實驗報告格式范文審計

1、Xxx 大學(xué) 實驗報告審計實驗報告實驗項目名稱 審計實施階段：進一步審計程序 課程名稱 審計實訓(xùn) 成績評定 實驗類型：驗證型綜合型 ? 設(shè)計型 實驗日期 201 年 12月 10 日 指導(dǎo)教師 學(xué)生姓名 學(xué)號 專業(yè)班級一、實驗項目訓(xùn)練方案小組合作：是 ? 否 小組成員： 實驗?zāi)康模和ㄟ^本課程教學(xué)，使學(xué)生將審計的基本理論和審計的技術(shù)方法結(jié)合起來，在課程實踐，增強 對審計的基本認識，加深對審計流程印象，熟悉對審計基礎(chǔ)理論和基本技能的運用，為將來從事 審計或相關(guān)會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。（一）具備制定審計工作程序、確定審計方法的能力；（二）具備審計證據(jù)的收集與鑒別能力；（三）具備審計工作底稿的編制能力

2、；（四）具備規(guī)避審計風(fēng)險的初步能力；（五）具備對被審計單位內(nèi)部控制制度的評審能力；（六）具備對被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計的專業(yè)能力；（七）具備審計報告的撰寫與分析能力。實驗場地及儀器、設(shè)備和材料：實驗訓(xùn)練內(nèi)容 （包括實驗原理和操作步驟） ：實驗項目三 審計實施階段：進一步審計程序（一）存貨明細表 201 .12.10 執(zhí)行人（）（二）其他應(yīng)收款檢查情況表 201 .12.10 執(zhí)行人（）（三）固定資產(chǎn)盤點檢查情況表 201 .12.10 執(zhí)行人（）（四）貨幣資金審定表 201 .12.10 執(zhí)行人（）一、貨幣圖審計步驟：1核查材料采購和原材料明細賬、記賬憑證及原始憑證 2核查自制半成品和產(chǎn)成品明細

3、賬、記賬憑證及原始憑證審計說明：經(jīng)審計 ,原材料明細賬合計數(shù)為( 15951)與總賬余額一致 ,庫存商品明細賬合計數(shù)為 (178510.79)與總賬余額( 178510.79)一致 ,總賬余額( 194461.79)與報表列報數(shù) (194460.64 )差異 1.15 元二、其他應(yīng)收款圖審計步驟：1. 原始憑證是否齊全 ;2. 記賬憑證與原始憑證是否相符(如：經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生金額等) ;3. 賬務(wù)處理是否正確 ;4. 是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g ;5. 獲取或編制其他應(yīng)收款明細表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)明細賬合計 數(shù)核對相符 ;6. 選擇金額較大、賬齡較長和異常的項目簽發(fā)詢證函，檢查

4、原始憑證，并注意有無 利用其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)移資金的情況 ;7. 對發(fā)出詢證函未能收到回函的樣本，采用替代審計程序 ;8. 審核資產(chǎn)負債表日后的收款事項，確定有無未及時入賬的債權(quán) ;9. 分析明細賬戶，對于長期未能收回的項目，應(yīng)查朋原因，確定是否可能發(fā)生壞賬 損失;10. 對非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)收款，檢查其采用的折算匯率是否正確;11. 檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失項目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù) ;12. 結(jié)合壞賬準備的審計，驗明其他應(yīng)收款的披露是否恰當 ;審計說明：調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本金太陽電器設(shè)備廠 17000貸：其他應(yīng)收款 17000三、固定資產(chǎn)圖審計步驟：1. 檢查固定資產(chǎn)增加2. 檢查固定

5、資產(chǎn)減少3. 檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)4. 確定被審計單位估計的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理5. 檢查固定資產(chǎn)的租賃6. 檢查因清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估調(diào)整的固定資產(chǎn)7. 檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況8. 檢查固定資產(chǎn)的購置情況9. 檢查有無與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購售活動10. 檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露審計說明：經(jīng)盤點，無錯誤四、貨幣資金循環(huán)圖審計步驟：1、報表、明細賬、總賬核對相符 ;2、調(diào)整匯兌損益 ;3、核對銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表，與賬面進行核對 ;4、對大額資金流動進行雙向測試，從對賬單到明細賬，從明細賬到對賬單5、進行函證，并編制函證匯總表 ;6、進行現(xiàn)金盤點 ;7、現(xiàn)金進行

6、截止性測試 ;8、其他貨幣資金函證，了解其他貨幣資金的類型，與應(yīng)付票據(jù)等科目進行核對9、憑證測試 ;審計說明：經(jīng)審計 , 庫存現(xiàn)金和銀行存款的調(diào)整分錄如下：（具體可以見相應(yīng)底稿）1. 2016年 6月 17日,記 16,收到上海天信動力機械有限公司的預(yù)付賬款,而此前該公司并沒有因為業(yè)務(wù)交易發(fā)生預(yù)付賬款 ,檢查原始憑證發(fā)現(xiàn)原始憑證與記賬憑證不符,經(jīng)詢問 ,這是一筆銷售物資收入,為了偷稅隱瞞收入。應(yīng)做如下調(diào)整：借：預(yù)付賬款5000.00銀行存款 -工行850.00貸：其他業(yè)務(wù)收入5000.00應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額850.002. 1 月 29 日發(fā)放工資時貸方計入了福利費,導(dǎo)致賬上

7、銀行存款的數(shù)額與所附原始憑證的實發(fā)數(shù)的總額不一致。應(yīng)做相關(guān)調(diào)整。借：應(yīng)付職工薪酬 - 福利費3631.73貸：銀行存款 -工行3631.733. （2016年10月16日記 13號憑證）沒有開具紅字增值稅專用發(fā)票,且無入庫單。銷售和退貨的結(jié)算方式不同 ,銷售時是托收 ,退款時是轉(zhuǎn)賬支票。經(jīng)過與購買方聯(lián)系,得知該辦事處不存在 ,詢問公司人員 ,辦事處的賬戶是公司利用和銀行的關(guān)系開設(shè)的,專用于發(fā)放獎金和支付回扣的黑戶借：銀行存款 -工行46887.72貸：主營業(yè)務(wù)收入 -鋁合金19950.00鎂合金20125.00應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -銷項稅額6812.724. 2016 年 12月 27日的

8、記 26 號憑證審計調(diào)整分錄如下：（運雜費不存在）借：庫存現(xiàn)金5550.00貸：銷售費用5000.00應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額） 550.005. 2016 年2月 19日報銷差旅費： 查餐飲費發(fā)票發(fā)現(xiàn)發(fā)票沒有蓋章 ,且只有小寫沒有大寫金額 ,這個 發(fā)票不符合規(guī)格 ,可能是虛假的發(fā)票。因此不能報銷該費用。借：庫存現(xiàn)金15000.00貸：管理費用 -業(yè)務(wù)招待費15000.006. 2016 年 7 月 17 日 ,支付軟件卸載費用 ,原始單據(jù)為白條 , 經(jīng)查 ,企業(yè)為了多搞福利 ,由經(jīng)辦人以付 卸載軟件費用的名義取出現(xiàn)金 ,但是沒有發(fā)票 ,而是出具一張說明并加蓋總經(jīng)理辦公印章的白條入 賬

9、,現(xiàn)予以調(diào)整。借：庫存現(xiàn)金2120.00貸：管理費用2120.007. 2016 年 7月18日,繳納印花稅 4153元,并計入管理費用 ,但是憑證后面沒有任何證明單據(jù) ,判定為 虛增費用。予以回轉(zhuǎn)。借：庫存現(xiàn)金4153.00貸：管理費用 -印花稅4153.008. 2016 年 8 月 17 日 ,發(fā)生大修理支出,后面附有轉(zhuǎn)賬支票存根 ,但是沒有發(fā)票。與汽配廠取得聯(lián)系,財務(wù)人員吞吞吐吐 ,經(jīng)查 ,并未發(fā)生真實大修理業(yè)務(wù) ,是假借修理之名 ,將企業(yè)資產(chǎn)流失貪污公款 ,雙 方私分。借：銀行存款 -工行18720.00貸：管理費用16000.00應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）2720.009.

10、 2016 年 11月 11日,購買辦公桌 ,后附單據(jù)只是費用報銷單 ,無入庫單據(jù) ,且公司內(nèi)部無辦公桌 ,經(jīng)查 是管理層自己購買家庭桌子計入公司費用。借：庫存現(xiàn)金15000.00貸：管理費用 -辦公費15000.0010. 2016年12月 26日,付勞務(wù)費 23000 ,原始單據(jù)為白條 ,經(jīng)查,企業(yè)為了多搞福利 ,由經(jīng)辦人以付勞 務(wù)費的名義取出現(xiàn)金 ,但是沒有發(fā)票 ,而是出具一張說明并加蓋總經(jīng)理辦公印章的白條入賬?，F(xiàn) 予以回轉(zhuǎn)。借：銀行存款 -工行23000.00貸：管理費用 -勞務(wù)費23000.0011. 2016年 4月 1日,發(fā)生一筆支付彩電采購押金業(yè)務(wù) ,涉及金額 17000 元。

11、經(jīng)查原始憑證 ,卻有商品 入庫單 ,但無相關(guān)發(fā)票。 隨后詢問了公司財務(wù)人員 ,獲知真相： 4 月 1 日支付的 17000 元實為彩電采 購金額。彩電入庫后 ,于 2016 年 4 月 5 日按每臺 2200 元的單價進行出售 ,并取得總收入 22000 元 , 形成了公司“小金庫” ,便于公司日后私發(fā)獎金。：借：銀行存款 -工行25740.00貸：其他業(yè)務(wù)收入22000.00應(yīng)交稅費應(yīng)繳增值稅銷項稅額3740.0012. 購買彩電又出售 ,但沒有做任何關(guān)于出售的記錄 ,應(yīng)調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本 17000.00貸：其他應(yīng)收款 17000.0013. 11月 22日,銷售原材料計入其他應(yīng)付

12、款 ,應(yīng)調(diào)整分錄 ,計算收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他應(yīng)付款 -其他4000.00其他業(yè)務(wù)成本800.00銀行存款 -工行816.00貸：其他業(yè)務(wù)收入原材料 4800.00 應(yīng)交稅費應(yīng)繳增值稅銷項稅額 816.0014. 國債收入應(yīng)計入投資收益 ,且企業(yè)發(fā)放五一慰問金應(yīng)計入工資總額按不同部門攤銷并補提個 人所得稅：借：庫存現(xiàn)金 19480.00貸：投資收益 19480.00借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 19480.00貸：庫存現(xiàn)金 19480.00借：管理費用10872.56銷售費用2718.14生產(chǎn)成本 -直接材料 -鋁合金車間2718.14生產(chǎn)成本 -直接材料 -鎂合金車間3171.16貸：應(yīng)付職

13、工薪酬 -工資19480借：庫存商品 -鋁合金2718.14庫存商品 -鎂合金3171.16貸：生產(chǎn)成本 -直接材料 -鋁合金車間2718.14生產(chǎn)成本 -直接材料 -鎂合金車間3171.16借：主營業(yè)務(wù)成本 - 鋁合金2718.14主營業(yè)務(wù)成本 -鎂合金3171.16貸：庫存商品 -鋁合金2718.14庫存商品 -鎂合金3171.16補提個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬27.09貸：應(yīng)交稅費 -個人所得稅 -覃菁13.62應(yīng)交稅費 -個人所得稅 -黎福林13.47借：管理費用27.09貸：應(yīng)付職工薪酬27.09、實驗總結(jié)與評價 實驗總結(jié) (包括實驗數(shù)據(jù)分析、實驗結(jié)果、實驗過程中出現(xiàn)的問題及解決方

14、法等) ： 通過對原始憑證、記賬憑證與原始憑證、賬務(wù)處理準確性、會計期間記錄是否恰當，完成對 存貨、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、貨幣資金循環(huán)的審計檢查。發(fā)現(xiàn)以下問題：通過核查材料采購和原材料明細賬、記賬憑證及原始憑證，核查自制半成品和產(chǎn)成品明細賬、 記賬憑證及原始憑證，經(jīng)審計 ,原材料明細賬合計數(shù)為( 15951)與總賬余額一致 ,庫存商品明細賬 合計數(shù)為( 178510.79 )與總賬余額( 178510.79)一致 ,總賬余額( 194461.79)與報表列報數(shù) (194460.64 )差異 1.15 元。經(jīng)過對公司原始憑證，記賬憑證與原始憑證、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生金額、 賬務(wù)處理、記錄會 計期間、 其他應(yīng)收款明細表的查詢，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、 總賬數(shù)明細賬合計數(shù)核對 ; 從而 調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本金太陽電器設(shè)備廠 17000 貸：其他應(yīng)收款 17000 通過對固定資產(chǎn)的盤點檢查，經(jīng)審計，無發(fā)現(xiàn)錯誤。對實驗的自我評價 ： 通過審計實訓(xùn)的學(xué)習(xí)和實踐，將理論融入到實踐當中，查漏補缺，對薄弱的地方 加強深化理解，在課前課后認真補充實訓(xùn)進度，爭取在外實習(xí)時間安排上合理，對落 下的課程進行補充，爭取做的更多，課上老師講的很詳細，課后也有發(fā)現(xiàn)