第1次課 出納基本原理與會(huì)計(jì)數(shù)字書(shū)寫(xiě)

1、1歡迎同學(xué)們歡迎同學(xué)們2誰(shuí)在掌管現(xiàn)金和銀行存款？誰(shuí)是單位的好管家？3四川涼山州冕寧縣復(fù)興鎮(zhèn)四川涼山州冕寧縣復(fù)興鎮(zhèn)“土豪村土豪村”建設(shè)村建設(shè)村 分紅分紅1300萬(wàn)現(xiàn)金萬(wàn)現(xiàn)金 現(xiàn)場(chǎng)壘起現(xiàn)場(chǎng)壘起2米多錢(qián)墻米多錢(qián)墻http:/ “800萬(wàn)墊睡，萬(wàn)墊睡，420萬(wàn)當(dāng)枕頭萬(wàn)當(dāng)枕頭”村民數(shù)錢(qián)數(shù)到手抽筋。村民數(shù)錢(qián)數(shù)到手抽筋。56 你有過(guò)“數(shù)錢(qián)數(shù)到手抽筋”的時(shí)候嗎？7 這是真的人民幣？還是假的人民幣？這是真的人民幣？還是假的人民幣？8 怎么辦？怎么辦？9 本課程將向同學(xué)們講授出納必備本課程將向同學(xué)們講授出納必備的基本方法和技能的基本方法和技能, ,助你迅速成為一助你迅速成為一名合格的出納名合格的出納! !成為掌管

2、現(xiàn)金和銀行成為掌管現(xiàn)金和銀行存款的好管家存款的好管家. . 你會(huì)識(shí)別真假人民幣嗎？你會(huì)識(shí)別真假人民幣嗎？ 你會(huì)數(shù)鈔票嗎？你會(huì)數(shù)鈔票嗎？ 你會(huì)填寫(xiě)支票嗎？你會(huì)填寫(xiě)支票嗎？ 你能夠辦理銀行結(jié)算票據(jù)和結(jié)算憑證你能夠辦理銀行結(jié)算票據(jù)和結(jié)算憑證嗎？嗎？ .本本課課程程的的地地位位1011出出 納納 實(shí)實(shí) 務(wù)務(wù)課程項(xiàng)目一 出納基本技能項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理 項(xiàng)目三 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 主要內(nèi)容主要內(nèi)容12一、出納的意義一、出納的意義二、出納工作的內(nèi)容與核算方法二、出納工作的內(nèi)容與核算方法認(rèn)識(shí)出納認(rèn)識(shí)出納13一、出納是什么？一、出納是什么？認(rèn)識(shí)出納認(rèn)識(shí)出納 （1）出納工作）出納工作， 是指按照有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及規(guī)章

3、制度，是指按照有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及規(guī)章制度， 辦理辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算，本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算， 保管保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)， 對(duì)貨幣資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行記錄、計(jì)量及賬務(wù)處理的工作。對(duì)貨幣資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行記錄、計(jì)量及賬務(wù)處理的工作。14會(huì)計(jì)工作崗位會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為:在這些會(huì)計(jì)工作崗位中，除除出納出納外，外，其他的崗位其他的崗位一般都稱為一般都稱為會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員、出出 納、納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果

4、核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。檔案管理等。 15出出納納與與會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)的的關(guān)關(guān)系系 通俗地講，出納與會(huì)計(jì)就是通俗地講，出納與會(huì)計(jì)就是管錢(qián)管錢(qián)與與管賬管賬的關(guān)系，兩者是不相的關(guān)系，兩者是不相容的職務(wù)。容的職務(wù)。 出納與會(huì)計(jì)是一個(gè)統(tǒng)一體下的兩個(gè)方面，既相互聯(lián)系，又相互制約、相互監(jiān)督 16出納工作的重要性出納工作的重要性 出納工作是單位會(huì)計(jì)出納工作是單位會(huì)計(jì)的第一道關(guān)口，各單的第一道關(guān)口，各單位的一切與貨幣資金位的一切與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)首先有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)首先都要經(jīng)過(guò)出納這一都要經(jīng)過(guò)出納這一“關(guān)卡關(guān)卡”。 17一、出納是什么？一、出納是什

5、么？認(rèn)識(shí)出納認(rèn)識(shí)出納 （2）出納人員）出納人員，習(xí)慣上簡(jiǎn)稱出納或出納員，習(xí)慣上簡(jiǎn)稱出納或出納員， 是指擔(dān)任出納核算，從事出納工作的會(huì)計(jì)人員。是指擔(dān)任出納核算，從事出納工作的會(huì)計(jì)人員。如果一個(gè)單位只有兩名會(huì)計(jì)人員，如果一個(gè)單位只有兩名會(huì)計(jì)人員， 那么其中一人必定是出納那么其中一人必定是出納。18 出納人員配備的多少，主要取決于本單位出出納人員配備的多少，主要取決于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡(jiǎn)程度，其設(shè)置的基本納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡(jiǎn)程度，其設(shè)置的基本原則是：既滿足單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及出納工作的原則是：既滿足單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及出納工作的需要，又要避免徒具形式、人浮于事。出納需要，又要避免徒具形式、人浮于事。出納

6、人員的配備可根據(jù)實(shí)際情況采用：人員的配備可根據(jù)實(shí)際情況采用： 1.1.一人一崗、一人一崗、 2.2.一人多崗、一人多崗、 3.3.一崗多人等形式。一崗多人等形式。191. 具有出納工作的職業(yè)道德。 2具有出納工作的基本資格取得會(huì)計(jì) 從業(yè)資格證書(shū)。3. 具有出納工作的基本業(yè)務(wù)素質(zhì)掌握 一定的會(huì)計(jì)出納基本知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。4. 不能擔(dān)任出納工作的人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在 本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。出納應(yīng)具備的基本條件出納應(yīng)具備的基本條件20出納工作的職業(yè)道德（1 1）愛(ài)崗敬業(yè)）愛(ài)崗敬業(yè)（2 2）誠(chéng)實(shí)守信）誠(chéng)實(shí)守信（3 3）廉潔自律。）廉潔自律。（4 4）客觀公正。）客觀

7、公正。（5 5）良好的職業(yè)品質(zhì)。）良好的職業(yè)品質(zhì)。（6 6）熟練的出納技能。）熟練的出納技能。 21出納員三字經(jīng)出納員三字經(jīng) 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。 收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。 支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。 長(zhǎng)短款，不用

8、亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。長(zhǎng)短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。 借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。 月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。 庫(kù)現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫(kù)，不挪欠。庫(kù)現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫(kù)，不挪欠。 現(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然?，F(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。22二、出納工作的安排二、出納工作的安排1. 1. 做好現(xiàn)金收付的核算與管理做好現(xiàn)金收付的核算與管理2. 2. 做好銀行存款的收付核算與管理做好銀行存款的收付核算與管理3. 3. 設(shè)置并登記出納賬設(shè)置并登記出納賬4. 4. 保管好庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券以及印章、空白保管好庫(kù)存現(xiàn)金、各

9、種有價(jià)證券以及印章、空白支票和收據(jù)支票和收據(jù)5. 5. 與銀行和稅務(wù)部門(mén)建立良好的經(jīng)濟(jì)關(guān)系與銀行和稅務(wù)部門(mén)建立良好的經(jīng)濟(jì)關(guān)系6. 6. 擬定和改進(jìn)單位的貨幣資金收入付出業(yè)務(wù)擬定和改進(jìn)單位的貨幣資金收入付出業(yè)務(wù) 管理的辦法管理的辦法7. 7. 檢查、監(jiān)督本單位執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律情檢查、監(jiān)督本單位執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律情 況況, ,保證出納工作合法性、合規(guī)性和合理性保證出納工作合法性、合規(guī)性和合理性. .23二、出納工作的安排二、出納工作的安排1. 填制和審核各種憑證2. 設(shè)置和登記出納賬3. 貨幣清查4. 編制出納收支報(bào)表24 1 1每天的日程安排每天的日程安排 （1 1）上班第一時(shí)間，檢查庫(kù)存現(xiàn)金

10、、有價(jià)證券、印鑒）上班第一時(shí)間，檢查庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印鑒及其他貴重物品。及其他貴重物品。 （2 2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。 （3 3）列出當(dāng)天應(yīng)當(dāng)處理的事項(xiàng)，分清重緩急，合理安）列出當(dāng)天應(yīng)當(dāng)處理的事項(xiàng)，分清重緩急，合理安排時(shí)間順序。排時(shí)間順序。 （4 4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。 （5 5）根據(jù)所有的貨幣資金收付原始憑證或會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)的）根據(jù)所有的貨幣資金收付原始憑證或會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出當(dāng)天的余額。出當(dāng)天的余額。 （6

11、6）下班前出納人員必須做好下面幾件事：）下班前出納人員必須做好下面幾件事：25 （6 6）下班前出納人員必須做好下面幾件事：）下班前出納人員必須做好下面幾件事： 一是一是，應(yīng)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并將其與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核，應(yīng)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并將其與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額相符。對(duì)，保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額相符。 二是二是，在收到銀行對(duì)賬單當(dāng)天，出納人員要將對(duì)賬單與銀，在收到銀行對(duì)賬單當(dāng)天，出納人員要將對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬實(shí)相符。保證銀行存款賬實(shí)相符。 三是三是，

12、將多余現(xiàn)金存入銀行。，將多余現(xiàn)金存入銀行。 四是四是，根據(jù)需要編制當(dāng)天的現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表，報(bào)送，根據(jù)需要編制當(dāng)天的現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表，報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 五是五是，應(yīng)整理好辦公用品，鎖好保險(xiǎn)柜及抽屜，報(bào)告好有，應(yīng)整理好辦公用品，鎖好保險(xiǎn)柜及抽屜，報(bào)告好有關(guān)憑證，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象。關(guān)憑證，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象。1每天的日程安排每天的日程安排26（1 1）每月初，結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期初余額，清點(diǎn)支）每月初，結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期初余額，清點(diǎn)支票、有價(jià)證券或其他貴重物品結(jié)存數(shù)。票、有價(jià)證券或其他貴重物品結(jié)存數(shù)。（2 2）平時(shí)，

13、每天根據(jù)貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)物收、付和賬務(wù)處理，）平時(shí)，每天根據(jù)貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)物收、付和賬務(wù)處理，登記日記賬及有關(guān)備查賬簿，并結(jié)存當(dāng)天余額，編制出納日?qǐng)?bào)表。登記日記賬及有關(guān)備查賬簿，并結(jié)存當(dāng)天余額，編制出納日?qǐng)?bào)表。（3 3）定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬、銀行存款日記賬與）定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬、銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對(duì)，保證賬賬相符。銀行存款總賬核對(duì)，保證賬賬相符。（4 4）定期或不定期接受會(huì)計(jì)人員或上級(jí)人員對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)）定期或不定期接受會(huì)計(jì)人員或上級(jí)人員對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)檢查。地盤(pán)點(diǎn)檢查。（5 5）月度或年度終了，結(jié)清日記賬，結(jié)存余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金、銀）月度或年度終了，結(jié)清日記賬，結(jié)存余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款余額相符，與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬相符；對(duì)其保管的支行存款余額相符，與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬相符；