2019年小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

1、小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本一、總體評述（一） 總體財(cái)務(wù)績效水平根據(jù)XXXX公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用XXXX系統(tǒng)和XX x分 析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為XXXX本期財(cái)務(wù)狀況比去年同 期大幅升高。（二）公司分項(xiàng)績效水平項(xiàng)目公司評價(jià)二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（1） 資產(chǎn)負(fù)債表1 、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明 :公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長X X%資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為XX萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng) 該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模， 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化， 這種變化不但決定了 企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此， 建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資

2、產(chǎn)的比重最大，占XX %信用資產(chǎn)的比重 次之，占XX %流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為X X %在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣 類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度， 說明 企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。 信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長， 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想， 企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)， 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。 存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長， 說明企業(yè)存貨增長占用資金過多， 市場風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。2 、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明 :從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企

3、業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為XX%長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為X X %說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位 于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少XX %長期負(fù)債減少XX %股東權(quán)益增長XX %流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為XX%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降， 主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為X X % X X%該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所 降低。 盈余公積比重提高， 說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了XX %表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。 未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有

4、所提高， 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。 總體上， 企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對比較低。（2） 利潤及利潤分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率(%)凈利率(%)成本費(fèi)用利潤率(%)凈收益營運(yùn)指數(shù)1 、利潤分析(1) 利潤構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額X X萬元。其中，經(jīng)營性利潤X X萬元，占利潤總額XX %;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額X X萬元，占利潤總額XX %(2) 利潤增長情況本期公司實(shí)現(xiàn)利

5、潤總額X X萬元，較上年同期增長X X %其中， 營業(yè)利潤比上年同期增長XX %增加利潤總額XX萬元；營業(yè)外收支 凈額比去年同期降低XX %減少營業(yè)外收支凈額XX萬元。2 、收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入XX萬元。與去年同期相比增長XX %說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)， 市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。3 、成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)XX萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本XX萬元，占成本費(fèi)用總額XX ；營業(yè)費(fèi)用XX萬元，占成本費(fèi)用總額X % %;管理費(fèi)用X X萬元，占成本費(fèi)用總額X X %;財(cái)務(wù)費(fèi)用X X萬元, 占成本費(fèi)用總額XX

6、 %(2) 成本費(fèi)用增長情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加X X萬元，增長XX%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加X X萬元， 增長X X %;營業(yè)費(fèi)用比去年 同期減少XX萬元，降低XX %;管理費(fèi)用比去年同期增加XX萬元， 增長XX %;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少XX x萬元，降低XX %4 、利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加XX萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤X X萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤XX萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤XX萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤X X萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤X X萬元， 投資 收益比上年同期減少利潤X X萬元，營業(yè)外收支凈額

7、比上年同期減少 利潤x x萬元。本期公司利潤總額增長率為X X%公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績， 提請分析 者予以高度重視， 因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力， 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。5 、經(jīng)營成果總體評價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為XX%綜合凈利率為XX %成本費(fèi)用利潤率為XX %分別比上年同期提高了XX% X X% XX%平均提高XX %說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面， 以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都 取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，(2

8、) 收益質(zhì)量評價(jià)凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1。05,比上年同期提高了 XX %說明公司 收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中，主營收入增長率為XX %說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利 潤協(xié)調(diào)性很好， 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為XX %說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高， 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好， 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費(fèi)用

9、增長率為XX%說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降， 營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好， 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長率為XX%說明公司管理費(fèi)用率有所下降， 管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好， 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為XX%說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降， 財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好， 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。( 三)現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

10、出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量凈額1 、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入XX萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn) 金流入為XX萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為XX%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為XX%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為X X萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為XX%(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出XX萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn) 金流出XX萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為XX%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為XX%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為X X萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為X X%(3) 、現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。 該指標(biāo)越大， 償債能力越強(qiáng)。 本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59 ， 較上年同期大幅提高， 說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性