公司理財第二章會計與現金流量P27小案例_第1頁
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文檔簡介

1、計算機公司的財務現金流量表（單位：千美元）企業(yè)現金流量:經營性現金流量1723資本性支出-1053凈營運資本的增加-221合計449流向投資者的現金流量：債務106權益343合計449經營性現金流量=息前稅前利潤+折舊-當期稅款（利潤表）=2080+248-605=1723資本性支出二期末固定資產凈額-期初固定資產凈額+折舊（資產負債表）=3601-2796+248=1053凈營運資本=流動資產-流動負債=（1901-1800）- （ 766-886）=101+120=221對債權人的現金流量 =利息+到期債務的本金-新增的長期債務=利息-新增借款=137- （1179-1148） =106對

2、股東的現金流量=股利+股票回購-新發(fā)股票=292+（192-126）- （ 794-779）=343Warf計算機公司的會計現金流量表（單位：千美元）企業(yè)的現金流流量經營活動產生的現金流量1426投資活動產生的現金流量-1053籌資活動產生的現金流量-312合計61經營活動產生的現金流量=凈利潤+折舊+遞延稅款+應收賬款的變動+存貨的變動+應付賬款的變動+應計費用的變 動 + 其他的變動=1167+248+171-（ 716-668）-（ 641-663）+（519-485）+（247-401）-（92-78）=1167+248+171 -48+22+34-154-14=1426投資活動產生的

3、現金流量=長期資產原值的變動=429-1482=-1053籌資活動產生的現金流量=長期債務變動+應付票據的變 動-股票回購+發(fā)行新股-股利支付=(228-197)+0-66+15-292=-3122.哪一種現金流量表更準確的反映了公司的現金流量財務現金流量表。財務現金流量表上半部分包括三個部分的內容即經營活 動產生的現金流量、資本性支出產生的現金流量與經營運 資本增加產生的現金流量， 它比較清楚的描述了公司經營 活動的效果；下半部分反映了企業(yè)現金流量的流向即現金主要流向了 企業(yè)股東與債權者，可以反映出企業(yè)經營帶給投資者的現 金流，反映了企業(yè)的償債能力和經營能力。3.依據對前述問題的回答，對尼克的擴張計劃作出評論依據公司的財務現金流量，尼克的擴張計劃是可行的因為公司目前經營活動產生現金流的能力是很強的達到1061723千美元，帶給債權人和股權投資者的現金流量是 和

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