淺析推進基層央行內審工作信息化的實踐與思考

1、淺析推進基層央行內審工作信息化的實踐與思考2011年，人民銀行總行出臺了人民銀行內審工作轉型2011 - 2013年規(guī)劃，明確了內審工作轉型的基本要求，將審計信息化作為轉型 工作的重要內容。內部審計信息化，是指建立在信息化環(huán)境基礎上， 運用信息化技術方法開展內部審計， 包括審計信息管理和計算機審計 兩個方面的內容， 其中核心是計算機審計。 武漢分行在推進人民銀行 內審工作全面轉型與深化發(fā)展中， 將改進審計手段、 實現技術轉型作 為轉型工作的一項重要內容， 明確了以用工具查找風險、 用工具分析 風險、用工具防范風險的轉型理念， 加強了轄內審計工作信息化工作一、武漢分行轄區(qū)審計工作信息化實踐(一)

2、以系統(tǒng)為媒介，總結轉型項目的成功經驗，推動轄區(qū)審計項 目質量再上新臺階。及時總結項目的成功經驗，將系統(tǒng)建設作為固化審計成果的重要途 徑，有助于實現批量復制審計經驗， 達到成熟一點、帶動一片的目標。2012年受總行內審司委托，開發(fā)了中國人民銀行分支機構基建績 效審計評價系統(tǒng)( CPAS)。該系統(tǒng)凝聚了武漢分行績效審計中總結 出的成功經驗，可以實現對基建項目規(guī)范化、 定量化的績效指標評價， 保證審計成果的科學性、準確性與規(guī)范性，同時，也可以系統(tǒng)積累基 建項目的基礎數據和造價信息， 實現資源共享及審計成果共享， 從而 在整體上推動了轄區(qū)基建績效審計的質量。（二）以系統(tǒng)為抓手，推動解決問題風險屢查屢犯

3、、違規(guī)操作屢禁 不止的問題。長期以來， 各級行在內部控制、 風險防范和監(jiān)督檢查方面做了大量 基礎工作，對一些重要部門、重點領域的檢查，還呈現高頻率、多層 次、廣覆蓋的特色。但一些單位問題風險屢查屢犯、違規(guī)操作屢禁不 止的現象仍然普遍存在。為此，2015年，武漢分行開發(fā)了檢查發(fā) 現問題信息管理系統(tǒng)（ IPIS）。在業(yè)務歸屬上，實現了下級業(yè)務部 門與上級主管部門的對接， 保證上級主管部門可以看到與自身管理領 域相關部門的問題數據，增強了下級行的整改動力;在權限管理上， 實現了分管行領導與其分管部門的關聯， 為分管行領導方便快捷地查 看、管理自己分管業(yè)務領域的問題奠定了基礎。 該系統(tǒng)既可以成為行 領

4、導、業(yè)務部門負責人強化風險管理的有力抓手， 同時也是系統(tǒng)是推動整改落實、強化成果運用的有效平臺。（三）積極利用已有的輔助審計系統(tǒng)，收集審計線索，推動審計工 作現場與非現場的融合。計算機輔助審計系統(tǒng)是總行主導開發(fā)的計算機輔助審計工具，具有 數據更新及時、操作簡便、 審計方法權威等特點，是審計人員開展國 庫業(yè)務審計的得力助手。2015年起，武漢分行針對轄內審計骨干， 開展了為期3期的計算機輔助審計系統(tǒng)的使用培訓工作。通過視頻 培訓、平臺交流、實踐操作等多種途徑引導審計人員熟練使用總行業(yè) 已固化好的模型， 做好國庫業(yè)務審計線索的收集與整理工作， 提高了 現場審計的針對性，同時， 也為不定期開展非現場

5、檢查，向國庫部門反饋風險提示奠定了基礎。（四）加強常用軟件基礎功能培訓，提高審計人員數據篩查能力。 隨著人民銀行業(yè)務系統(tǒng)化、數據化不斷發(fā)展，從海量數據中查找有 用數據，進行大數據篩選成為了審計人員面臨的一個難題。 武漢分行 利用Excel軟件中自帶的數據查找、 排序、 比對等基礎功能， 結合 具體審計案例， 編寫了 運用Excel數據篩選輔助預算管理審計的 操作手冊，從數據源提取、 篩選條件設置、常見的審計問題等多個方 面，詳細介紹了該軟件在預算管理審計中的實際應用， 提高了審計人 員的知識儲備和技能水平。二、基層行內審信息化工作存在的主要問題 審計人員的業(yè)務活動貫穿著審計工作的全過程， 是優(yōu)

6、秀的審計理念、 審計方法、審計手段的創(chuàng)造者和使用者，因此， 審計人員的主動性和 專業(yè)性成為了制約內審信息化工作的關鍵因素。由于基層行內審人員 年齡結構及知識結構老化、人數偏少、任務繁重等原因，推進內審信 息化工作的難度呈現金字塔型， 越是基層難度越大的特點。 總體概括 來講，存在著六大矛盾。（一）需求迫切性與自主研究滯后性并存。 使用先進的審計工具，可以較大幅度的提高現場審計效率、提升審 計質量的觀點在基層行達成了一致，但是不少基層行等、靠、要的思 想仍然比較普遍， 對于內審信息化工作的自主研究或是消極被動， 或 是畏難退縮，抱著等、靠、要的思想不放，寄希望于照搬上級行或兄 弟行的成功經驗，自

7、己則置身事外，當旁觀者、過路客（二）需求多樣性與獲取渠道狹窄并存。一是工具獲取渠道狹窄。廣義的審計工作包括項目的準備階段、實 施階段、報告階段及后續(xù)整改階段等多個過程。因此，促進審計工作 開展的輔助工具也涉及多個環(huán)節(jié)、 包含多個種類。 而目前由于版權保 護、權限管理、央行業(yè)務特殊性、溝通交流渠道狹窄等多方面的因素， 從互聯網下載獲取免費資源的途徑比較狹窄， 直接使用外單位、 外部 門的成熟工具渠道也并不暢通。二是數據獲取仍在障礙。 一方面業(yè)務 信息系統(tǒng)的建設很少體現審計需求， 審計人員獲取的電子數據往往并 不能全面反映業(yè)務運行和管理的狀況， 審計分析只能就現有的數據開 展，審計線索的質量常常不

8、盡如人意。 另一方面人民銀行業(yè)務系統(tǒng)眾 多，系統(tǒng)架構及采用的數據庫技術不盡相同， 大量的異構數據加大了 數據導入和數據管理的難度，同時系統(tǒng)的數據存儲方式也不盡相同，有集中到總行的，有分省擺布的，也有分地市存放的，也給完整獲取 數據帶來了阻礙。（三）使用者期望值過高與審計工具實際效果不足并存。 一是輔助審計工具僅僅是審計工作的輔助和補充，不能完全與審計 人員的審計經驗判斷脫節(jié)，更不能完全替代審計人員的審計活動。 部 分使用者將計算機輔助審計工具視為包治百病的靈丹妙藥， 寄希望于 一個工具可以完全解決現場審計的所有活動， 實現無腦化操作， 這種 不切實際的過高期望值自然會與工具的實際使用效果產生強

9、烈落差。 二是輔助審計工具的研究也是一個不斷研究、 逐步完善、 循序漸進的 過程，不能一蹴而就。 部分審計人員不能正確對待工具使用過程中存在的不足， 往往沒有從如何完善工具功能的角度主動思考， 而是簡單 對工具蓋棺定論，全篇否定工具存在的實際意義。（四）工具的專業(yè)性與審計人員使用能力不足并存。從地區(qū)分布結構來看，審計人員計算機使用能力與信息技術審計能 力的分布存在著明顯的地區(qū)間差異。從年齡結構來看，年老多，年輕 少，沒有形成老中青合理搭配的梯級結構。從知識結構來看，熟悉傳 統(tǒng)內審技術的多，通曉現代內審技術的少，自我學習能力強的少，后 續(xù)教育可塑性強的少，與內審信息化不對接。而專業(yè)的審計工具，尤

10、 其是大數據篩選類工具， 需要審計人員根據審計經驗， 自主設置查詢 條件、邏輯關系等等，導致系統(tǒng)雖功能強大，但合格的使用者卻寥寥 無幾，最終導致系統(tǒng)在實際使用中的效果大打折扣。（五）工具使用培訓與實際審計應用脫節(jié)并存。審計工具不是空中樓閣，需要扎根于實際審計工作中。只有在實際 工作中不斷運用，才能不斷加深理解、提高應用能力。部分審計人員 參與培訓活動，僅僅從完成上級行下達的培訓任務出發(fā)， 培訓結束后 即將工具束之高閣，在實際審計中仍滿足于使用老方法、老手段，導 致了培訓活動與實際應用相脫節(jié)。這種慣性或者惰性做法， 違背了培 訓活動的初衷，也導致雖多次組織培訓，仍然有部分審計人員不熟悉、 不了解

11、、不會熟練使用問題的產生。（六）工具運行環(huán)境與電子設備更新發(fā)展脫節(jié)并存。 人民銀行多數計算機輔助工具的開發(fā)背景均以業(yè)務網運行環(huán)境（操 作系統(tǒng)為windows xp系統(tǒng)，IE為6. 0版本）為基礎。隨著電子設 備陸續(xù)到達報廢年限，更新后的電子設備操作系統(tǒng)及IE版本均有較 大幅度變動。如， 總行集中采購的清華同方超翔系列為例，操作系統(tǒng) 為WIN7系統(tǒng)，自帶瀏覽器版本為IE10。運行環(huán)境發(fā)生變化后，可能 導致工具界面顯示不全、部分功能無法使用等諸多問題。三、加強審計信息化工作的建議（一）進一步加強頂層設計和遠景規(guī)劃， 提升信息化工作的原動力。 建議上級行繼續(xù)強調審計信息化工作的重要性，明確技術轉型仍然 是今后內審工作發(fā)展的重要方向， 制訂推動信息化工作的遠景目標及 行動舉措，為基層行指明發(fā)展的方向和努力的目標。同時，繼續(xù)完善 審計制度體系， 制訂關于審計工作信息化的規(guī)章制度， 對開展信息化 審計時參與各方的權責劃分、 信息化審計的規(guī)范化流程、 信息化審計 與非信息化審計的對接以及對數據證據的效力界定等給予明確規(guī)范。（二）進一步加強對基層行的指導，提高信息化工作的積極性。 一是指導基層行立足本地實際，積極發(fā)揮主動性，加強對信息化工 具的研究和使用， 扎實推進基層行審計信息化工作。