醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告

1、醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告集團標準化工作小組 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#XXXX醫(yī)院2016年度內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告按照根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知（財會（2012） 21號）以及廣東省財政廳關(guān) 于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試行實施工作的意 見（粵財會201551號）的要求，為進一步提髙我院內(nèi)部管理水 平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，對我院各部門 進行風(fēng)險評估活動，對各部門崗位風(fēng)險點進行了全面的梳理，并 進行了適當?shù)脑u價。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、風(fēng)險評估活動組織情況（一）工作機制本次風(fēng)險評估活動，是在單位內(nèi)部控

2、制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo) 下，由院財務(wù)室具體組織實施的。為完成工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同 意，財務(wù)科從辦公室、護理部、醫(yī)務(wù)綜合科抽調(diào)相關(guān)工作人員組 成內(nèi)部控制風(fēng)險評估小組，專門從事此次風(fēng)險評估活動。（二）風(fēng)險評估范圍1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為單位層面風(fēng)險和業(yè) 務(wù)活動層面風(fēng)險。單位層面風(fēng)險主要包括以下三個方面：組織架構(gòu)風(fēng)險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險;經(jīng)濟決策風(fēng)險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學(xué)，決策程序不 合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險；人力資源風(fēng)險：單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不 足等導(dǎo)致的風(fēng)險。業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要

3、 包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府釆購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管 理風(fēng)險、建設(shè)項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。2、本次風(fēng)險評估所涉及的部門范圍主責(zé)部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。配合部門：財務(wù)室、辦公室、護理部、醫(yī)務(wù)科等相關(guān)部門。（三）風(fēng)險評估的程序和方法1、風(fēng)險評估程序本次風(fēng)險評估活動，風(fēng)險評估小組先研究制定了風(fēng)險評估工 作計劃，明確風(fēng)險評估的目標和任務(wù)；其次組織召開了由各科室 負責(zé)人參加的動員會，對風(fēng)險評估活動做出了動員和安排，要求 各科室先進行自查，查找風(fēng)險點，研究整改措施，向風(fēng)險評估小 組匯報自查情況；再次，風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情 況，選擇關(guān)鍵科室和自查風(fēng)險點少的科室進行重點

4、檢查，對其他 科室也進行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場檢查 的工作底稿和收集到的資料，進行風(fēng)險分析，組織編寫風(fēng)險評估 報告。2、風(fēng)險評估方法本次風(fēng)險評估活動，采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實地檢 查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以 識別風(fēng)險；采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險坐標圖法以分 析風(fēng)險。（四）收集的資料和證據(jù)等情況支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，相關(guān)文 件、會計憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。二、風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素按照風(fēng)險來源的不同，預(yù) 算編制風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。按照風(fēng)險性質(zhì)的不同，內(nèi) 部風(fēng)險進一步細分為制度流程風(fēng)

5、險和廉政風(fēng)險。按照風(fēng)險等級的 不同，預(yù)算編制風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重大風(fēng)險。（一）單位層面風(fēng)險因素1、單位的部分關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。（風(fēng)險 點AI）2、內(nèi)控人員培訓(xùn)不夠、業(yè)務(wù)素質(zhì)弱。（風(fēng)險點A2）（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素1、單位預(yù)算未分解下達至各科室，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不 足，執(zhí)行力不夠；（風(fēng)險點Bl）2、醫(yī)療退款審核不到位，可能導(dǎo)致醫(yī)保卡套現(xiàn)的漏洞；（風(fēng)險點B2）3、小額固定資產(chǎn)管理未落實到科室，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、賬實不符；（風(fēng)險點B3）O20%100%四、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險的措施建議1、關(guān)鍵崗位的工作人員如報賬員，要注重培養(yǎng)新人，落實 定期輪崗。2、加強內(nèi)控學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提髙業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、財務(wù)室根據(jù)上級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù) 部門提出的支出需求，將預(yù)算指標按照部門進行分解，并下達至 各部門。4、完善門診醫(yī)療退款審核報批程序。5、完善各科室各部門的固定資產(chǎn)管理，建立賬目，將小額 固定資產(chǎn)納入管理。6、分散采購的商品批量一萬元以上應(yīng)嚴格按照招投標程 序，一萬元以下的零散采購要貨比三家。7、分散采購的建設(shè)工