2020年春季學期稅收理論與實務在線考核試題

1、1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是 。A.利息、股息、紅利所得B.勞務報酬所得C.偶然所得D.稿酬所得【參考答案】: B2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿，該期限是。A.7日B.10日C.30日D.15日【參考答案】: D3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是。A.在中國境內未設立機構、場所， 但有來源于中國境內所得的企業(yè)B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)C.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)D.在中國境內成立的個

2、人獨資企業(yè)【參考答案】: D4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體戶進行公益救濟性捐贈時，捐贈額不得超過其應納稅所得額的比例為 。A.3%B.15%C.30%D.10%【參考答案】: C5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款的當天。A.正確B.錯誤【參考答案】: B6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下工程中，屬于勞務報酬所得的是 。A.提供著作的版權而取得的報酬B.發(fā)表論文取得的報酬C.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬D.將國外的作品翻譯出版取得的報酬【參考答案】: C7.房地產(chǎn)的代建行為屬于土地增值稅的征稅范圍。A.正確B.錯誤

3、【參考答案】: B8.納稅人發(fā)生適用零稅率的應稅行為，應當按期向主管稅務機關辦理退免稅。A.正確B.錯誤【參考答案】: A9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，由付款方或受票方作為付款原始憑證的是。A.記賬聯(lián)B.存根聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.抵扣聯(lián)【參考答案】: C10.對公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。A.正確B.錯誤【參考答案】: B12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下收入中，屬于工資薪金所得工程的有。A.獨生子女補貼B.勞動分紅C.投資分紅D.托兒補助費【參考答案】: B13.根

4、據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下收入中，不屬于“不征稅收入的是 。A.政府性基金B(yǎng).國債收入C.行政事業(yè)性收費D.財政撥款【參考答案】: B14.關于稅法的以下表達中，錯誤的選項是。A.涉及稅收征納關系的問題，如果符合民法中的規(guī)定， 可以按照民法的規(guī)定進行處理B.稅法是國家法律的組成局部，是依據(jù)憲法的原那么制定的C.稅法具有行政法的一股特性D.稅法在性質上屬于公法，但具有一些私法的屬性【參考答案】: A15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下合同中，應按照 “財產(chǎn)租賃合同征收印花稅的是。A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.企業(yè)與金融機構簽訂的融資租賃合同D.房

5、地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同【參考答案】: A16.2021年11月，某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價5000萬元，扣除工程金額合計為3000萬元，適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%,那么該企業(yè)應繳納土地增值稅。A.1850萬元B.1900萬元C.700萬元D.650萬元【參考答案】: D17.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下車輛均非新能源汽車，免予繳納車船稅的是。A.養(yǎng)殖漁船B.機關公務車C.銀行運鈔車D.私人載客汽車【參考答案】: A18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，不屬于契稅征稅對象的是。A.國有土地使用權出讓B.出售國有土地使用權C.農村集體土地承受

6、經(jīng)營權轉移D.國有土地使用權的交換【參考答案】: C19.以下關于企業(yè)所得稅所得來源地的說法不正確的選項是。A.利息所得，按照負擔、支付利息所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定所得來源地B.轉讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地C.銷售貨物所得，按照發(fā)貨地確定所得來源地D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定所得來源地【參考答案】: C20.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣市實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起日內，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。A.15B.60C.45D.30【參考答案】:

7、 D21.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。A.正確B.錯誤【參考答案】: A22.以下各項實收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)的是。A.?中華人民共和國增值稅暫行條例實施細那么?B.?中華人民共和國稅收征收管理法?C.?中華人民共和國個人所得稅法?D.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?【參考答案】: D23.某日本公民于2021年1月2日至2021年12月31日在中國境內工作，該日本公民不是我國個人所得稅的居民納稅人。A.正確B.錯誤【參考答案】: B24.一般納稅人提

8、供的以下效勞中，適用增值稅6%稅率的是。A.交通運輸效勞B.居民生活效勞C.銷售不動產(chǎn)D.修理修配勞務【參考答案】: B25.依照外國法律成立，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)是非居民企業(yè)。A.正確B.錯誤【參考答案】: A26.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于契稅納稅人的是A.出售房屋的個人B.受贈土地使用權的企業(yè)C.受讓土地使用權的企業(yè)D.購置房屋的個人【參考答案】: A27.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是。A.出租房屋B.企業(yè)之間交換房屋C.代建房屋D.評估房屋【參考答案】: B28.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，以

9、下各項中不屬于車輛購置稅征稅范圍的是。A.電動自行車B.農用運輸車C.汽車D.摩托車【參考答案】: A29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各種中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.違法經(jīng)營的行政罰款D.違反合同的違約金【參考答案】: DA.正確B.錯誤30.美國人約翰2021年9月1日入境，2021年10月1日離境，因其在境內居住時間滿一年，所以約翰屬于居民納稅人。A.正確B.錯誤【參考答案】：B31.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于納稅人應當 進行土地增值稅清算的是。A.房地產(chǎn)開發(fā)工程全部竣工、完全銷售的B.整體轉讓未竣工

10、房地產(chǎn)開發(fā)工程的C.取得銷售預售許可證滿3年仍未銷售完畢的D.直接轉讓土地使用權的【參考答案】：C32.甲公司2021年度通過某鄉(xiāng)政府向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元 通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。當年會計利潤為1000萬元。那么甲公司2021年度允許扣除的捐贈為。A.100萬元B.132萬元C.50萬元D.150萬元【參考答案】：A33.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵 減境內營業(yè)機構的盈利。A.正確B.錯誤【參考答案】：B34.稅目是對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅工程，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定?！緟⒖即鸢浮? A35.根據(jù)土地增值稅法律制

11、度的規(guī)定，以下行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是。A.房地產(chǎn)的抵押B.房地產(chǎn)的代建C.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)的出租【參考答案】: C36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下收入屬于個人所得稅征稅項目的有。A.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得B.財產(chǎn)轉讓所得C.勞務報酬所得D.工資、薪金所得【參考答案】: ABCD37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售以下貨物適用17%增值稅稅率的有。A.飼料B.方便面C.食用鹽D.瓶裝果汁【參考答案】: BD38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于偷稅的有 。A.偽造賬簿，不繳應納稅款B.按規(guī)定應設置賬簿而未設置的C.采取轉移或隱匿財產(chǎn)的手段

12、，阻礙稅務機關追繳欠繳稅款D.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款【參考答案】: AD39.以下各項中，屬于我國稅收立法原那么的有。A.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原那么B.從實際出發(fā)的原那么C.民主決策的原那么D.原那么性與靈活性相結合的原那么: ABCD40.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，以下各項中，屬于營改增應稅服務中的物流輔助效勞的有。A.打撈救助效勞B.貨物運輸代理效勞C.代理報關效勞D.港口碼頭效勞【參考答案】: AD41.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下各項，屬于城鎮(zhèn)土地征用稅對象的有。A.鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的集體土地B.縣政府所在地的國有土地C.位于工礦區(qū)內的國有土地D.位于市區(qū)由私營企業(yè)占用的國有土地【參考答案】: BCD42.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于資源稅征稅范圍的有。A.稀土礦原礦B.原煤C.海鹽原鹽D.人造石油【參考答案】: ABC43.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應計入資源稅銷售額的有。A.收取的價款B.收取的包裝費C.收取的增值稅銷項稅額D.收取的違約