掛靠工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法

1、承包（掛靠）工程項(xiàng)目運(yùn)行財(cái)務(wù)管理方案遼寧奧華集團(tuán)O 一 O年九月二十三日為了保證奧華集團(tuán)（下稱集團(tuán)）承包工程（掛靠）項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái) 務(wù)管理有效通暢、全面完整和及時(shí)準(zhǔn)確， 依據(jù)國(guó)家關(guān)于施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度， 結(jié)合工程承包（掛靠）項(xiàng)目的實(shí)際可操作性要求，制定本方案。一、承包工程（掛靠）項(xiàng)目的定性1、承包工程（掛靠）項(xiàng)目的性質(zhì)確認(rèn) 對(duì)本集團(tuán)所承纜的工程施工項(xiàng)目， 凡是在工程承包合同中以本集團(tuán)遼 寧遠(yuǎn)大消防工程有限公司 （下稱遠(yuǎn)大公司） 獨(dú)立承包和以掛靠總承包方企 業(yè)名義由本集團(tuán)全權(quán)代位， 參加招、 投標(biāo)活動(dòng)所中標(biāo)工程施工項(xiàng)目， 與業(yè) 主或總承包方簽訂工程項(xiàng)目施工承包（分包）合同 ，直接由本公司全 面組

2、織施工和對(duì)所承包或掛靠工程項(xiàng)目的技術(shù)、質(zhì)量、工期、造價(jià)結(jié)算、 損益風(fēng)險(xiǎn)等獨(dú)立自行組織完成的工程施工項(xiàng)目， 定性及確認(rèn)為本集團(tuán)公司 的承包（掛靠）工程項(xiàng)目。本方做為乙方。同時(shí)包括遠(yuǎn)大公司與被掛靠企 業(yè)公司另行簽署工程施工合作約定及收益、 費(fèi)用分配關(guān)系的協(xié)議。 對(duì)以遠(yuǎn) 大公司向外委托施工單位施工并簽訂施工合同 （協(xié)議）的工程項(xiàng)目的定性 為分包工程項(xiàng)目。本方做為甲方。2、本方案的管理范圍及內(nèi)容本方案管理范圍為直轄按前所定性的所有承包 （掛靠） 工程項(xiàng)目。 管 理內(nèi)容包括實(shí)施所承包 （掛靠） 工程項(xiàng)目的全部財(cái)務(wù)核算和造價(jià)結(jié)算財(cái)務(wù) 業(yè)務(wù)的事項(xiàng)。二、項(xiàng)目承包（掛靠）合同“價(jià)款支付和財(cái)務(wù)相關(guān)條款”的確認(rèn)工程

3、施工項(xiàng)目經(jīng)集團(tuán) （或代位） 中標(biāo)完成后， 進(jìn)入合作雙方簽訂工程施工合同程序，由遠(yuǎn)大公司做為主管行政部門(mén)按照集團(tuán)總經(jīng)理的意志和權(quán) 利進(jìn)行職能管理和操作，完成合同文本制作、內(nèi)部會(huì)簽和外部簽訂程序。 事后即時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交所簽訂合同原件一份； 由財(cái)務(wù)部對(duì)合同主體關(guān) 系進(jìn)行確認(rèn)， 并根據(jù)本公司所在合同主體 （或代位） 一方的合同條款按照 本方案規(guī)定，對(duì)工程項(xiàng)目建立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理程序及模式。1、確定總承包方（或業(yè)主）為發(fā)包人甲方，做為本公司承包（掛靠） 施工項(xiàng)目的對(duì)方，按照合同規(guī)定期量向總承包方進(jìn)行施工中間和竣工驗(yàn) 收，申報(bào)審核預(yù)、 結(jié)算書(shū)等， 按合同規(guī)定向總承包方即時(shí)收回應(yīng)支付工程 價(jià)款；2

4、、屬掛靠性質(zhì)的工程項(xiàng)目， 確定承包方為本公司的被掛靠方， 由本 公司代位行使合同規(guī)定的與總承包人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系， 按合同規(guī)定執(zhí) 行施工作業(yè)任務(wù)和取得工程價(jià)款。3、確認(rèn)本公司做為掛靠方與被掛靠方的權(quán)利關(guān)系， 以雙方簽訂 合 作約定（分包）協(xié)議的方式，由本集團(tuán)公司向其支付管理費(fèi)用和按照合 同要求標(biāo)準(zhǔn)組織施工和過(guò)程管理。本合作約定（分包）協(xié)議主體為甲 方（被掛靠方 -某公司）和乙方（掛靠方 - 遠(yuǎn)大公司）構(gòu)成，被掛靠方即 為工程施工項(xiàng)目合同簽訂主體中的承包方又是合作約定協(xié)議中的 甲方；掛靠方即為合作約定協(xié)議中的乙方，亦是本集團(tuán)公司一方 - 遠(yuǎn)大公司。4、按照前述的合作約定（分包）協(xié)議規(guī)定確認(rèn)，由

5、本公司代位 甲方在工程施工項(xiàng)目合同中的承包方直接向總承包方（或業(yè)主）履行 權(quán)利和義務(wù)。5、對(duì)本集團(tuán)公司所承包（掛靠）的工程施工項(xiàng)目，工程合同一經(jīng)簽 訂生效成立后，其合同總價(jià)款隨即成為集團(tuán) -遠(yuǎn)大公司的未來(lái)或有合同收 入。由遠(yuǎn)大公司編制和提出工程投標(biāo)標(biāo)書(shū)文件與工程施工合同一并交報(bào)財(cái) 務(wù)部原件一份； 以及對(duì)合同履行的施工過(guò)程中各階段的單項(xiàng)工程、 單位工 程和分部分項(xiàng)工程預(yù)算、 結(jié)算文件手續(xù)， 及時(shí)隨結(jié)算進(jìn)度交報(bào)財(cái)務(wù)部， 做 為財(cái)務(wù)結(jié)款和會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù)； 財(cái)務(wù)部按本方案規(guī)定進(jìn)行登記合同臺(tái) 賬、會(huì)計(jì)總分類和明細(xì)核算及財(cái)務(wù)資金結(jié)算工作。三、由本集團(tuán)所承攬的工程施工項(xiàng)目所進(jìn)行的再分包合同業(yè)務(wù)主體關(guān) 系

6、的確認(rèn)本集團(tuán)公司 -遠(yuǎn)大公司做為發(fā)包甲方， 承接工程施工任務(wù)的施工單位 做為乙方。 甲乙雙方各自履行合作合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。 以此項(xiàng)業(yè) 務(wù)的發(fā)生和結(jié)果體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值上構(gòu)成了本集團(tuán)公司該工程項(xiàng)目的直接 成本費(fèi)用。由遠(yuǎn)大公司負(fù)責(zé)招標(biāo)文件和造價(jià)標(biāo)底制作及各競(jìng)標(biāo)單位的投標(biāo) 預(yù)算及標(biāo)書(shū)審核批準(zhǔn)， 發(fā)布中標(biāo)文書(shū)， 起草工程施工合同范本及簽訂正式 施工合同。 由財(cái)務(wù)部以所簽訂的施工合同為依據(jù)， 登記合同臺(tái)賬以及進(jìn)行 日后合同履行的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)結(jié)算。四、工程施工承包合同的價(jià)款結(jié)算及財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)部依據(jù)工程施工項(xiàng)目合同中規(guī)定的“合同價(jià)格” 、“支付 條款”及“獎(jiǎng)罰條款”等與結(jié)算價(jià)款相關(guān)的條款規(guī)定登記賬

7、冊(cè)；同時(shí)以所 核算數(shù)據(jù)和本集團(tuán)公司投入施工成本進(jìn)度， 及時(shí)向遠(yuǎn)大公司要求交報(bào)工程 價(jià)款結(jié)算手續(xù)， 包括工程施工預(yù)、 結(jié)算書(shū)和相關(guān)結(jié)算憑據(jù)資料， 并提示向 工程項(xiàng)目甲方即時(shí)進(jìn)行工程款項(xiàng)的結(jié)算催收。 由遠(yuǎn)大公司責(zé)成工程項(xiàng)目部 及時(shí)編制工程進(jìn)度結(jié)算文件和向甲方結(jié)算各階段工程款， 財(cái)務(wù)部配合與甲 方財(cái)務(wù)方面的具體結(jié)款手續(xù)、開(kāi)具必要及收賬工作。2、依據(jù)各承包（或掛靠）合同所載明的合同主體方式和條款特點(diǎn)， 采用相應(yīng)的方法對(duì)單項(xiàng)工程、 單位工程及分部分項(xiàng)工程進(jìn)行核算。 以單項(xiàng) 工程做為工程成本核算對(duì)象， 明細(xì)核算工程的直接成本、 直接費(fèi)用和間接 費(fèi)用。會(huì)計(jì)計(jì)算期間日常核算按施制度規(guī)定以月份、季度、年度為準(zhǔn)；

8、工 程項(xiàng)目竣工決算以遠(yuǎn)大公司交報(bào)的工程竣工結(jié)算書(shū)及規(guī)定的必要相關(guān)竣 工資料手續(xù)為依據(jù)， 進(jìn)行單項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算， 提出各單項(xiàng)工程的收入、 成 本和收益財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料。五、對(duì)總承包方 （被掛靠方為甲方） 的施工項(xiàng)目核算及管理本集團(tuán)方 -遠(yuǎn)大公司做為乙方與被掛靠方 -甲方確立的工程分包合 同業(yè)務(wù)方式的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理方法按以下規(guī)定辦理： 以與被掛 靠方所簽訂的合作約定協(xié)議 規(guī)定確定核算方式和原則， 以被掛靠方（甲 方）做為法定和名義會(huì)計(jì)核算基本企業(yè)， 由本方按甲方要求進(jìn)行價(jià)款結(jié)算 和提供相應(yīng)結(jié)算票據(jù)（含發(fā)票） 、工程結(jié)算書(shū)等以及匯總報(bào)表文件；及時(shí) 取得本方應(yīng)收工程價(jià)款。本方應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地提供票據(jù)和

9、結(jié)算資料，包括：1、被掛靠方直接代扣代繳支付業(yè)務(wù)票據(jù)處理的本方支付方案及確 認(rèn)；2、由本方（代權(quán)）支付材料、人工、機(jī)械費(fèi)和其它費(fèi)用支出的業(yè)務(wù) 票據(jù)；3、以甲方企業(yè)名義向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)等的財(cái)務(wù)、 納稅報(bào)表由甲方編制 和報(bào)送。本方財(cái)務(wù)部需按月與之對(duì)帳確認(rèn)并取得相關(guān)本方施工項(xiàng)目的財(cái) 稅報(bào)表及資料。4、向甲方財(cái)務(wù)方面所提供用于工程價(jià)款結(jié)算的各宗費(fèi)用支出票據(jù)、 發(fā)票和工程結(jié)算書(shū)文件，均以甲方企業(yè)名稱為準(zhǔn)開(kāi)具相關(guān)發(fā)票等核銷(xiāo)憑 證。5、本方銀行結(jié)算帳戶以甲方在 合作約定協(xié)議 中指定的銀行結(jié)算 帳戶名稱和賬號(hào)為準(zhǔn)，向甲方財(cái)務(wù)部門(mén)取得與甲方賬戶印鑒和開(kāi)通的條 件。以此賬戶辦理所有銀行資金收支結(jié)算業(yè)務(wù)。六、工程施工

10、項(xiàng)目（掛靠）的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理模式本公司的會(huì)計(jì)核算體制為以集團(tuán)控制下的由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集權(quán)統(tǒng)一核算管理的模式，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部全權(quán)實(shí)施工程施工項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能。設(shè)置專職會(huì)計(jì)對(duì)集團(tuán)所屬全部工程施工項(xiàng)目（含掛靠）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總分類核算和明細(xì)核算。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù) 管理制度，歸集和處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并進(jìn)行財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)管理。本公司工程施 工項(xiàng)目核算（項(xiàng)目掛靠方）規(guī)定：1、核算形式及范圍規(guī)定為：對(duì)本公司所獨(dú)立承包（分包）和采用掛 靠形式承包合作的工程施工項(xiàng)目，統(tǒng)一按照國(guó)家關(guān)于施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度 標(biāo)準(zhǔn)和本方案模式全面、完整、系統(tǒng)地核算。對(duì)掛靠施工項(xiàng)目因原始收 支業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證需提交給甲方財(cái)務(wù)部門(mén)

11、，本方以所提交給甲方的原始會(huì) 計(jì)憑證復(fù)印件代替原始會(huì)計(jì)憑證做為記帳依據(jù)。保證真實(shí)地記錄和反映 掛靠工程施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確， 并與甲方財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)相一致。2、按施工工程合同項(xiàng)目為單位確定工程成本、收益核算對(duì)象，以 工程合同項(xiàng)目確定單項(xiàng)工程進(jìn)行總分類核算；以單位工程、分部分項(xiàng)工 程和技術(shù)措施現(xiàn)場(chǎng)簽證確定期間進(jìn)度結(jié)算及進(jìn)行明細(xì)核算。以所確定的 成本核算對(duì)象的施工工程各項(xiàng)目歸集成本費(fèi)用和計(jì)算收益數(shù)據(jù)。即全面 綜合反映公司所有承包（掛靠）工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，又能反映每個(gè)單 項(xiàng)工程的合同收入，合同成本及盈利和虧損的真實(shí)數(shù)據(jù)情況。按會(huì)計(jì)期 間月、季、年和工程項(xiàng)目分期和竣工決算時(shí)計(jì)算提出財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。

12、3、工程施工項(xiàng)目核算模式必須運(yùn)行通暢快捷，達(dá)到財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)表 標(biāo)準(zhǔn)和集團(tuán)公司內(nèi)部決策管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的要求。4、由本方代位并以甲方的名義與總承包方 （業(yè)主） 進(jìn)行工程施工帳 款結(jié)算，回款收入到甲方給定的銀行賬戶。5、由遠(yuǎn)大公司工程項(xiàng)目部預(yù)算人員按照施工階段提供可供財(cái)務(wù)部與 之結(jié)算工程價(jià)款的工程結(jié)算書(shū)和相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部協(xié)同遠(yuǎn)大公司工 程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算專職人員與總承包方（業(yè)主）進(jìn)行工程施工帳款結(jié)算取回 款項(xiàng)（后附：施工企業(yè)工程預(yù)算、決算書(shū)基本格式表，此表系列為規(guī)定 的結(jié)算手續(xù)基本表格，在使用中規(guī)定的事項(xiàng)內(nèi)容必須具備，具體格式可 根據(jù)對(duì)方實(shí)際情況做出相應(yīng)調(diào)整） 。6、按工程承包合同規(guī)定的主體關(guān)系進(jìn)行分

13、類核算， 即：本集團(tuán)獨(dú)立 承包工程合同、掛靠承包工程合同和其它方式承包合同三類。7、承包（掛靠）施工工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理報(bào)表體系設(shè)計(jì)1）按國(guó)家會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表， 本集團(tuán)對(duì)外承包 （掛 靠）施工工程項(xiàng)目，以遠(yuǎn)大公司為主體，各單項(xiàng)工程均納入遠(yuǎn)大公司主 體范圍，綜合編制國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表及申報(bào)。2）集團(tuán)公司內(nèi)部工程財(cái)務(wù)管理報(bào)表系統(tǒng)規(guī)定， 為了能以公司內(nèi)部管 理財(cái)務(wù)報(bào)表全面、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確地描述和反映工程施工經(jīng)營(yíng)狀況， 設(shè)計(jì)和運(yùn)行的公司內(nèi)部工程項(xiàng)目核算財(cái)務(wù)報(bào)表體系如下：A 、合同進(jìn)度 /成本收益 綜合計(jì)算表B、施工工程成本/費(fèi)用計(jì)算表C、間接費(fèi)用支出明細(xì)表D、其它直接費(fèi)用

14、支出明細(xì)表E、工程施工合同結(jié)算進(jìn)度表（見(jiàn)附件：工程會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表格式及列項(xiàng)內(nèi)容）七、工程承包、分包合同和購(gòu)銷(xiāo)合同履行的財(cái)務(wù)跟蹤管理合同做為本集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)承包施工工程項(xiàng)目和為工程施工所發(fā)生材 料、設(shè)備等物資購(gòu)置業(yè)務(wù)交易的法律依據(jù)，財(cái)務(wù)部對(duì)執(zhí)行的合同經(jīng)濟(jì)條 款、數(shù)據(jù)和結(jié)算進(jìn)度必須進(jìn)行跟蹤管理，以保證及時(shí)正確地反映合同執(zhí) 行過(guò)程中的價(jià)款結(jié)算進(jìn)度和執(zhí)行情況信息；同時(shí)，財(cái)務(wù)部以合同做為對(duì) 施工工程項(xiàng)目核算的根據(jù)基礎(chǔ)， 進(jìn)行日常綜合和單項(xiàng)收入成本損益預(yù)測(cè)、 計(jì)算和分析。1、合同的歸集，按照集團(tuán)下發(fā)的合同管理辦法規(guī)定，由集團(tuán)合 同簽訂部門(mén)送交財(cái)務(wù)部原件一份，財(cái)務(wù)部工程主管會(huì)計(jì)對(duì)所有的工程施 工項(xiàng)目的承包、分包

15、和購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行歸集收存，包括原件和與主合同所 共同組成的附件，合同造價(jià)預(yù)算數(shù)據(jù)文件；要求財(cái)務(wù)部工程會(huì)計(jì)保存的 合同必須是全部和完整的。對(duì)缺失的公司已簽工程范圍內(nèi)的合同有權(quán)向 總經(jīng)理辦公室或簽訂部門(mén)索取。2、設(shè)立合同登記和核算臺(tái)賬 ，由財(cái)務(wù)部工程會(huì)計(jì)對(duì)所有合同設(shè)立 臺(tái)帳逐項(xiàng)登記，對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行記錄，核算合同價(jià)款結(jié)算進(jìn)度金額數(shù)據(jù) 情況；本公司的再分包合同以本公司承包合同為主體進(jìn)行接續(xù)記錄、核 算和反映，按月提報(bào)合同收入、合同成本費(fèi)用支出數(shù)據(jù)情況；核算和反 映各合同單項(xiàng)工程和已完成工程和未完成工程的當(dāng)期數(shù)據(jù)。在每下月 5 日前編制完成 工程施工合同結(jié)算進(jìn)度表 等體系， 并向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)出。 每期由財(cái)務(wù)

16、部長(zhǎng)進(jìn)行綜合報(bào)表匯總， 提交財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)后向總經(jīng)理呈報(bào)。八、工程資金收入、支出的核算管理1、工程合同收入核算管理1）依據(jù)承包合同規(guī)定的價(jià)款支付條款，由工程項(xiàng)目部門(mén)造價(jià)預(yù)算 人員及時(shí)編制和向發(fā)包方（業(yè)主或總承包方）工程管理部門(mén)提出結(jié)算手 續(xù)，經(jīng)授理簽批后，提交本公司財(cái)務(wù)部門(mén)，由本公司財(cái)務(wù)部協(xié)同遠(yuǎn)大公 司向?qū)Ψ截?cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票和財(cái)務(wù)款項(xiàng)結(jié)算以及提供結(jié)算賬戶賬號(hào) 信息，及時(shí)取得工程施工回款。2）財(cái)務(wù)部依據(jù)施工合同價(jià)款支付條款進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)， 并據(jù)此計(jì)算項(xiàng) 目合同收入和登記合同執(zhí)行進(jìn)度臺(tái)帳。3）進(jìn)行確認(rèn)結(jié)算款的收賬情況2、工程成本費(fèi)用支出管理1）工程成本費(fèi)用支出包括向乙方支付工程分包結(jié)算價(jià)款、 本集

17、團(tuán) -遠(yuǎn)大公司工程施工購(gòu)入材料和支付各項(xiàng)其它費(fèi)用；工程成本費(fèi)用支出的資金來(lái)源原則上實(shí)行本項(xiàng)工程支出使用本項(xiàng)工程收入資金的方式，前期投入費(fèi)用資金可由集團(tuán)統(tǒng)一安排資金墊付支持，進(jìn)入施工結(jié)回首次預(yù)付 款后實(shí)施項(xiàng)目的自收自支方式管理。如工程項(xiàng)目回款不能支撐本項(xiàng)目資 金支付，而必須由集團(tuán) -遠(yuǎn)大公司墊付資金的，按所使用資金額度和時(shí) 期計(jì)算資金成本，考核該項(xiàng)目經(jīng)理和相關(guān)人員工作業(yè)績(jī)。2）各工程項(xiàng)目部各自負(fù)責(zé)本項(xiàng)目工程價(jià)款的及時(shí)結(jié)算和清收，用以 保證本部所施工工程所需支付資金的來(lái)源。財(cái)務(wù)部協(xié)同配合工程款項(xiàng)財(cái) 務(wù)結(jié)算。3）資金支付審批流程，主體流程按下發(fā)的集團(tuán)運(yùn)營(yíng)資金支付審批 流程及職責(zé)規(guī)定辦理。4）對(duì)集團(tuán)直

18、控的掛靠承包施工工程項(xiàng)目的資金收入、劃撥分配和支 付業(yè)務(wù)，實(shí)行集團(tuán)總經(jīng)理指令執(zhí)行制，即由總經(jīng)理對(duì)所結(jié)回的工程價(jià)款 將投放到的用途方面和數(shù)量進(jìn)行指令下達(dá)， 由各部門(mén)照辦執(zhí)行。5）資金支付操作， 由工程項(xiàng)目部門(mén)對(duì)所需發(fā)生支付業(yè)務(wù)進(jìn)行發(fā)起 辦理，填制支付單據(jù)，支付單據(jù)上必須注明資金用于的工程項(xiàng)目名稱和 內(nèi)容，數(shù)量、金額等事項(xiàng)按單據(jù)列明要求填寫(xiě)。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行單項(xiàng)工 程、單位工程和分部分項(xiàng)工程進(jìn)行核算。工程資金支付業(yè)務(wù)中的借款和 報(bào)銷(xiāo)按集團(tuán)下發(fā)的關(guān)于頒布實(shí)施資金管理及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定的通知 辦理。6、對(duì)所辦理和工程支付業(yè)務(wù)中要求必須由經(jīng)辦總部門(mén)人員提供正規(guī) 發(fā)票和符合稅法要求的原始支付憑證， 否則財(cái)務(wù)

19、部不得給予報(bào)銷(xiāo)。7、對(duì)無(wú)合同、無(wú)工程預(yù)算書(shū)、無(wú)工程結(jié)算書(shū)和必須的附件資料憑證 的支付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部不得受理支付。九、實(shí)行承包工程（掛靠）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度管理集團(tuán)對(duì)所有承包施工工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)納入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系管 理， 規(guī)定為： 由遠(yuǎn)大公司按承包的施工工程項(xiàng)目按月為內(nèi)容， 編制業(yè)務(wù) 收支預(yù)算，確定每月的資金收支目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此編入集團(tuán)財(cái)務(wù)收支 預(yù)算，并做為在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的財(cái)務(wù)收支控制標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)臨時(shí)發(fā)生的收入和 支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照集團(tuán)計(jì)劃管理規(guī)定及時(shí)申報(bào)追加預(yù)算，經(jīng)規(guī)定流 程批準(zhǔn)后執(zhí)行。無(wú)計(jì)劃預(yù)算的業(yè)務(wù)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，否則財(cái)務(wù)部 不得受理。十、實(shí)行工程施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)帳務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)制度 為保證本集團(tuán)方與總承包方（業(yè)主） 、承包方（被掛靠方）和下游分 包方的付款結(jié)算進(jìn)度和數(shù)據(jù)金額的相符一致。在工程結(jié)算期間由遠(yuǎn)大公 司責(zé)成工程項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部匯同進(jìn)行。十一、工程施工項(xiàng)目與本集團(tuán)內(nèi)部奧華公司供貨油漆業(yè)務(wù)處理原則1、對(duì)本方獨(dú)立承包的施工工程項(xiàng)目使用奧華化工公司油漆產(chǎn)品， 根 據(jù)其供銷(xiāo)關(guān)系性質(zhì)，確定為商品交易業(yè)務(wù)方式。業(yè)務(wù)處理比照向客戶銷(xiāo) 售商品操作，其供貨價(jià)格按集團(tuán)綜合收益最大化原則制定。由財(cái)務(wù)部門(mén) 進(jìn)行測(cè)算和提出結(jié)算價(jià)格預(yù)案，呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行2、供貨結(jié)算關(guān)系的確定， 以集團(tuán)總控資金調(diào)度平衡為準(zhǔn)， 正常