會計師事務(wù)所崗位

1、會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責、業(yè)務(wù)流程 崗位設(shè)置： 董事長（法定代表人） 、副董事長、所長（主任 會計師）、副所長（副主任會計師） 、總審計師、總監(jiān)察師、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理、高級經(jīng) 理（分一、二級） 、經(jīng)理（ 分一級、二級 ） 、項目經(jīng)理（分一、二級、三級） 、審計員（一、二 級）、助理審計員。崗位職責 ：1 、 董事長（法定代表人） 1 ）全面負責本所的經(jīng)營方針、政策的制定與執(zhí)行； 2 ）召 集、主持合伙人會議和董事會會議； 3 ）執(zhí)行合伙人會議決議； 4 ）檢查合伙人會議、 董事會決議的實施； 5 ）簽署本所的有關(guān)法律文書； 6 ）根據(jù)合伙人會議和董事會會議 的決議，聘任或解辭本所注冊委員

2、會主任、專業(yè)標準委員會主任、總審計師。 7 ）簽署必 須由法定代表人簽字的業(yè)務(wù)報告； 8 ）主持研究本所重大業(yè)務(wù)報告審計實施情況； 9 ）本 所章程約定的其他事項。2 、 副董事長 本所副董事長協(xié)助董事長工作。3 、 所長（主任會計師）4 、 副所長（副主任會計師）5、 總審計師 1 ）全面負責總審計師室的工作， 總審計室是全所的技術(shù)、 業(yè)務(wù)的指導(dǎo)中心、 信息中心、 質(zhì)量中心； 2 ）按照業(yè)務(wù)質(zhì)量三級復(fù)核的程序， 負責全所業(yè)務(wù)報告的審核簽發(fā)、 交付打印、 發(fā)出; 3 ）制訂本所員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃和員工的日常培訓(xùn)工作； 4 ）制訂本所 的各項業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實施； 5 ）解決本所業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)的

3、問題， 并責成當事人妥善 處理； 6 ）負責客戶對本所審計業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和解答；6、 總監(jiān)察師 1 ）按中央、地方行政監(jiān)察制度、廉政建設(shè)要求，負責全所員工的行政行為 和廉潔行為的監(jiān)察； 2 ）根據(jù)注冊會計師法及深圳特區(qū)的有關(guān)規(guī)定，對本所執(zhí)業(yè)人員 的執(zhí)業(yè)行為予以監(jiān)督， 及時發(fā)現(xiàn)問題并提出問題的處理意見和防范措施； 3 ）按中注協(xié)和 地方注協(xié)的規(guī)定，對全所員工的職業(yè)道德予以監(jiān)督 , 并定期（或不定期）進行檢查； 4 ） 對客戶來信、來訪及舉報，及時回復(fù)處理； 5 ）對本所內(nèi)部管理制度進行監(jiān)察； 6 ）負責全 所的精神文明建設(shè)； 7 ）董事會、執(zhí)行委員會并辦的其他工作。7 部門經(jīng)理1 ）全面負責各部門的

4、業(yè)務(wù)管理和行政管理工作； 2 ）負責部門計劃與部門總結(jié)的編 制與撰寫； 3 ）主管部門工作，帶好一組人馬。 對本部門的人、財、物的管理全面 負責； 負責本部門員工的費用審批和簽報； 負責本部門員工的引進、 考查、考核、晉升、降級、辭退、獎勵與處罰，努力提高員工的個人素質(zhì)即：員工的職業(yè)道 德、執(zhí)業(yè)風險意識、 勞動紀律、 工作效率、 工作責任心、 執(zhí)業(yè)水平、 工作業(yè)績等； 負責本部門員工的獎金分配； 負責對本部門人員請假、 休假事宜審批。 4 ）對 本部門業(yè)務(wù)實行全面監(jiān)管。 負責下列重大業(yè)務(wù)項目事項的復(fù)核： 重要性水平測試、 審 計風險評估、 審計 （評估等） 項目計劃、 審計（評估等） 報告、

5、盈利預(yù)測報告等； 在授權(quán)范圍內(nèi)，參與洽談項目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計費用； 負責本部門 業(yè)務(wù)報告的簽發(fā)。 5 ）維護本所形象和員工的合法權(quán)益。 6 ）負責協(xié)調(diào)處理與其它部門 之間的關(guān)系； 7 ）直接對董事長負責并對本部門員工的行為負責。 8 ）努力完成董事 會或董事長、所長交辦的其它工作。8 、 副部門經(jīng)理 本所各部副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理工作。9 、 高級經(jīng)理 1 ）服從部門經(jīng)理調(diào)配，帶領(lǐng)項目小組完成業(yè)務(wù)工作； 2 ）協(xié)助合伙人 對本部門的審計項目進行監(jiān)管； 3 ）協(xié)助部門經(jīng)理（副部門經(jīng)理）完成本部門較大型的 業(yè)務(wù)項目； 4 ）負責對承擔項目審計（評估）計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目

6、的重 要性水平和審計風險； 5 ）對下一級人員進行合理分工、 指導(dǎo)、 并對其工作底稿進行復(fù)核， 對其業(yè)務(wù)能力進行考核； 6 ）與被審計單位協(xié)調(diào)處理有關(guān)業(yè)務(wù)問題， 代編會計報表和附注； 7）完成部門經(jīng)理（副部門經(jīng)理）交辦的其他工作。10 、經(jīng)理 1 ） 服從正、副部門經(jīng)理、高級經(jīng)理的安排，帶領(lǐng)項目小組完成業(yè)務(wù)工作， 在沒 有擔任主審時，應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項目審計任務(wù)； 2 ） 負責對承擔項目審計 （評估）計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要 性水平和審計風險； 3 ） 對審 計小組人員合理分工、指導(dǎo)，并對其工作底稿進行復(fù)核，對其業(yè)務(wù)能力進行考 核； 4 ） 負責主審的審計項目的審計質(zhì)量，及

7、時反映審計中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題； 5 ） 負責所主審項 目審計報告及時上報部門經(jīng)理審核，關(guān)注部門經(jīng)理、總審計師 審核，及時回復(fù)部門經(jīng)理、 總審計師的審核意見； 6 ）協(xié)助部門經(jīng)理收取審計費用； 7 ）完成正、副部門經(jīng)理交 辦的其他工作。11、項目經(jīng)理 1 ）服從正、副部門經(jīng)理、高級經(jīng)理及經(jīng)理的安排，帶領(lǐng)項目小組完成業(yè) 務(wù)工作， 在沒有擔任主審時，應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項目審計任務(wù)； 2 ）負責對承擔項 目審計（評估）計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險； 3 ）對 審計小組人員合理分工、指導(dǎo)，并對其工作底稿進行復(fù)核，對其業(yè)務(wù)能力進行考核； 4 ） 負責主審的審計項目的審計質(zhì)量，及

8、時反映審計中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題； 5 ）負責所主審項 目審計報告及時上報部門經(jīng)理審核， 關(guān)注部門經(jīng)理、總審計師審核，及時回復(fù)部門經(jīng)理、總 審計師的審核意見； 6 ）協(xié)助部門經(jīng)理收取審計費用； 7 ）完成正、副部門經(jīng)理交辦的 其他工作。12、審計員 1 ） 服從正、副部門經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）的調(diào)配，服從項目主審人員的工 作安 排； 2 ） 完成項目主審交辦的審計工作； 3 ） 按獨立審計準則的要求對分配 的審計工作作出完整的審計工作底稿； 4 ） 協(xié)助主審搜集資料，做好符合性、實質(zhì)性測 試； 5 ） 負責整理永久性檔案、當年檔案，保證檔案的完整、整潔、規(guī)范； 6 ） 參 與或負責編制報告書、已審會計

9、報表、會計報表附注； 7 ） 完成正、副部門經(jīng)理（正、 副總經(jīng)理）及項目主審交辦的其他工作。13、助理審計員 1 ） 服從工作安排、調(diào)度； 2 ） 按獨立審計準則的要求開設(shè)工作底 稿，完成分配的工作； 3 ） 整理業(yè)務(wù)檔案； 4 ） 完成正、 副部門經(jīng)理 （正、副總經(jīng)理）、 項目主審交辦的其他工作。部門崗位設(shè)置與職責：一、 審計部 參照國內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計部將職級劃分為業(yè)務(wù)助理、高級助理、項 目經(jīng)理、高級經(jīng)理等四個職別， 每個職別又分為兩級，自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè) 置及職責如下：（一）、助理一級 1. 具備相關(guān)專業(yè)知識， 熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。 2. 參與項目并能 負責其中

10、一些程序性、 事務(wù)性的工作。 3. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。 4. 能夠遵守本所 相關(guān)規(guī)章制度。（二）、助理二級 1. 達到熟練助理水平，能順利完成參與項目中程序性、事務(wù)性的工作， 并能提出屬于自身專業(yè) 判斷的意見和建議。 2. 全部或部分通過職業(yè)資格考試。 3. 有良好 的個人品德和職業(yè)道德。 4. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。助理一、二級崗位職責：（ 1）項目進入前的準備工作（包括準備工作底稿、借閱項目中會使用到的上年度的工作底稿、工具、軟件、文件備份） ； （ 2）按照項目負責人和科目 負責人的要求完成工作底稿； （3）有疑問的、拿不準的、判斷不了的事項必須提交問題請示； （ 4）形成

11、的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（ 5）裝訂審計報告；（6）按項目負責人和科目負責人的要求整理底稿并歸檔；（7）裝訂項目工作底稿； （ 9）項目負責人交辦的其他工作。（三）、高級助理一級 1. 完成業(yè)務(wù)項目中有一定難度的工作，可獨立完成一些程序性、事 務(wù)性較強的小型業(yè)務(wù)項目。 2. 能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。 3. 具有較 扎實的理論功底，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些特殊問題能夠提出自己的觀點。 4. 能夠較好地 把握審計風險。 5. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。 6. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。（四）、高級助理二級 1. 能作為項目骨干人員， 完成項目中具有較高難度的工作， 是

12、特定 領(lǐng)域的技術(shù)專家。 2. 能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成一些難度較小的項目外勤工作。 3. 能夠?qū)ο乱患?術(shù)職級的業(yè)務(wù)人員進行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。 4. 具有扎實的理論功底， 對執(zhí)業(yè)過程中遇到的特殊問題能 夠提出自己的觀點。 5. 能夠較好的把握審計風險。 6. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。 7. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。高級助理一、 二級崗位職責： （1）對負責的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序； （ 2） 對負責的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進行分析， 制定所負責具體科目 的具體審計程序， 可以對所負責科目的具體程序提出刪除或增加的意見， 報項目負責人批準； （3）執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計程

13、序時， 必須按調(diào)整后的審計程序完成， 并形成工作底稿； （ 4） 對樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；（ 5）對任何需要作出審計判斷的事項，均應(yīng)有明確的結(jié)論；（ 6）遇到有疑問的、判斷不了的、自已認為重要的事項必須提交問題請示； （7）有義務(wù)提醒項目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負責的科目中的問題；（ 8）對項目負責人交辦的重點關(guān)注的問題必須有書面說明；（ 9）對配給自己的助理人員進行全面業(yè)務(wù)指導(dǎo)并復(fù)核其工作底稿； （ 10）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（11）按項目負責人的要求在項目內(nèi)進行交叉復(fù)核；（ 12）出具審計報告后， 按項目負責人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔； （

14、13）項目負責人交辦的其他工作。（五）、項目經(jīng)理一級 1. 具有獨立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù) 項目的全部工作及第一級復(fù)核。 2. 能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。 3. 對 執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。 4. 能夠較好的把握審計風險。5. 有一定的管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。 6. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。 7. 能夠遵守本 所相關(guān)規(guī)章制度。（六）、項目經(jīng)理二級 1. 知識全面、經(jīng)驗豐富、有一定的管理和組織協(xié)調(diào)能力。 2. 能全 權(quán)負責較重要業(yè)務(wù)項目及客戶服務(wù)工作，能擔當某些中型項目的負責人。 3. 能夠?qū)ο乱患?術(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務(wù)督

15、導(dǎo)。 4. 能夠較好的把握審計風險。 5. 有良好的個人品德和職 業(yè)道德。 6. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。 7. 已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù) 師證書。（七）、高級經(jīng)理一級 1. 具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為 其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。 2. 能負責公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項目，并能較好地把握 風險。 3. 有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。 4. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。 5. 能夠遵守 本所相關(guān)規(guī)章制度。 6. 已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。（八）、高級經(jīng)理二級 1. 具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的 行政事務(wù)。 2. 能獨立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項目。 3. 能負責某些業(yè)務(wù)報告的 二