企業(yè)資金管理辦法

1、企業(yè)資金管理辦法資金管理辦法第一章資金決策第一條資金決策是公司經(jīng)營(yíng)決策者根據(jù)公司的中長(zhǎng)期發(fā)展 LI 標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù) 公 司所面臨的外部環(huán)境和公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，通過收集情報(bào)、設(shè)訃方案、 抉擇篩選 和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，分配和監(jiān) 督的方案。 笫二條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。第三條公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切 實(shí)可行的最佳方案。第四條資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。第五條公司領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常

2、深入實(shí)際，了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化，并根據(jù)變化了的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí) 行。第二章資金計(jì)劃笫六條資金訃劃是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。第七條財(cái)務(wù)部門要組織做好資金計(jì)劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合，資金計(jì)劃主要包括：(1) 貨幣資金計(jì)劃 :按照現(xiàn)金流量表項(xiàng) LI 分類編制，堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量 入 為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。(2) 預(yù)付賬款回收訃劃 : 預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額 5%左右，預(yù) 付 賬款要及時(shí)沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情

3、況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人， 在可 能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收計(jì)劃 : 應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的 5%-10% 以內(nèi)，并做到一 年之 內(nèi)回收，防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)期拖欠，要制定催收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé) 催收; 應(yīng) 收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)山公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限 期收回，回 收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。 ( 4)其他應(yīng)收 款回收計(jì)劃 : 必 須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要通過分析年初余額形成 原因，逐項(xiàng)清理 ; 業(yè) 務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃，由專人 負(fù)責(zé)及時(shí)回收 ; 公司財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作

4、，及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作 進(jìn)展情況。(5)存貨訃劃 : 要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管 理，加 強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。笫八條公司在編制資金訃劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。(1) 必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營(yíng)資金的經(jīng)營(yíng)效果，壓縮 結(jié)算 資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。(2) 必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參與投資，對(duì) 外投 資要實(shí)施跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng) LI

5、 要及時(shí)采取措施將投資收回。(3) 必須重視調(diào)整好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資 產(chǎn)負(fù) 債率水平，其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。 ( 4)必須重視安排 好商品的 庫(kù)存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場(chǎng)銷售情況安排庫(kù)存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定 進(jìn)，少留、不 留庫(kù)存。第三章貨幣資金的管理 笫九條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金， 包 括現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金。公司貨幣資金來(lái)源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金 ( 如笫十條 撥款 等) 。公司借款必須堅(jiān)持適度籌措原則， 關(guān)注資金成本， 注意防范財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)。公司在辦理 借款時(shí)，必須有公司董事會(huì)

6、或經(jīng)理辦公會(huì)的合規(guī)性決議，公司財(cái)務(wù) 部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦 理融資。第十一條貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)(1) 公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán) 限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(2) 公司辦理貨 幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣 資金業(yè)務(wù)的人 員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀 公正，不斷提高會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。) 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資(3 金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理 貨幣資金業(yè)

7、務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。不得金業(yè)并及時(shí)支付相關(guān)證不符資金計(jì)算是支付手支付追究二條行。定本單位特殊(4) 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資 務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理， 向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。(5) 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金 申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或 明。(b) 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批

8、。對(duì) 合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(c) 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣 支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額 否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理 續(xù)。(d) 辦理支付。岀納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金 手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。(e) 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任 制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。(f) 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。笫十 現(xiàn)金的管理(1) 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)

9、金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀(2) 公司必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確 現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié) 算。(3) 公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因 情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán) 格的授 權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。(4) 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè) '' 小金庫(kù)”，不得賬外 設(shè) 賬，嚴(yán)禁收款不入賬。(5) 出納人員必須逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬 款一 致。) 財(cái)務(wù)部門要定期

10、或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止口條抵庫(kù)、貪污挪用、(6公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。( 7)岀納人員對(duì) 銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)配合，積極提供資料，如實(shí)反映 情況。(8) 現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。笫十三條銀行存款的管理(1) 公司應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管 理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬 戶 的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。(2) 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算

11、紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支 票， 套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取 銀行和 他人資金 ; 不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。(3) 公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月應(yīng)及時(shí)核對(duì)一次，編制銀行存 款余 額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。未達(dá)賬一般不應(yīng)超過二個(gè)月，超過二個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說(shuō)明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。借用(4) 經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在空白支票登記簿上寫清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)由經(jīng)辦人簽名后方可辦 理，經(jīng)辦人必 須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。(

12、 5)結(jié)算憑證 ( 如匯票、支票等 )丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛 失止付等補(bǔ)救措施， 防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行 負(fù)責(zé)。(6) 預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，山單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。(7) 凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時(shí)將余款清回，否則，山此造成的呆( 壞)賬損 失，追究承辦人的責(zé)任。(8) 任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一 經(jīng)查 出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

13、( 9)公司應(yīng) 根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核 算，同時(shí)設(shè) 置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。 ( 10)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不 定期組織對(duì)銀行 存款余額進(jìn)行抽查核對(duì)。笫十四條 其他貨幣資金的管理(1) 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資 金結(jié) 算辦法，主要包括 : 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資 金、信用證 存款和保函押金等。(2) 使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常 與財(cái) 務(wù)部門核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。( 3)不允許以公司賬戶辦理個(gè)人信用卡，原已

14、辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào) 銷 清理手續(xù)，并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。) 公司經(jīng)營(yíng)層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過后允許辦理企業(yè)信用 (4 卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。笫十五條工資的結(jié)算管理(1) 公司職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入工 資總 額。(2) 統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng) LI 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。 (3) 實(shí)行 銀行 代發(fā)工資的公司，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行一般應(yīng)選國(guó)有商 業(yè)銀 行。笫十六條票據(jù)及有關(guān)印章的管理(1) 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保 管、

15、領(lǐng) 用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防 止空口票 據(jù)的遺失和被盜用。(2) 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章 必須 山本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需 要有關(guān) 負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第十七條 貨幣資金的 監(jiān)督檢查貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(1) 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 : 重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù) 不 相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 : 重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是 否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(3)

16、支付款項(xiàng)印章的保管情況 : 重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章 交 由一人保管的現(xiàn)象。(4) 票據(jù)的保管情況 : 重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保 管 是否存在漏洞。(5) 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取 措 施，加以糾正。笫四章資金控制第十八條資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金計(jì)劃，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金管理和監(jiān)督，通過比較和分析，衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)成果及資金運(yùn)作情況，同時(shí)嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到預(yù)期 LI 的。笫十九條公司各相關(guān)部門要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。(1) 要強(qiáng)

17、化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴(yán)格貨幣資金崗 位分 工及授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格現(xiàn)金日清日結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其他貨幣資金及 時(shí)清理 制度。(2) 要強(qiáng)化商品采購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購(gòu)制度，真 正做 到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”。(3) 要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作 ; 加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p 失。(4) 要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰(shuí)經(jīng)手賒銷，誰(shuí)負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng) 手人的 經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

18、保事(5) 要強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保的管理和控制。嚴(yán)格對(duì)外擔(dān)保程序，嚴(yán)禁違規(guī)越權(quán)辦理?yè)?dān)宜，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。( 6)要強(qiáng)化對(duì)外 投資的管理和控制，規(guī)范對(duì)外投資核算，嚴(yán)格對(duì)外投資權(quán)限，確保對(duì)外投資收益最 大化。(7) 要強(qiáng)化委托貸款的管理和控制。公司在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的情況下， 對(duì)富 余資金，可以嚴(yán)格按程序辦理委托貸款，并按期收本收息，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，注 意防范 貸款損失。(8) 要強(qiáng)化資金平衡會(huì)議制度。對(duì)于公司預(yù)算內(nèi)大額資金支付須由公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人 ( 總會(huì)訃師 ) 直接審批，對(duì)于預(yù)算外項(xiàng) U 和超大數(shù)額資金調(diào)度應(yīng)建立公司負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ( 總會(huì)計(jì)師 ) 聯(lián)合審批制度，必要時(shí)還需公司總經(jīng)理辦公會(huì)或莆事會(huì)決定。(9) 要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān) 督與 管理，對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付，對(duì)于違反資金管理制度的 事項(xiàng)做 到堅(jiān)決不予辦理。(10) 嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門進(jìn) 行，做到收支兩條線不允許發(fā)生資金分