現(xiàn)金流量表自動(dòng)生成編制說(shuō)明

1、現(xiàn)金流量表自動(dòng)生成編制說(shuō)明提要：本現(xiàn)金流量表是自動(dòng)生成的，你只要做兩件事：錄入數(shù)據(jù)和修 正，即：錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和幾個(gè)表外數(shù)據(jù)，修正現(xiàn)金流量表出負(fù)數(shù)的金 額欄（ 具體修正辦法見(jiàn)下面說(shuō)明 ） 。錄入速度和生成速度是同步的， 數(shù)據(jù)錄入完成 的同時(shí)，現(xiàn)金流量表即已生成， 報(bào)表的平衡問(wèn)題在公式設(shè)置已考慮好， 無(wú)須擔(dān)心。 使用時(shí)只需將白色空格內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除即可。一、編制原理本現(xiàn)金流量編制辦法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表， 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各帳戶 的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù) （ 見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表 ） ，然后 將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目，以此 自動(dòng)生成現(xiàn)金流量 表。二、填

2、制計(jì)算平衡1. 概述各表中 粉紅色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)！ 該部分為公式設(shè)置部分，一 經(jīng)變動(dòng)表格數(shù)據(jù)就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)， 只允許在白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)！ 淺藍(lán)色部分是根 本不需錄入數(shù)據(jù)的。2. 編制步驟（1）. 手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各欄數(shù)據(jù)。 或者：如有電子文檔，則可以直接將兩大表數(shù)據(jù)直接復(fù)制過(guò)來(lái)覆蓋即可， 此項(xiàng)操作前提是原基礎(chǔ)報(bào)表與本工作表格式一致， 本工作表報(bào)表格式是根據(jù) 企 業(yè)會(huì)計(jì)制度 規(guī)定格式編制， 若原基礎(chǔ)報(bào)表是按統(tǒng)一格式編制， 直接復(fù)制覆蓋即 可。（2）. 手工錄入表外數(shù)據(jù) （ 見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入” 工作表） ，稅率和壞賬計(jì)提比例須按 公司實(shí)際情況進(jìn)行修改。三、檢查由于兩大

3、主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡， 因此只需檢查核對(duì) “表外數(shù)據(jù)錄 入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。四、表格生成1 、 在資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后， 你可 以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部 自動(dòng)完成并自動(dòng)平衡，但還未大功告成， 由于現(xiàn)金流 量表正表不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)， 因此還須對(duì)自動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表正表進(jìn)行檢查并略 作調(diào)整修改，如現(xiàn)金流入欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)則將該數(shù)據(jù)以正數(shù)填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的現(xiàn)金流出 欄，反之亦然，例：a 、“投資所支付的現(xiàn)金” 如為負(fù)數(shù)， 則調(diào)整到“收回投資所收到的現(xiàn)金” 內(nèi)； b 、“借款所收到的現(xiàn)金” 如為負(fù)數(shù)， 則調(diào)整到“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金” 內(nèi)； c 、 “購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

4、和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)， 則調(diào)整到“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”等。2 、手工檢查修改后，修改欄的計(jì)算公式將會(huì)被覆蓋，以后引用該格式 時(shí)將會(huì)出錯(cuò)，為便于長(zhǎng)期引用，建議將本工作表設(shè)置為模板，打開(kāi)本文件后，點(diǎn) 擊“文件”“另存為”改名存盤后再行錄入報(bào)表數(shù)據(jù)。五、打印 本工作表為便于數(shù)據(jù)填入，設(shè)置有色彩陰影，打印前還須點(diǎn)擊“格式” “單元格”“圖案”“無(wú)顏色”取消色彩陰影。六、重要說(shuō)明1 、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，極少依靠明細(xì)賬簿，由于兩 大主表科目反映的是各科目余額， 無(wú)法反映各科目的發(fā)生額， 因此根據(jù)本辦法編 制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金

5、流量的真實(shí)情況， 只能反映大概基本狀 況，僅供對(duì)外使用， 如公司決策需要，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析，另行編制， 不 能用本辦法應(yīng)付了事。2 、本編制辦法僅是權(quán)宜之計(jì)， 以應(yīng)付一時(shí)之急需， 本現(xiàn)金流量表的公式 設(shè)置使其能自動(dòng)平衡， 使用者根本無(wú)需考慮報(bào)表本身的勾稽關(guān)系和平衡問(wèn)題 ，即 使表外數(shù)據(jù)錄入一時(shí)出錯(cuò) （當(dāng)然打印前別忘了檢查） ，現(xiàn)金流量表也是自動(dòng)平衡 的。因此編制速度奇快，一般在 10 分鐘內(nèi)即可編制完成。3 、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨(dú)存為文件使用，否 則將出錯(cuò)。完）1資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，表外錄入數(shù)據(jù)信息及現(xiàn)金流量表的相應(yīng)編碼， 為了便于 后續(xù)的公式化。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年

6、初數(shù)編號(hào)年末數(shù)編號(hào)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)編號(hào)年末數(shù)編號(hào)流動(dòng)資產(chǎn)：Capital"Capital12流動(dòng)負(fù)債：DebtllDebt12貨幣資金Capital21Capital22短期借款Debt21Debt22短期投資Capital31Capital32應(yīng)付票據(jù)Debt31Debt32應(yīng)收票據(jù)Capital41Capital42應(yīng)付帳款Debt41Debt42應(yīng)收股利Capital51Capital52預(yù)收帳款Debt51Debt52應(yīng)收利息Capital61Capital62應(yīng)付工資Debt61Debt62應(yīng)收帳款Capital71Capital72應(yīng)付福利費(fèi)Debt71Debt72

7、其他應(yīng)收款Capital81Capital82應(yīng)付股利Debt81Debt82預(yù)付帳款Capital91Capital92應(yīng)交稅金Debt91Debt92應(yīng)收補(bǔ)貼款Capital101Capital102其他應(yīng)交款Debt101Debt102存貨CapitallllCapital112其他應(yīng)付款DebtlllDebt112待攤費(fèi)用Capital121Capital122預(yù)提費(fèi)用Debt121Debt122一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資Capital131Capital132預(yù)計(jì)負(fù)債Debt131Debt132其他流動(dòng)資產(chǎn)Capital141Capital142一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債Debt141Deb

8、t142Capital151Capital152其他流動(dòng)負(fù)債Debt151Debt152流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)Capital161Capital162流動(dòng)負(fù)債合計(jì)Debt161Debt162長(zhǎng)期投資：Capital171Capital172長(zhǎng)期負(fù)債：Debt171Debt172長(zhǎng)期股權(quán)投資Capital181Capital182長(zhǎng)期借款Debt181Debt182長(zhǎng)期債權(quán)投資Capital191Capital192應(yīng)付債券Debt191Debt192長(zhǎng)期投資合計(jì)Capital201Capital202長(zhǎng)期應(yīng)付款Debt201Debt202固定資產(chǎn)：Capital211Capital212專項(xiàng)應(yīng)付款Deb

9、t211Debt212固定資產(chǎn)原價(jià)Capital221Capital222其他長(zhǎng)期負(fù)債Debt221Debt222減：累計(jì)折舊Capital231Capital232長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)Debt231Debt232固定資產(chǎn)凈值Capital241Capital242遞延稅項(xiàng)：Debt241Debt242減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Capital251Capital252遞延稅項(xiàng)貸項(xiàng)Debt251Debt252固定資產(chǎn)凈額Capital261Capital262負(fù)債總計(jì)Debt261Debt262工程物資Capital271Capital272少數(shù)股東權(quán)益Debt271Debt272在建工程Capital281

10、Capital282Debt281Debt282固定資產(chǎn)清理Capital1291Cap ital1292所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：Debt1291Debt1292固定資產(chǎn)合計(jì)Capital301Capital302實(shí)收資本（或股本）Debt301Debt302無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：Capital311Capital312減：已歸還投資Debt311Debt312無(wú)形資產(chǎn)Capital321Capital322實(shí)收資本（或股本）凈額Debt321Debt322長(zhǎng)期待攤費(fèi)用Capital331Capital332資本公積Debt331Debt332其他長(zhǎng)期資產(chǎn)Capital341Capital34

11、2盈余公積Debt341Debt342無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)Capital351Capital352其中：法定公益金Debt351Debt352遞延稅項(xiàng)：Capital361Capital362未分配利潤(rùn)Debt361Debt362遞延稅款借項(xiàng)Capital371Capital372所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)Debt371Debt372資產(chǎn)總計(jì)Capital381Capital382負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)Debt381Debt382損益表項(xiàng)目本年累計(jì)編號(hào)上年同期編號(hào)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入ProfitllProfit12減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本Profit 21Profit 22主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附

12、加Profit31Profit32二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）Profit41Profit42力卩：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一” 號(hào)填列）Profit51Profit52減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用Profit61Profit62管理費(fèi)用Profit 71Profit 72財(cái)務(wù)費(fèi)用Profit81Profit82三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）Profit91Profit92力口：投資收益（損失以“一”號(hào)填列）Profit101Profit102補(bǔ)貼收入ProfitlllProfit112營(yíng)業(yè)外收入Profit 121Profit 122減：營(yíng)業(yè)外支岀Profit131Profit132四、利潤(rùn)總額（

13、虧損以“一”號(hào)填列）Profit141Profit142減：所得稅Profit151Profit152少數(shù)股東權(quán)益Profit161Profit162五、凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）Profit 171Profit 172力廿：年初未分配利潤(rùn)Profit181Profit182其他轉(zhuǎn)入Profit191Profit192六、可供分配的利潤(rùn)Profit201Profit202減：提取法定盈余公積Profit211Profit212提取法定公益金Profit 221Profit 222提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金Profit231Profit232提取儲(chǔ)備基金Profit241Profit242提取企業(yè)發(fā)

14、展基金Profit251Profit252利潤(rùn)歸還投資Profit261Profit262七、可供投資者分配的利潤(rùn)Profit 271Profit 272減：應(yīng)付優(yōu)先股股利Profit281Profit282提取任意盈余公積Profit291Profit292應(yīng)付普通股股利Profit301Profit302轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利Profit311Profit312八、未分配利潤(rùn)Profit321Profit322補(bǔ)充資料:項(xiàng)目本年累計(jì)編號(hào)上年同期編號(hào) 1 、岀售、處置部門或被投資單位所得收益Profit331Profit3322 、自然災(zāi)害發(fā)生的損失Profit341Profit34

15、23、會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤(rùn)總額Profit351Profit3524、會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤(rùn)總額Profit361Profit3625 、債務(wù)重組損失Profit371Profit3726、其他Profit381Profit382輔助錄入一、編制現(xiàn)金流量表所需數(shù)據(jù)錄入序號(hào)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)編號(hào)1應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支岀Assistl2支付給職工的工資Assist2支付給職工的四金Assist3支付給職工的其他福利費(fèi)Assist4合計(jì)Assist5稅率稅率說(shuō)明3銷項(xiàng)稅額Assist6Assist3117%根據(jù)實(shí)際稅率修改進(jìn)項(xiàng)稅額Assist7Assist3217%根據(jù)實(shí)際稅率修改應(yīng)交增值稅A

16、ssist8其他各項(xiàng)稅Assist9所得稅AssistIOAssist3325%根據(jù)實(shí)際稅率修改管理費(fèi)用中列支的稅金Assistll在其他業(yè)務(wù)支岀中列支的稅金Assist12實(shí)際應(yīng)繳納各項(xiàng)稅金合計(jì)Assist134分配股利所支付的現(xiàn)金Assist14分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金Assist15利息支出（不包括應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出）Assist16不抵減利息收入分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金Assist175計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比率Assist18可根據(jù)實(shí)際計(jì)提比率修改計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備Assist196無(wú)形資產(chǎn)攤銷Assist207長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷Assist218固定資產(chǎn)報(bào)廢損失Assist229收到投

17、資分紅或利潤(rùn)Assist2310處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist24處置無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist25處置其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist26處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額合計(jì)Assist2711收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Assist2812支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Assist29二、編制財(cái)務(wù)分析表所需數(shù)據(jù)錄入序號(hào)項(xiàng)目金額1待攤費(fèi)用攤銷Assist30現(xiàn)金流量表項(xiàng)目編號(hào)補(bǔ)充資料編號(hào)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash111、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：Cash21銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金Cash12凈利潤(rùn)C(jī)ash22收到的稅費(fèi)返還Ca

18、sh13力口：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Cash23收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash14固定資產(chǎn)折舊Cash24現(xiàn)金流入小計(jì)Cash15無(wú)形資產(chǎn)攤銷Cash25購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金Cash16長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷Cash26支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金Cash17待攤費(fèi)用減少（減：增加）Cash27支付的各項(xiàng)稅費(fèi)Cash18預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）Cash28支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash19處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）Cash29現(xiàn)金流出小計(jì)Cash110固定資產(chǎn)報(bào)廢損失Cash210經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash111財(cái)務(wù)費(fèi)用Cash211二、投資

19、活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash112投資損失（減：收益）Cash212收回投資所收到的現(xiàn)金Cash113遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）Cash213取得投資收益所收到的現(xiàn)金Cash114存貨的減少（減：增加）Cash214處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額Cash115經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）Cash215收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash116經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）Cash216現(xiàn)金流入小計(jì)Cash117其他Cash217購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金Cash118經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash218投資所支付的現(xiàn)金Cash119Cash

20、219支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash120Cash220現(xiàn)金流出小計(jì)Cash121Cash221投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash1222、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：Cash222三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash123債務(wù)轉(zhuǎn)為資本Cash223吸收投資所收到的現(xiàn)金Cash124一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券Cash224借款所收到的現(xiàn)金Cash125融資租入固定資產(chǎn)Cash225收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash126Cash226現(xiàn)金流入小計(jì)Cash127Cash227償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金Cash128Cash228分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金Cash1293、現(xiàn)金

21、及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：Cash229支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Cash130現(xiàn)金的期末余額Cash230現(xiàn)金流出小計(jì)Cash131減：現(xiàn)金的期初余額Cash231籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~Cash132力口：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額Cash232四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響Cash133減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額Cash233五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額Cash134現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額Cash234資產(chǎn)負(fù)債表，損益表的公式不再這里闡述，主要針對(duì)輔助用表及現(xiàn)金流量表公式 進(jìn)行闡述。需要 計(jì) 算 的 項(xiàng)公式AssiAssist5= Assist2+ Assist3+ Assist4st5Assi

22、Assist8=Debt92- Debt 91st8AssiAssist9= Profit31st9AssiAssist17= Assist14+ Assist15+ Assist16st17AssiAssist19=(Capital172+ Cap ital82Cap ital171- Cap ital181)* Assist19/(1- Assist19 )st19AssiAssist27= Assist24+ Assist25+ Assist26st27CashCash11=profit11+(C apital41-Capital42)+(C apital71-Capital72)+(C

23、apital52-Capital51)-Assist112CashCash12=capital101-capital102+profit11113CashCash13=cash234+cash19-cash11-cash12-cash121-cash132-cash13314CashCash14=cash11+cash12+cash1315CashCash16=Assist517CashCash17=Assist1318CashCash110=cash15+cash16+cash17+cash18110CashCash11 仁cash14-cash19CashIf(cash119<0)c

24、ash113=-cash119;cash119=0CashCash113=Assist23114CashCash114=Assost27115CashCash115=Assost28116CashCash117=Cash112+cash113+cash114+cash115117CashCash118=Capital222+Capital272+Capital282+Catipal352-( Capital221+Capital271+Capital281+Catipal351)118lf(cash115<0) cash118=cash118-cash115;cash115=0CashC

25、ash119=C apital32+Capital202-capital31-capital201119CashCash120=Assist29120CashCash121=Cash117+Cash118+Cash119121CashCash122=cash116-cash120122CashCash124=Debt302- Debt301124CashCash125=Debt22+ Debt232- Debt12- Debt132125CashCash127=cash124+cash125+cash126127CashIf(cash125<0)cash128=-cash125;cash

26、125=0128CashCash129= Assist17129CashCash131=cash128+cash129+cash130131CashCash132=cash127-cash131132CashCash134=cash133+cash132+cash122+cash111134CashCash22=Profit 17122CashCash23=Assist1923CashCash24=Capital232- Capital23124CashCash25=Assist2025CashCash26=Assist2126CashCash27=Capital121- Capital12227CashCash28=debt121-debt12228CashCash29=Profit13129CashCash210=Assist22210CashCash211=Assist16211CashCash212=-Profit101212CashCash213=(Debt252- Debt251)-( Capital372- Capital371)CashCash214=Capital111- Capital112214CashCash215=(C apital41+Capital51+C apital61+Capital