施工項目資金管理

1、施工項目資金管理1. 施工項目資金管理是指施工項目經(jīng)理部根據(jù)工程項目施工過程中資金運動的規(guī)律， 進行的資金收支預(yù)測、編制資金計劃、籌集投入資金（施工項目經(jīng)理部收入） ，資金使用 （支出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作。2施工項目資金管理的要點（1）項目資金管理應(yīng)保證收入、節(jié)約支出、防范風(fēng)險和提高經(jīng)濟效益。1）保證收入是指項目經(jīng)理部應(yīng)及時向發(fā)包人收取工程預(yù)付備料款，做好分期核算、 預(yù)算增減賬、竣工結(jié)算等工作。2）節(jié)約支出是指用資金支出過程控制方法對人工費、材料費、施工機械使用費、臨 時設(shè)施費、其他直接費和施工管理費等各項支出進行嚴(yán)格監(jiān)控，堅持節(jié)約原則，保證支 出的合理性。3）防范風(fēng)險主要是

2、指項目經(jīng)理部對項目資金的收支和支出做出合理的預(yù)測，對各種 影響因素進行正確評估，最大限度地避免資金的收入和支出風(fēng)險。（2）企業(yè)財務(wù)部門統(tǒng)一管理資金。為保證項目資金使用的獨立性，承包人應(yīng)在財務(wù) 部門設(shè)立項目專用賬號，所有資金的收支均按財會制度由財務(wù)部門統(tǒng)一對外運作。資金 進人財務(wù)部門后，按承包人的資金使用制度分流到項目，項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)項 目資金的直接使用管理。（3）項目資金計劃的編制、審批。項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同、承包造價、施工進 度計劃、施工項目成本計劃、物資供應(yīng)計劃等編制年、季、月度資金收支計劃，上報企 業(yè)主管部門審批后實施。（4）項目資金的計收。 項目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)授權(quán)配合企業(yè)

3、財務(wù)部門及時進行資金計 收。資金計收應(yīng)符合下列要求：1）新開工項目按工程施工合同收取預(yù)付款或開辦費。2）根據(jù)月度統(tǒng)計報表編制 “工程進度款估算單 ”，在規(guī)定日期內(nèi)報監(jiān)理工程師審批、 結(jié)算。如發(fā)包人不能按期支付工程進度款且超過合同支付的最后限期，項目經(jīng)理部應(yīng)向 發(fā)包人出具付款違約通知書，并按銀行的同期貸款利率計息。3）根據(jù)工程變更記錄和證明發(fā)包人違約的材料，及時計算索賠金額，列入工程進度 款結(jié)算單。4）發(fā)包人委托代購的工程設(shè)備或材料，必須簽訂代購合同，收取設(shè)備訂貨預(yù)付款或 代購款。5）工程材料價差應(yīng)按規(guī)定計算，發(fā)包人應(yīng)及時確認(rèn)，并與進度款一起收取。6）工期獎、質(zhì)量獎、措施獎、不可預(yù)見費及索賠款應(yīng)

4、根據(jù)施工合同規(guī)定與工程進度 款同時收取。7）工程尾款應(yīng)根據(jù)發(fā)包人認(rèn)可的工程結(jié)算金額及時收回。（5）項目資金的控制使用。項目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)下達(dá)的用款計劃控制資金使用，以 收定支，節(jié)約開支；應(yīng)按會計制度規(guī)定設(shè)立財務(wù)臺賬，記錄資金支出情況，加強財務(wù)核 算，及時盤點盈虧。（6）項目的資金總結(jié)分析。項目經(jīng)理部應(yīng)堅持做好項目的資金分析，進行計劃收支 與實際收支對比，找出差異，分析原因，改進資金管理。項目竣工后，結(jié)合成本核算與 分析進行資金收支情況和經(jīng)濟效益總結(jié)分析，上報企業(yè)財務(wù)主管部門備案。企業(yè)應(yīng)根據(jù) 項目的資金管理效果對項目經(jīng)理部進行獎懲。（1）儲備借款。是部門政策的核心。備用安排向項目部確保它能夠提取

5、一定數(shù)額以 內(nèi)的資金，以平衡短期流動資金收支問題。（2）應(yīng)急儲備借款。為所其它外界原因（如業(yè)主拖欠款）而經(jīng)歷特殊收支困難的項 目部提供額外的短期借款。使用應(yīng)急儲備借款必須交付一定的手續(xù)費。（3）緊急借款。用于幫助項目部解決因突然的和不可預(yù)見的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的收支 問題（如遇到洪水等自然災(zāi)難）。組織的資金來源部門的資金主要來自各個項目部成立時認(rèn)繳的份額（或資本金），或來自資金暫時 寬裕成員增繳的增資份額。項目結(jié)束該部門則把繳納的資金退還給項目部。繳納的資金 額和資金的時間決定者你的可以從部門中得到的資金數(shù)額。一般來說，按照項目的投資額來繳納，因為投資額度越大，相對流動資金就大，流 動資金收支波動

6、就大。部門中儲備的現(xiàn)有存量和潛在增長可能不足以支持項目必要提取的擴大。必要的時 候，以使項目部認(rèn)繳的份額比例提高幾個基準(zhǔn)點。部門貸款的主要特點有：（1）部門不是援助機構(gòu)或開發(fā)銀行。它向項目借款，幫助其暫時收支問題，并使項目部能夠暫時度過難關(guān)（2）部門的借款是有政策條件的：項目必須采取能夠糾正其資金收支問題的政策。 部門的借款條件有助于確保，通過部門借款，項目部并非只是推遲做出艱難的選擇并積 累更多的債務(wù)，而是能夠加強其經(jīng)濟能力并償還借款。部門和項目部必須就需要采取的 資金管理政策行為達(dá)成一致，并根據(jù)其實施的情況分期撥款，來保證?？顚Ｓ谩＃?）部門的借款是臨時性的。取決于借款形式的不同。（4）部

7、門的借款必須優(yōu)先償。項目部必須按期向部門償還貸款，從而使資金能夠提 供給其他需要資金的項目部。（5）為加強項目部對部門資金的使用安全，部門對項目部采取的做法用進行評估。部門貸款的其它功能有：部門要及時總結(jié)項目中資金管理中存在的問題，找出解決問題的方法，并向各個項 目部成員進行技術(shù)援助和培訓(xùn)，來與各個項目部分享其專業(yè)知識。其目的是幫助加強項 目部資金管理。第一條 為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，根據(jù)局資_ 金管理辦法及預(yù)算管理辦法，特制定本辦法。第二條項目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開 源節(jié)流、提高效益。第三條 項目資金管理實行收支兩條線管

8、理辦法。即項目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公 司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項目各項支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出 實行定額備用金制度。對遠(yuǎn)離公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的項目，則由公司根據(jù)審定 的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。第二章 項目資金管理職責(zé)第四條 各級財務(wù)部門是本單位項目資金管理的職能部門,負(fù)責(zé)本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。第五條 項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責(zé)任單位, 負(fù)責(zé)項目工程款回收與項目資 金收支計劃的編制。（一）項目經(jīng)理是項目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項目資金工作，對項目 資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。

9、（二）項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計員）負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報 量及工程進度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項目回收工程款提供可靠依 據(jù)。（三）項目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項 目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進度款和向業(yè)主報量的核對工作。（四）項目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。第六條 公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。第七條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)， 協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。第三章

10、銀行帳戶管理第八條 為實現(xiàn)項目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)異地零距離 資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。第九條 銀行帳戶實行集中管理。項目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300 公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并定期向公司報告帳戶使 用章總則第一條 為規(guī)范事業(yè)部項目資金管理，提高資金使用效率，特制定本辦法第二條本辦法依據(jù)北京建工集團有限責(zé)任公司施工項目指導(dǎo)意見及集團公司有 關(guān)財務(wù)管理文件制定第三條 本辦法適用于集團公司各事業(yè)部的施工項目管理 第二章職責(zé)和權(quán)限第四條 集團公司財務(wù)部的職責(zé)和權(quán)限一,根據(jù)集團的戰(zhàn)略和當(dāng)年的經(jīng)營任

11、務(wù)，規(guī)劃資金使用計劃和融資方案，控制集團公司 的融資規(guī)模二，負(fù)責(zé)對集團事業(yè)部的融資需求，進行審核，審批融資報告后，報總會計師和董事長批 準(zhǔn)；審核及受理擔(dān)保，內(nèi)部借款及銀行開戶申請三，根據(jù)年度融資方案，立融資渠道，與銀行溝通，確保集團本部及事業(yè)部的資金能夠 及時得到供應(yīng).四，根據(jù)集團公司貸款的周期，合理調(diào)度資金，負(fù)責(zé)貸款和承兌匯票的續(xù)貸和周轉(zhuǎn)工作； 對事業(yè)部暫時的資金周轉(zhuǎn)困難，負(fù)責(zé)規(guī)劃起草資金調(diào)度方案，報請上級領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，向 下屬企業(yè)提供資金支持.五，負(fù)責(zé)每月定期進行資金情況進行檢查，并于每月10日向集團公司董事長和總經(jīng)理提交 所屬事業(yè)部資金情況表 .第五條 事業(yè)部的職責(zé)和權(quán)限一,財務(wù)總監(jiān)或

12、總會計師1, 負(fù)責(zé)對本單位資金進行全面管理 ,提出資金計劃方案 ,審批事業(yè)部規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資 金.2, 負(fù)責(zé)建立內(nèi)部銀行或由財務(wù)部代行內(nèi)部銀行職能 .二,財務(wù)部門1,制定財務(wù)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算辦法 ,辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù) ;負(fù)責(zé)資金籌措 ,通過信貸機制 ,調(diào) 劑內(nèi)部資金的使用 .2, 督促項目經(jīng)理部資金收取 ,監(jiān)控資金運用 .3, 辦理內(nèi)部開戶 ,內(nèi)部結(jié)算 .4, 及時反饋項目經(jīng)理部等單位的資金狀況及其財務(wù)信息 .第六條 項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)工程款的收取 ,編制本單位的資金計劃 ,合理有效地使用資金 , 向財務(wù)部提供必要的資金報表和債權(quán)債務(wù)資料 .第三章 項目資金管理內(nèi)容第七條 資金來源管理 一,項目經(jīng)理部組

13、建后 ,均在事業(yè)部財務(wù)部開立 內(nèi)部帳號 ,辦理有關(guān)開戶手續(xù) . 二,項目經(jīng)理部開戶資金的來源1,預(yù)收工程備料款 ,工程進度款 ,工程結(jié)算款 ,工程保修款等 .2,財務(wù)部借款 .3, 事業(yè)部承諾墊資或貸款工程的項目經(jīng)理部 ,由事業(yè)部免息注入開戶資金 ,墊資期間和 墊資額度內(nèi)的借款利息由事業(yè)部承擔(dān) .三 ,項目經(jīng)理部的生產(chǎn)資金定向使用 ,不足時向事業(yè)部財務(wù)部借款補充 .借款時填寫 貸 款項目批準(zhǔn)書 ,經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān) （總會計師 ）審批后 ,由財務(wù)部辦理借款手續(xù) .四,項目經(jīng)理部收取的備料款 ,進度款 ,工程結(jié)算款等資金全部存入事業(yè)部財務(wù)部 .財務(wù) 部根據(jù)允許項目經(jīng)理部開支范圍和額度分配事業(yè)

14、部與項目部資金使用比例 .五 ,項目經(jīng)理部解體后 ,其善后工作組將該工程的還款協(xié)議和相關(guān)結(jié)算資料移交給財 務(wù)部（事業(yè)部設(shè)清欠部門的移交到清欠部門 ）,財務(wù)部（或清欠部門 ）負(fù)責(zé)按協(xié)議約定收取工 程尾款和工程保修費 .第八條 資金運用管理一,項目經(jīng)理部于每月 20日前編制下月資金收支計劃 ,于 12月 20日編制下年度資金 收支計劃 ,報送事業(yè)部財務(wù)部門 .事業(yè)部職能部室同時向財務(wù)部門編報月度 （年度）費用開支 計劃.財務(wù)部于每月 25日前編制完成下月資金收支計劃 ,每年 12月 25日前編制完成下一 年度資金收支計劃 .年度資金計劃由事業(yè)部經(jīng)理辦公會審核通過后實施.月度資金在年度計劃內(nèi)控制實施

15、.二,項目經(jīng)理部按規(guī)定使用資金時 ,向事業(yè)部財務(wù)部提交 支票借取單 ,內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 （現(xiàn) 金）支票 和有效結(jié)算憑證 ,由財務(wù)部核對其計劃和存款額度后 ,開具同等數(shù)額的外部銀行支 票對外結(jié)算 .項目經(jīng)理部于取得外部支票之日起 5 日內(nèi)將發(fā)票提交到財務(wù)部消帳 .三 ,支付工程分包 ,勞務(wù)分包費時 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交工程分包 ,勞務(wù)分 包合同及經(jīng)事業(yè)部合同預(yù)算管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 （現(xiàn)金）支票等有效票證 ,財務(wù) 部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .四 ,支付材料費時 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交規(guī)定票證 ,物資供應(yīng)合同 ,材料 驗收單 及經(jīng)事業(yè)部物資管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,財務(wù)部依據(jù)票

16、證結(jié)算并支付 .五 ,支付機械臺班費 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交規(guī)定票證 ,機械租賃合同和經(jīng) 事業(yè)部機電管理部門核準(zhǔn)的 機械臺班使用預(yù) （結(jié)）算單 ,財務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .六,其他費用的支付 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交規(guī)定票證 ,相關(guān)合同 （協(xié)議）,其 他有效憑證及經(jīng)事業(yè)部相關(guān)部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,財務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .第九條 資金業(yè)務(wù)管理一 ,事業(yè)部財務(wù)部存貸利率統(tǒng)一執(zhí)行外部銀行同期利率 , 并于每季度最后一個月的 25 日,填制財務(wù)部存（借）款利息通知單 劃轉(zhuǎn)存貸款利息 .二 ,項目經(jīng)理部與其他內(nèi)部單獨核算單位之間的經(jīng)濟往來,通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 .由債權(quán)方向債務(wù)方提供相關(guān)結(jié)算資料和 內(nèi)部收據(jù) ,債務(wù)方于當(dāng)日開具 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票 提交 債權(quán)方 ,由債權(quán)方于當(dāng)日或次日存入事業(yè)部財務(wù)部本單位賬戶 .三 ,事業(yè)部財務(wù)部與項目經(jīng)理部之間往來賬目于每季度最后一個月的25 日進行核對 .財務(wù)部按月編制 銀行存款調(diào)節(jié)表 .