北京x軟件開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)制度(doc12)-財(cái)務(wù)制度表格

1、x 軟件開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)制度第一章 總則第一條： 為了適應(yīng)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)公司的合法權(quán)益，依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的要求，特制訂本制度。第二條： 本制度適用于北京 x 軟件開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京 x 公司）和北京x 軟件開(kāi)發(fā)有限公司西安分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)西安分公司） 。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置與管理第三條： 北京 x 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并于西安分公司設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)北京 x 公司和西安分公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算工作，業(yè)務(wù)上西安分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)受北京 x 公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督；財(cái)務(wù)部暫設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人、會(huì)計(jì)兩人、出納兩人；

2、財(cái)務(wù)部的工作直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條： 西安分公司經(jīng)理只能在財(cái)務(wù)經(jīng)理 授權(quán)的范圍內(nèi)運(yùn)做財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。第三章 賬務(wù)設(shè)置、報(bào)表管理及核算方法第五條：公司及所屬分公司統(tǒng)一執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ， 據(jù)此建賬并設(shè)置與之相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，使用相同的財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件。第六條：財(cái)務(wù)報(bào)告制度，財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括稅務(wù)報(bào)表和公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第七條：分公司稅務(wù)報(bào)表按當(dāng)?shù)刎?cái)稅政策辦理。第八條：分公司按月度向北京x 公司財(cái)務(wù)部上報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總北京 x 公司和西安分公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表, 包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、部

3、門(mén)項(xiàng)目成本費(fèi)用表、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及合同明細(xì)表等， 并于每月 15 日前將上月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、部門(mén)項(xiàng)目成本費(fèi)用表以及貨幣資金情況表匯總上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。第九條： 公司及所屬分公司在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、存貨、債權(quán)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或清查，并編制清查盤(pán)存表； 對(duì)盤(pán)點(diǎn)或清查發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、 盤(pán)虧、 報(bào)廢、 毀損等按 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理，列入當(dāng)年決算，決算報(bào)表應(yīng)于次年一月底之前編制完成，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審閱后上報(bào)公司董事會(huì)。第十條： 公司財(cái)務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則核算公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司庫(kù)存的各種商品、物料用品、低值易耗品，按實(shí)際成本核算，領(lǐng)用或者發(fā)出的存

4、貨，采用加權(quán)平均法。第十一條：公司領(lǐng)用的低值易耗品一次攤銷(xiāo)。第四章 公司收入與支出的管理第十二條：公司的所有收支均實(shí)行集中統(tǒng)一的預(yù)算管理模式，（ 預(yù)算管理制度另行制定下發(fā)）即：所有收入均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算管理； 所有支出（包括各部門(mén)的各種經(jīng)費(fèi)）嚴(yán)格按公司預(yù)算執(zhí)行和控 制。第五章 現(xiàn)金管理第十三條： 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的要求，公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。第十四條：出納支付現(xiàn)金，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，不得坐支。第十五條：北京x 公司和西安分公司貨幣資金支出及結(jié)存情況每周五16 時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù) 經(jīng)理；

5、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)隨時(shí)掌握貨幣資金的情況。第六章 貨幣資金使用第十六條： 因公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需發(fā)生的貨幣資金支出（包括現(xiàn)金、支票、匯票等） ，屬各部門(mén)正常預(yù)算經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)的、單筆金額在3千元以下的（不含固定資產(chǎn)的購(gòu)置）由各部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審定辦理； 單筆金額在3 千元以上、 1 萬(wàn)元以下的須報(bào)各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、 財(cái)務(wù)經(jīng)理審定辦理； 1 萬(wàn)元及以上的須報(bào)公司總經(jīng)理審批。在遵守上述總原則基礎(chǔ)上，再按第十七條操作。第十七條： 支出款項(xiàng)性質(zhì)（1） 支付項(xiàng)目款： 必須在甲方合同款到位后， 根據(jù)合同預(yù)算表執(zhí)行；（2） 支付合同設(shè)備款：必須與甲方簽定正式合同后，根據(jù)合同預(yù)算表執(zhí)行；（三）購(gòu)置單價(jià)2000元及 2

6、000元以上的固定資產(chǎn)時(shí)， 應(yīng)先由申購(gòu)部門(mén)向行政主管領(lǐng)導(dǎo)提出購(gòu)置申請(qǐng)， 行政主管領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)統(tǒng)籌考慮同意后， 安排行政部門(mén)統(tǒng)一組織詢(xún)價(jià)、 購(gòu)買(mǎi)辦理；（4） 四） 購(gòu)置公司消耗性物品：包括計(jì)算機(jī)配件（光驅(qū)、硬盤(pán)、內(nèi)存、鼠標(biāo)、鍵盤(pán)等） 、桌椅、沙發(fā)、電器及辦公用品等，在各部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)的，直接報(bào)行政部門(mén)統(tǒng)一辦理。（五）對(duì)于公司市場(chǎng)部、 質(zhì)量控制部等技術(shù)部門(mén)以及技術(shù)服務(wù)部部門(mén)所需光盤(pán)、軟件加密鎖的購(gòu)置均需由政部門(mén)統(tǒng)一組織詢(xún)價(jià)、購(gòu)買(mǎi)辦理。（六）公司特殊費(fèi)用 （含預(yù)算內(nèi)各部門(mén)一千元以上的招待費(fèi)） 的支出，不限資金多少， 必須上報(bào)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人審批，財(cái)務(wù) 經(jīng)理 備案；對(duì)于預(yù)算外的特

7、殊費(fèi)用一律報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理第十八條： 公司人員出差借款， 必須填制 “借款單” ， 經(jīng) 部門(mén)經(jīng)理 簽字同意、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，方予借支；前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)一周無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。第十九條：凡公司員工借用公款者，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)人往來(lái)款進(jìn)行確認(rèn)，在前次借款未還清前，不得再借。第二十條：購(gòu)買(mǎi)1000元以下物品可以借現(xiàn)金； 職工出差借備用金按預(yù)計(jì)出差天數(shù)乘以 200 元/ 天. 人計(jì)算，也可以按出差總額預(yù)支，部門(mén)經(jīng)理在 5000 元以?xún)?nèi)，普通員工在3000 元以?xún)?nèi)。如有特殊情況需多借備用金，要提前三天向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理 審批。第二十一條： 報(bào)銷(xiāo)程序。各

8、部門(mén)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按以下程序進(jìn)行： 1 報(bào)銷(xiāo)分為差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)和其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需將有關(guān)原始單據(jù)（車(chē)船、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等）粘貼在“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”后，并填制好“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單” ， 經(jīng) 部門(mén)經(jīng)理 在“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單” 上簽字同意， 到財(cái)務(wù)報(bào)賬。 2 對(duì)于非屬差旅費(fèi)范圍的其他原始單據(jù)均粘貼在“單據(jù)封面”后，并填制好“單據(jù)封面” ，經(jīng) 部門(mén)經(jīng)理 在“單據(jù)封面”上簽字同意后到財(cái)務(wù)報(bào)賬。對(duì)于預(yù)算外費(fèi)用除按上述程序辦理之外，一律報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。公司人員到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先將有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字（財(cái)務(wù)經(jīng)理不在時(shí)可直接交會(huì)計(jì)審核） ，然后將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后的單據(jù)交會(huì)計(jì)審核，最后出納依據(jù)審

9、核后的有關(guān)單據(jù)辦理相關(guān)支付事項(xiàng)。 （如果出納不在時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)妥善保管審核后的有關(guān)單據(jù)，待出納在崗時(shí)直接辦理相關(guān)支付事項(xiàng)。 ）部門(mén)經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十二條： 行政部門(mén)采購(gòu)人員經(jīng)辦的外購(gòu)商品、低值易耗品以及物料用品的報(bào)銷(xiāo)要先辦理入庫(kù)手續(xù)，并寫(xiě)明用途，經(jīng)部門(mén) 經(jīng)理 、經(jīng)手人簽字，才可以報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)程序同上。第二十三條： 出差人員報(bào)銷(xiāo)，規(guī)定出差一次報(bào)銷(xiāo)一次，如遇特殊情況，必須把各次的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分別粘貼、分別填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單；如果市內(nèi)辦事，一事一報(bào)。第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十四條： 財(cái)務(wù)經(jīng)理 定期 （1 個(gè)月 ） 檢查公司財(cái)務(wù)賬務(wù)及貨幣資金的狀況 ，上報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。第二十五條：由 主管財(cái)務(wù)

10、的副總經(jīng)理 授權(quán)， 財(cái)務(wù)經(jīng)理 不定期檢查出納的現(xiàn)金庫(kù)及銀行賬務(wù)。第二十六條：凡是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員（含財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納）有違規(guī)操作的事項(xiàng)，其他財(cái)務(wù)人員均有權(quán)力和義務(wù)直接向公司總經(jīng)理和公司董事會(huì)成員及時(shí)反映；同時(shí)也可向公司監(jiān)事會(huì)反映。第二十七條： 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，自頒布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。附件一：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)2002 年 1 月 23 日財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)第一章差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)第一條：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“公司職員出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)”（以下稱(chēng)標(biāo)準(zhǔn)）；各部門(mén)員工出差級(jí)別根據(jù)部門(mén)設(shè)置和工作性質(zhì),上報(bào)北京x公司批準(zhǔn)。公司職員出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)V目火車(chē)輪船飛機(jī)住宿標(biāo)準(zhǔn)（元）伙食卜助父通費(fèi)補(bǔ)

11、助備注一般地區(qū)北京上海及特區(qū)一級(jí)（董事會(huì)監(jiān)事會(huì)、總物力公會(huì)員）軟席位二等艙經(jīng)濟(jì)艙18025040實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)住宿補(bǔ)占超過(guò)標(biāo) 準(zhǔn)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)，未 超過(guò)按實(shí)際金額 報(bào)二a （部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙1201504050同上三級(jí)（項(xiàng)目例）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙1001204040同上四級(jí)（一般MX）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙801004030同上五級(jí)（見(jiàn)習(xí)師工）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙70904020同上第二條：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需先填制公司統(tǒng)一的“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。出差天數(shù)按 回到北京或西安的日期（根據(jù)交通票據(jù)顯示的日期計(jì)算）減去出 發(fā)的日期（根據(jù)交通票據(jù)顯示的日期）計(jì)算，享受伙食交通補(bǔ)助。 雜費(fèi)包括出差時(shí)發(fā)生的郵費(fèi)、長(zhǎng)

12、途電話費(fèi)（在公司報(bào)銷(xiāo)手機(jī)話費(fèi) 者自理）等。第三條：出差人員可享受臥鋪（火車(chē)），不坐臥鋪者按所乘車(chē)硬座票價(jià)的 60%合予補(bǔ)助；出差期間，夜間乘車(chē)不報(bào)住宿；夜間（20: 00以 后）乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)并超過(guò)6小時(shí)者，可增加一天伙食交通補(bǔ)助。 原則上公司人員出差不得乘坐飛機(jī)，如遇特殊情況需要乘飛機(jī)， 事先必須報(bào)總經(jīng)理同意。第四條：報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)和餐費(fèi)的員工原則上不享受交通伙食補(bǔ)助。具體執(zhí) 行標(biāo)準(zhǔn)如下：?jiǎn)T工出差期間除往返目的地的車(chē)費(fèi)予以報(bào)銷(xiāo)外，其 余發(fā)生的車(chē)費(fèi)均從其交通費(fèi)補(bǔ)助中扣除，超出交通費(fèi)補(bǔ)助部分從 其他補(bǔ)助中扣除；發(fā)生餐費(fèi)均按每?jī)蓮埐唾M(fèi)發(fā)票扣除一天的伙食 補(bǔ)助辦理。第五條：出差可申請(qǐng)公司派車(chē)接送，若公司因

13、工作安排無(wú)法派車(chē)，可報(bào) 銷(xiāo)公司到火車(chē)站的來(lái)回出租車(chē)票；在異地亦可報(bào)銷(xiāo)從火車(chē)站到目 的地來(lái)回出租車(chē)票（有人接送除外）。第六條：出差參加會(huì)議者會(huì)議期間只報(bào)銷(xiāo)交通補(bǔ)助。第七條：公司內(nèi)部之間的出差伙食交通補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行。第八條：根據(jù)北京市地稅局繳納個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，員工出差現(xiàn)金補(bǔ)助均應(yīng)納入個(gè)人所得稅計(jì)繳范圍， 所以對(duì)于伙食費(fèi)、 交通費(fèi)要求員工盡可能拿實(shí)際發(fā)生的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。第九條：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)首先結(jié)清借款。第十條：兩同性員工出差同住一間房，住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)較高的一方的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。第二章 市內(nèi)公務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第十一條：如有特殊情況需要在外就餐，須報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，就餐費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)北京為 15元/人、西安為 10元

14、/人；第三章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)第十二條：業(yè)務(wù)部門(mén)招待費(fèi)，控制在年度預(yù)算內(nèi)，直接進(jìn)入部門(mén)成本核算。第十三條：行政職能部門(mén)，按接待客戶級(jí)別分別招待，接待標(biāo)準(zhǔn)北京由主管副總經(jīng)理審批，西安由分公司經(jīng)理審批。第十四條：各部門(mén)業(yè)務(wù)招待按北京 x 公司下發(fā)的部門(mén)業(yè)務(wù)招待管理辦法執(zhí)行。第十五條：超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)公司總經(jīng)理審核并簽字，方能報(bào)銷(xiāo)。第四章 通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)第十六條：公司報(bào)銷(xiāo)員工移動(dòng)通訊費(fèi)的原則是根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)性質(zhì)而確定。第十七條：公司同意報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)通訊費(fèi)的員工由辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)行手機(jī)號(hào)的登記，并建立檔案。第十八條：享受公司報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)通訊費(fèi)的員工，隨時(shí)保證手機(jī)處于待機(jī)狀態(tài)。第十九條：公司為各辦公