注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬試題及答案

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案從教材的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)而言，稅法(II)是稅法(I)的續(xù)篇，下面小編給大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案，希望對(duì)大家有所幫助!注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案單項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的C、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)D、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開

2、發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A、73.5B、150C、157.5D、3003、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，不可以列入加計(jì)20%扣除范圍的是()。A、安置動(dòng)遷用房支出B、支付建筑人員的工資福利費(fèi)C、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用D、銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、4

3、00B、350C、650D、7505、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬(wàn)元，該房產(chǎn)無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但是他可以提供當(dāng)時(shí)的購(gòu)房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，開票時(shí)間2006年3月20日，購(gòu)買時(shí)繳納契稅0.6萬(wàn)元，銷售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)2.2萬(wàn)元。張先生實(shí)現(xiàn)的增值額是()萬(wàn)元。A、11.2B、10.2C、10.8D、10.76、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是()。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、房地產(chǎn)開

4、發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的.，按照()計(jì)算征收。A、最高一檔稅率B、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格8、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開發(fā)成本5000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)?，該地方政府?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通

5、標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬(wàn)元。A、0B、200.5C、210.7D、374.19、2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A、573.5B、550C、556.8D、500單項(xiàng)選擇題答案1、【正確答案】B【答案解析】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的免稅、對(duì)以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開

6、發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，或是投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】C【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的計(jì)算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠?？煽鄢?xiàng)目=1200+40+35=1275(萬(wàn)元)，增值額=1800-1275=525(萬(wàn)元)增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】D【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅其他項(xiàng)

7、目的扣除規(guī)定。開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】C【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】B【答案解析】張先生實(shí)現(xiàn)的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B、C、D為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

8、【正確答案】D【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。【該題針對(duì)“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】A【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=9500×5%=475(萬(wàn)元)應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=475×(5%+3%)=38(萬(wàn)元)(2)扣除項(xiàng)目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬(wàn)元)(3)增值額=9500-8253=1247(萬(wàn)元)(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過(guò)20%，所以免稅。【該題針對(duì)“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】C【答案解析】扣除項(xiàng)目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5=6144(萬(wàn)元)增值