某公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告書

1、某公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容、格式及 報(bào)送范圍，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在評價現(xiàn)在、 預(yù)測未來、改善決策、 防范風(fēng)險和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的作用，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司各成員企業(yè)。第三條財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有 關(guān)的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)信息為依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)系 統(tǒng)的方法，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動及其效果進(jìn)行的剖析。第四條 財(cái)務(wù)分析的依據(jù)有：（一）會計(jì)報(bào)表及其附注；（二）全面的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù) 據(jù)、銷售（或營業(yè)）量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)（商）品質(zhì)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、 生產(chǎn)能力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。（三）企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)信息如對社會經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營

2、產(chǎn)生 重大影響的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、軍事等事件和政策；同行業(yè) 的經(jīng)濟(jì)信息；重大經(jīng)濟(jì)新聞；證券行情等。各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)注意搜集財(cái)務(wù)分析的有 關(guān)依據(jù)，以確保財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。第五條財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營責(zé)任書中的指標(biāo)目標(biāo)值（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即同行業(yè)在相同時期內(nèi)的平均水平或近期平均水平；（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析需要，選擇適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)。第六條財(cái)務(wù)分析應(yīng)以比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。第七條財(cái)務(wù)分析須形成文字材料，并以報(bào)告文件的形式向各有

3、關(guān)方面報(bào)告。第八條財(cái)務(wù)分析報(bào)告包括綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告、專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)情況說明書。第九條綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對企業(yè)在一定時期（月份、 季度或年度）內(nèi)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全面剖析所形成的報(bào)告文件。其主要內(nèi)容如下：（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況：以當(dāng)期各主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（營業(yè)收入、利潤總額或凈利潤、利稅總額和現(xiàn)金凈流量等）的實(shí)際數(shù)同分析標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，概括揭示主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。（二）財(cái)務(wù)狀況分析：1 、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)（即“資產(chǎn)負(fù)債表”結(jié)構(gòu)）變動分析：總體結(jié)構(gòu)變動分析；流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析；固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析；無形及其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析；流動負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析；長期負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析；所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動分析；2

4、、利潤形成分析：利潤總額總體結(jié)構(gòu)變動分析；營業(yè)收入分析；營業(yè)成本分析；期間費(fèi)用分析。3、現(xiàn)金流量分析。4、財(cái)務(wù)比率分析：財(cái)務(wù)效益狀況分析（含銷售或營業(yè)收入利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、投資收益率、總資產(chǎn)凈利率和資本保值增值率等分析內(nèi)容）；資產(chǎn)運(yùn)營狀況分析（含總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)容）；償債能力狀況分析（含資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率等分析內(nèi)容）；發(fā)展?fàn)顩r分析（含銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率和固定資產(chǎn)成新率等分析內(nèi)容）。（三） 財(cái)務(wù)風(fēng)險與財(cái)務(wù)危機(jī)分析：1 、財(cái)務(wù)安全運(yùn)營分析（含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指

5、數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻(xiàn)率等分析內(nèi)容）；2、財(cái)務(wù)風(fēng)險變異分析（含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容）；3 、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析（含經(jīng)營性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、 銷售經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容）（4） 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。（5） 財(cái)務(wù)趨勢分析。（6） 管理評價及建議。第十條處于經(jīng)營期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況， 遵循相關(guān)、有用的原則，創(chuàng)造性的開展綜合財(cái)務(wù)分析，撰寫綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告；處于建設(shè)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，開展以財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為主要分析內(nèi)

6、容的綜合財(cái)務(wù)分析，撰寫綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十一條綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。應(yīng)采用“X X公司X X年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告”“ X X公司X X年度上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告”或“ X X公司XX年度第X季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告”等格式。（二）開頭。概括介紹企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢，點(diǎn)出分析的中心問題，指標(biāo)分析目的。（三）正文。采用“文字說明加數(shù)字”的格式，依一定標(biāo)準(zhǔn)，用一定的方法，充分剖析財(cái)務(wù)活動。（四）結(jié)尾。提出總的管理評價及建議。（五）附表。第十二條集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)撰寫季度、半年度和年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十三條專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對財(cái)務(wù)活動某一方面進(jìn)行的剖析，如項(xiàng)目投資分析報(bào)告、利潤完成情況分

7、析報(bào)告和產(chǎn)品成本分析報(bào)告等。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行專題財(cái)務(wù)分析，撰寫專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十四條專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。采用“ （XX）公司+ （分析內(nèi)容）+分析 報(bào)告”的格式。（二）開頭。（注也可不加開頭，直接轉(zhuǎn)入正文）（三）正文。（四）結(jié)尾。（五）附表。第十五條財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的重要組成部分。各成員企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度中的有關(guān)規(guī)定，撰寫并報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。企業(yè)及報(bào)告接收人應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)分析報(bào)告，確保財(cái)務(wù)分析 報(bào)告的安全完整。第十六條各子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送范圍：（一）本公司的法定代表人、總經(jīng)理（或經(jīng)理）、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財(cái)

8、務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和企劃部門負(fù)責(zé)人；（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)部負(fù)責(zé)人。第十七條各子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)出時間為：（一）季度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在季度終了后14 日內(nèi)報(bào)出；（二）半年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在半年度終了后17日內(nèi)報(bào)出；（三）年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在年度終了后21 日內(nèi)報(bào)出；（四）專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在定稿后及時報(bào)出。第十八條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各子公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫集團(tuán)公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并在子公司規(guī)定報(bào)送時間結(jié)束后7 日內(nèi)報(bào)出。第十九條集團(tuán)公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送范圍為：（1） 集團(tuán)公司總裁和分管財(cái)務(wù)副總裁；（2） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)部負(fù)責(zé)人。第二十條財(cái)務(wù)分

9、析報(bào)告屬企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文案。各成員第二十一條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。附：各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明銷售或營業(yè)收入利潤率利潤總額銷售或營業(yè)收入凈額100 %凈資產(chǎn)收益率凈利潤平均凈利潤100 %資本收益率=凈利潤實(shí)收資本或股本余額* 100 %投資收益率=投資凈收益 ,”投資額*100 %總資產(chǎn)凈利率=凈利潤平均總資產(chǎn)* 100 %資本保值增值率期末所有者權(quán)權(quán)益 ，” 期初所有者權(quán)益 *100 %總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售或營業(yè)收入凈額平均總資產(chǎn)*100 %流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售或營業(yè)收入凈額平均流動資產(chǎn)*100 %應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率銷售或營業(yè)收入凈額”平均應(yīng)收帳款*100 %個

10、化國在七% 銷售或營業(yè)成本 .CC C/ 存貨周轉(zhuǎn)率=平均存貨*100%資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額*100 %已獲利息倍數(shù)息稅前利潤-息稅前營業(yè)利潤利息支出利息支出流動比率_流動資產(chǎn)=流動負(fù)債速動比率=流動資產(chǎn)存貨流動負(fù)債現(xiàn)金流動負(fù)債比率貨幣資金短期投資流動負(fù)債銷售增長率本期銷售增長額上期銷售總額*100 %資本積累率=*100 %本期所有者權(quán)益期末數(shù)上期所有者權(quán)益期末數(shù)上期所有者權(quán)益期末數(shù)總資產(chǎn)增長率_本期總資產(chǎn)增長額上期總資產(chǎn)期末數(shù)*100 %固定資產(chǎn)成新率=*100 %或現(xiàn)金流量指數(shù)_現(xiàn)金流入量=現(xiàn)金流出量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)期末固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)原值*100 %_經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=必須的維持性資本支出額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻(xiàn)率_經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量必須的維持性資本支出額到期債務(wù)本息產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額*1