每月會計做賬流程分析

1、每月會計做賬流程分析一、每月會計作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無 誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑 證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登 記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行 分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按 貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原 始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日

2、期填寫。憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明 會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會 計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫 清楚、符合要求。所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依 據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須 相符。填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制 日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實

3、際付出日期；轉(zhuǎn)賬 憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記 賬憑證的日期。憑證是否編號，編號是否正確。經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填 列齊全。記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合 要求。所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、 會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用-福利費貸：應(yīng)付福利費2、按工資總額提取職工教育費借：管理費用-職

4、工教育費貸：其他應(yīng)付款-職工教育費3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用-折舊費貸：累計折舊攤銷費用借：管理費用貸：待攤費用計提稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費附加結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸

5、：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用借：本年利潤貸：財務(wù)費用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用（八）季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅金-所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部 登記入賬。2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘 要欄內(nèi)注明 本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月 末的 本年

6、累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié) 出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對， 賬表核對。賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的 簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物 款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必 須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿 記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有 利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相 符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于 會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在 邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計