)金的給付之間沒有這種一一對(duì)應(yīng)關(guān)系； （）購(gòu)買同一保險(xiǎn)商品，不同的人可能要支付不同的價(jià)格，這是因?yàn)椴煌谋ｋU(xiǎn)標(biāo)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度不同，但其他商品而言，同一商品對(duì)任何人都應(yīng)按相同的價(jià)格收費(fèi)。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔保險(xiǎn)費(fèi)率的厘訂需要堅(jiān)持四項(xiàng)原則 （）保證補(bǔ)償，即保險(xiǎn)公司按保險(xiǎn)費(fèi)率所

8、收取的保險(xiǎn)費(fèi)，必須滿足賠款或給付保險(xiǎn)金及合理的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用之需； （）公平合理，即保險(xiǎn)費(fèi)率在投保人與保險(xiǎn)人之間以及各投保人之間都要公平合理，強(qiáng)調(diào)費(fèi)率不能偏高并且費(fèi)率要與保險(xiǎn)標(biāo)的所處的風(fēng)險(xiǎn)狀況相應(yīng)； （）相對(duì)穩(wěn)定，指保險(xiǎn)費(fèi)率的厘訂，要考慮保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)穩(wěn)定性； （）促進(jìn)防損，即費(fèi)率厘訂，要鼓勵(lì)防災(zāi)防損，以減少損失，利于社會(huì)安定。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔2.5 2.5 選擇保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)選擇保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) （）保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)實(shí)力。（）保險(xiǎn)人的服務(wù)和信用。 此外，對(duì)于保險(xiǎn)代理人、經(jīng)紀(jì)人、風(fēng)險(xiǎn)管理者也要慎重選擇?？疾炱浣?jīng)營(yíng)的合法性，并視其業(yè)務(wù)水平、服務(wù)質(zhì)量而定。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔山

9、東大學(xué)張芳潔10.2.6 推敲保險(xiǎn)條款 保險(xiǎn)條款載明保險(xiǎn)有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理者要認(rèn)真仔細(xì)地推敲，弄清其真實(shí)含意。一般說(shuō)來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理者首先要明白保險(xiǎn)責(zé)任，即保險(xiǎn)人承諾承擔(dān)財(cái)產(chǎn)損失補(bǔ)償和人身保險(xiǎn)金給付的責(zé)任范圍。保險(xiǎn)責(zé)任既是保險(xiǎn)人承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的前提和范圍,也是被保險(xiǎn)人索賠的依據(jù)。保險(xiǎn)事故發(fā)生后,保險(xiǎn)人是否給付保險(xiǎn)金、給付多少,取決于:保險(xiǎn)事故的發(fā)生是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任條款所載明的范圍;保險(xiǎn)事故是否發(fā)生在保險(xiǎn)有效期內(nèi);保險(xiǎn)事故所致?lián)p失的多少。 保險(xiǎn)合同所載明的保險(xiǎn)金額是保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的最高限額。 通常，保險(xiǎn)責(zé)任分為基本責(zé)任、特約責(zé)任和除外責(zé)任。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.3保險(xiǎn)

10、的索賠與理賠 通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，旨在一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，經(jīng)濟(jì)單位可從保險(xiǎn)人處獲得保險(xiǎn)金，以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失，滿足經(jīng)濟(jì)需要。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理者必須了解保險(xiǎn)索賠與理賠過程。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.3.1索賠 索賠（Claim)是指在保險(xiǎn)事故發(fā)生后,被保險(xiǎn)人或受益人依照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，向保險(xiǎn)人要求給付保險(xiǎn)金的行為。這是參加保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)單位實(shí)現(xiàn)其保險(xiǎn)權(quán)益的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)事故一旦發(fā)生，被保險(xiǎn)人要注意做好以下工作： .積極施救 .損失通知 .現(xiàn)場(chǎng)保護(hù) .損失舉證。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 通常，被保險(xiǎn)方應(yīng)當(dāng)在約定的期限內(nèi)，或者在經(jīng)保險(xiǎn)公司書面同意的展延期內(nèi)自行負(fù)擔(dān)費(fèi)用，提交以下文件： 保險(xiǎn)單； 按照保

11、險(xiǎn)人規(guī)定的格式和要求，提交損失清單和各項(xiàng)施救、保護(hù)和整理費(fèi)用清單； 根據(jù)需要，向保險(xiǎn)人提供有關(guān)財(cái)務(wù)帳冊(cè)、單證、收據(jù)、發(fā)票、裝箱單等； 出險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告，有關(guān)部門簽發(fā)的出險(xiǎn)原因證書以及損失程度的技術(shù)鑒定報(bào)告等。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.3.2 理賠 理賠是指在保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人對(duì)于被保險(xiǎn)人或受益人所提出的索賠進(jìn)行處理的行為。保險(xiǎn)合同所約定的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)人負(fù)有賠償或給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。具體地說(shuō)，有以下事宜： .確定理賠責(zé)任。 .查勘定損。 .給付保險(xiǎn)金。 .損余處理及代位追償。 .注銷保單或變更保額。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.4 一攬子保險(xiǎn) 1960年代，開始出現(xiàn)一攬子保險(xiǎn)和

12、家主全益保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)責(zé)任中既有財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，又有責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。一攬子保險(xiǎn)和家主全益保險(xiǎn)很快成為企業(yè)和家庭處理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。不少企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，不再分別購(gòu)買 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)或者責(zé)任保險(xiǎn)以保障自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是通過一個(gè)一攬子保險(xiǎn)合同，將財(cái)產(chǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)一并轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。其優(yōu)點(diǎn)：山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 一是轉(zhuǎn)移同樣的風(fēng)險(xiǎn)，借助一個(gè)一攬子保險(xiǎn)合同完成要比通過兩個(gè)保險(xiǎn)合同實(shí)現(xiàn)，成本更低，即保費(fèi)更為便宜； 二是對(duì)于一家企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理一個(gè)保險(xiǎn)合同只與一家保險(xiǎn)公司打交道，總比與多家公司打交道來(lái)得方便； 其三，許多一攬子保險(xiǎn)不要求保單標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者可以更多地從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求出發(fā)，與保險(xiǎn)公司商訂

13、一攬子保險(xiǎn)合同，以尋求險(xiǎn)別、服務(wù)和成本的最佳組合。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 一攬子保險(xiǎn)主要有兩種形態(tài)： .特別多種風(fēng)險(xiǎn)保單 特別多種風(fēng)險(xiǎn)保單（Specific Multiple Risk Policy, SMP) 是一種標(biāo)準(zhǔn)化保單，適合于大數(shù)企業(yè)，它有四個(gè)部分。 第一部分可提供兩種保險(xiǎn)：火災(zāi)保險(xiǎn)、擴(kuò)大保障保險(xiǎn)和故意破壞保險(xiǎn)；對(duì)指定被保險(xiǎn)人的建筑和動(dòng)產(chǎn)的一切風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。如如果提供火災(zāi)保險(xiǎn)、擴(kuò)大保障保險(xiǎn)和故意破壞保險(xiǎn)，則保單可以通過背書加保另外指定的風(fēng)險(xiǎn)。而且，不論加保什么風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)都可以通過背書加保。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 第二部分基本上是綜合一般責(zé)任保險(xiǎn)，只是在一點(diǎn)上有所不同

14、：對(duì)新獲得的財(cái)產(chǎn)和新開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只有30天的承保期限。 第三部分是毀壞、失蹤、不誠(chéng)實(shí)綜合保險(xiǎn)。 第四部分是鍋爐和機(jī)器保險(xiǎn)。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .業(yè)主一攬子保險(xiǎn)計(jì)劃 業(yè)主一攬子保險(xiǎn)計(jì)劃是為中小企業(yè)設(shè)計(jì)的。它包括財(cái)產(chǎn)和責(zé)任兩種保險(xiǎn)，并且有兩種形式可供選擇： “標(biāo)準(zhǔn)”形式提供指定風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)； “特別”形式則提供一切風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔10.5員工福利計(jì)劃 員工福利計(jì)劃（Employee Benefit Plans ，簡(jiǎn)記為EBP）是指由企業(yè)和員工單方面或共同出資,通過非政府直接經(jīng)辦的保險(xiǎn),建立的各種形態(tài)的給付措施，旨在為其員工提供死亡、意外傷害、疾病、退休等

15、方面的經(jīng)濟(jì)保障。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 在設(shè)計(jì)員工福利計(jì)劃時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)當(dāng)兼顧員工的需要和愿望以及管理目標(biāo)，必須決定： 工資、員工福利和其他福利的總支出； 提供哪幾種福利？ 什么樣人有資格享受這些福利？如何確定？ 員工自己是否要對(duì)這些福利負(fù)擔(dān)一部分成本？ 福利計(jì)劃是否要保險(xiǎn)？向誰(shuí)投保？如何進(jìn)行？山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔美國(guó)員工福利計(jì)劃概覽 （一）退休金計(jì)劃(Pension Plans) .資格規(guī)定。盡管退休金計(jì)劃旨在保障全體員工，但也須有一些限制。常用的限制有四種： 最低服務(wù)期限，即要求員工為企業(yè)工作至少有一定的時(shí)期，這個(gè)期限有一年的，也有三年的。 年齡在一定的范圍之內(nèi)，一般是歲

16、以上。 年收入低于政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以下的員工不參加退休金計(jì)劃，或者允許參加但給付較少的退休金。 根據(jù)職業(yè)種類來(lái)決定，如限于專職員工、領(lǐng)取薪金的員工等。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .退休金的確定： 一種是固定繳費(fèi)法，這是一種完全基金化的計(jì)劃，企業(yè)和員工按照工資額的一定比例繳費(fèi)積累基金，到退休時(shí)從中取得退休金。 第二種方法是固定受益法，即退休金固定而繳費(fèi)額則依退休金的多少來(lái)定。其中退休金一般是按員工的工齡和平均收入來(lái)定。 退休金計(jì)劃中還有死亡撫恤金、殘廢補(bǔ)償、離職補(bǔ)助等福利。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .資金來(lái)源 退休金計(jì)劃的資金來(lái)源可以由企業(yè)和員工共同負(fù)擔(dān)，也可以由企業(yè)單方面負(fù)擔(dān)，如果一個(gè)退

17、休金計(jì)劃，其資金全由企業(yè)負(fù)擔(dān)，則員工退休時(shí)必須申報(bào)定期退休金給付作為應(yīng)稅收入，即無(wú)法使員工完全免交退休金所得稅。如果退休金計(jì)劃的資金由企業(yè)和員工共同負(fù)擔(dān)，則員工可獲免稅。 .資金運(yùn)用 退休金計(jì)劃可以自保，也可以保險(xiǎn)。自保的情況稱為自保計(jì)劃，企業(yè)將資金轉(zhuǎn)移給銀行或信托公司，由它們對(duì)資金進(jìn)行投資。采用保險(xiǎn)，方法也很多，如團(tuán)體延期年金計(jì)劃，預(yù)存管理計(jì)劃、單獨(dú)帳戶計(jì)劃，個(gè)人退休金保險(xiǎn)信托計(jì)劃等。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 （二）撫恤金計(jì)劃 撫恤金計(jì)劃常常通過團(tuán)體壽險(xiǎn)來(lái)實(shí)施。其主要險(xiǎn)種有： .逐年續(xù)保定期保險(xiǎn)。這一險(xiǎn)種提供一年期保險(xiǎn)，但對(duì)仍屬于這個(gè)計(jì)劃的員工每年自動(dòng)續(xù)保。保險(xiǎn)金額往往是員工年收入的若

18、干倍，也可用其他方法確定。保險(xiǎn)金可一次給付，也可分期支付。如果員工退出團(tuán)體，不須可保性證明，他（或她）可在31天內(nèi)購(gòu)買個(gè)人保險(xiǎn)。這一險(xiǎn)種的費(fèi)率主要取決于團(tuán)體的年齡結(jié)構(gòu)和規(guī)模。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .遺屬撫恤金收入保險(xiǎn)。 這種保險(xiǎn)是向遺屬提供與死亡員工的收入相聯(lián)系的月收入，直至遺屬死亡、配偶再婚或最大給付額付完。其中整個(gè)家庭所獲得的撫恤金不得超過一定的總額。例如，某項(xiàng)計(jì)劃向健在的配偶和每個(gè)健在的受撫養(yǎng)子女分別給付死亡員工月收入的25%和15%，但全家能獲得的撫恤金總額不得超過死亡員工收入的40，此配偶可以領(lǐng)取撫恤金直到62歲，除非他（她）死亡或再婚。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .不定

19、期保險(xiǎn)。撫恤金計(jì)劃也可采用不定期方式，通常有兩種。一種是團(tuán)體繳清保險(xiǎn)， 這是由一年定期死亡保險(xiǎn)和終身死亡保險(xiǎn)相結(jié)合的險(xiǎn)種。員工每年繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)為自己投保終身死亡保險(xiǎn)，每年繳納的保費(fèi)均為躉繳保費(fèi)，相當(dāng)于每年投保一次終身死亡保險(xiǎn)，于是累積保額逐年增加，而企業(yè)則每年為員工投保一年定期死亡保險(xiǎn)，其保額為事先約定的總保額與前述累積的保險(xiǎn)金額之差額，顯然這個(gè)差額是逐年減少的。于是員工不論何時(shí)死亡，都可獲得約定的死亡總保額。另一種方法是團(tuán)體普通終身壽險(xiǎn)，為員工提供終身保障。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .自保死亡撫恤金。一些大企業(yè)認(rèn)為，他們自己能較準(zhǔn)確地判斷死亡率，因而決定自保。但為了避免業(yè)務(wù)操作上的麻

20、煩，他們還請(qǐng)保險(xiǎn)公司提供精算服務(wù)、經(jīng)濟(jì)咨詢和管理索賠給付。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 （三）儲(chǔ)蓄計(jì)劃 儲(chǔ)蓄計(jì)劃是員工為將來(lái)的某種需要而積累資金。這種計(jì)劃自愿參加，員工可以在一定的限制條件下確定其加入該計(jì)劃的水平。員工將工資的一定比例投入該計(jì)劃，企業(yè)則在一定的限額內(nèi)承諾負(fù)擔(dān)一定的比例。企業(yè)和員工結(jié)集的這筆資金被交給某個(gè)信托機(jī)構(gòu)去投資，投資所得收益延期納稅。因此，稅務(wù)部門對(duì)此種計(jì)劃有一定的數(shù)額限制。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 （四）團(tuán)體健康保險(xiǎn)計(jì)劃 團(tuán)體健康保險(xiǎn)計(jì)劃提供失能收入保險(xiǎn)和醫(yī)療費(fèi)保險(xiǎn)。企業(yè)和員工在這方面的合理支出都有稅收的優(yōu)惠。而且在計(jì)算應(yīng)稅收入時(shí)，員工不必申報(bào)實(shí)際得到的任何醫(yī)療費(fèi)

21、補(bǔ)償。 山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .暫時(shí)失能收入保險(xiǎn)。 此即團(tuán)體意外和健康保險(xiǎn)，它為完全失能者提供不超過13周或26周的補(bǔ)償，由意外或疾病所造成的各種失能享受同樣的補(bǔ)償，其中由疾病造成的失能第一周內(nèi)不享受補(bǔ)償。 .長(zhǎng)期失能保險(xiǎn)。 這種保險(xiǎn)始于60年代，起初限于高薪管理人員，現(xiàn)已擴(kuò)大范圍。它是向完全失能的員工提供長(zhǎng)期性的月收入補(bǔ)償，給付可持續(xù)到65歲，但給付期限限于5年或10年。一般這種保險(xiǎn)都有一個(gè)56個(gè)月的等待期。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 .商業(yè)性保險(xiǎn)計(jì)劃。 企業(yè)和員工通過商業(yè)保險(xiǎn)為員工提供醫(yī)療費(fèi)保障，主要有：住院、手術(shù)、醫(yī)療和醫(yī)牙保險(xiǎn)；重大醫(yī)療費(fèi)用團(tuán)體保險(xiǎn)；健康保健組織的醫(yī)療服務(wù)。

22、.藍(lán)十字計(jì)劃。 藍(lán)十字協(xié)會(huì)是一種地方性非盈利的住院醫(yī)療費(fèi)預(yù)付協(xié)會(huì)，它們與認(rèn)購(gòu)者訂立服務(wù)合同，在規(guī)定的期限（如70天,180天或365天）內(nèi)對(duì)于住院費(fèi)及其他費(fèi)用提供全額保障，而且由協(xié)會(huì)直接向醫(yī)院支付。 .藍(lán)盾計(jì)劃。藍(lán)盾協(xié)會(huì)是一種地方性非盈利的外科與非外科醫(yī)生醫(yī)療費(fèi)預(yù)付協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)與認(rèn)購(gòu)者訂立“充分服務(wù)”的合同，向所有醫(yī)生給付“正常的，習(xí)慣的和合理的費(fèi)用?！鄙綎|大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔 此外，員工福利計(jì)劃中還有延期分享利潤(rùn)計(jì)劃，企業(yè)每年從利潤(rùn)中提取一定的數(shù)額積累之，當(dāng)員工退休、失能、死亡或終止就業(yè)時(shí)向員工給付。甚至還有團(tuán)體財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)、團(tuán)體預(yù)付法律費(fèi)用計(jì)劃等，為員工的財(cái)產(chǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)以及法律服務(wù)費(fèi)用提供保障。山東大學(xué)張芳潔山東大學(xué)張芳潔4.