合格財務管理人員應當具備的基本能力

1、談談做一個合財務人員所應當具備的幾項基本能力眾所周知，財務工作是一項事無巨細的工作，是具體瑣碎的活，所有事務都與個、十、百、千或1、2、3、4等數(shù)字相關，即所謂的和數(shù)字打交道， 用數(shù)據(jù)說話。 筆者認為， 作為一名合格的財 務工作人員，手頭離不開單據(jù)，而以下幾大基本功則是必須具備的。一、有序整理會計憑證財務的記賬過程，就是一個對單據(jù)進行整理、歸納、分類、定 性的過程。每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生， 在財務上反映為單據(jù)的書面記載。 單據(jù)的填寫和單位的各個部門有關， 財務部門需要根據(jù)單位制定的財 務制度， 對單據(jù)的使用、 填開等做出詳盡的要求。 而對單據(jù)的整理等 工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。1.

2、 會計憑證的分類 會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具 體業(yè)務發(fā)生所開具或收到的發(fā)票、 各單位自制的入 （出）庫單、工資 表以和印制填寫的費用報銷單、 支出憑單、 借款單等。 記賬憑證是根 據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證， 按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸 類并確定會計分錄而填制的憑證。2. 原始憑證的粘貼要求 財務部負責人應制定并規(guī)范單位財務制度，事先派專業(yè)人員指導各部門對各類票據(jù)正確填開。原始票據(jù)的粘貼是一項日?；墓?作，所有票據(jù)一般使用液體膠水粘牢左方的票頭， 把發(fā)票紙張大小相 同、票面金額相同的粘在一起， 多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據(jù)粘貼單上，從右至左，兩張票據(jù)不

3、完全重合，便于翻找核對金額。3. 記賬憑證的整理要求一筆款項在支付或一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，票據(jù)傳遞到財務記賬 人員手中， 出納據(jù)以記賬并做到日清月結(jié)， 負責編制記賬憑證的財務 人員檢查單據(jù)是否保持完好、 整齊，對經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相同的歸放在一 張記賬憑證里， 并予以編號。 每個單位從管理角度出發(fā)， 在核算各項 支出時一般會分部門核算， 在填制記賬憑證前， 可以將同一部門的相 關單據(jù)擱放在一起， 簡化工作量。 記賬憑證編制完成后， 負責憑證審 核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。 記賬憑證的打印一般在憑證 審核完成之后， 連續(xù)打印， 使用專用配套紙張。 打印后與對應的原始 憑證粘貼在一起， 注意一般是

4、將左上角粘牢即可， 不必將紙張左側(cè)全 部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進行粘貼， 折疊整齊， 順序放 置，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂。二、熟練操作應用計算機當前， 隨著計算機運用的普和發(fā)展， 會計電算化的推行， 一些 傳統(tǒng)的計算工具已逐步被淘汰， 計算機已廣泛運用在財務工作的各個 環(huán)節(jié)。 因此， 辦公軟件特別是財務軟件的熟練操作， 是財務人員應掌 握的基本功之二。（一）辦公軟件是財務人員需要掌握的基本技能 。在實務操作中， Word 、Excel 、PowerPoint 成為工作的主要 手段， Word 是現(xiàn)代辦公中使用最多的字處理軟件，滿足對各種文檔 的處理要求。 Excel 電子

5、表格發(fā)揮著極大的計算、 排序、匯總等功能， 給會計的核算職能帶來極大方便。利用 PowerPoint 可以創(chuàng)建展示演 示文稿。（二）財務軟件是財務人員重要的工作工具。 財務軟件不僅提高了財務人員賬務處理速度，優(yōu)化了工作質(zhì) 量，同時還滿足信息使用者查詢、 輸出等需求， 其信息量的擴充也是 不可比擬的。財務軟件的操作將計算機知識和財務專業(yè)知識融合在一 起，財務人員必須了解和掌握財務軟件，熟悉總賬管理、庫存管理、 往來款管理、報表、固定資產(chǎn)管理等各個模塊的具體操作。1. 總賬管理 總賬管理適應于進行憑證處理、賬簿管理、個人往來款管理、 部門管理、項目核算和出納管理等。（1）在開始使用總賬系統(tǒng)前， 先

6、進行初始設置， 包括會計科目、 外幣設置、期初余額、憑證類別、結(jié)算方式、分類定義、編碼檔案、 自定義等， 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容編制錄入記賬憑證， 單位財務主管或指 定人員進行審核憑證， 月末記賬，系統(tǒng)自動完成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務。（ 2）個人往來主要進行個人借款、 還款管理工作， 通過個人借款 明細賬和時了解個人借款情況，實施控制與清欠。（ 3）部門核算做到會計業(yè)務以部門為單位歸集，通過各部門費用收支情況， 和時控制各部門費用的支出， 財務人員應進行部門收支分 析，為部門考核提供依據(jù)。（ 4）項目核算可以反映出現(xiàn)金流量的走勢， 也是月末生成現(xiàn)金流 量表的數(shù)據(jù)來源。（ 5）出納管理詳細核算貨幣資金賬務

7、情況， 為出納人員提供了一 個辦公環(huán)境， 完成銀行日記賬、 現(xiàn)金日記賬， 提供銀行對賬單的錄入、 查詢等功能。2. 庫存管理 庫存管理適應于對庫存商品、原材料等進行供銷存核算與管理。許多企業(yè)如商品零售業(yè)、 制造業(yè)存貨的數(shù)量與品種繁多， 對存貨實行 嚴謹科學的管理是財務部門和倉庫部門的重要工作目標， 一方面對實 物進行分類管理， 另一方面建立完整的供銷存管理體系， 從賬面上進 行核算、控制、監(jiān)督，為實現(xiàn)賬實相符提供可信的依據(jù)。當發(fā)生存貨 的購入、領出、調(diào)撥、報廢、贈予等業(yè)務時，按原始入庫單、出庫單 等記載的名稱、 數(shù)量、 單價等信息錄入到庫存模塊中， 該模塊也具有 強大的計算、 查詢等功能， 提

8、供存貨的進銷存完整信息。 依實際情況 的不同， 有的單位對于庫存管理不是由財務軟件來實現(xiàn)， 而是采用符 合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統(tǒng)來完成，其職能和財務軟件是一致的。3. 往來款管理往來款管理適應于對與本單位有經(jīng)濟活動業(yè)務關系的客戶和供 應商之間的往來款項， 主要通過預付賬款、 應付賬款、 其他應付款等 會計科目來核算。 初始設置時， 將此類科目設置為客戶或供應商往來 輔助核算， 建立客戶和供應商檔案， 每筆往來業(yè)務發(fā)生時， 錄入相應 的輔助核算內(nèi)容， 在實際工作中還應定期與往來單位核對賬目， 和時 核實往來款項的最新情況。4. 報表管理報表管理和上述的總賬管理相輔相成，總賬系統(tǒng)提

9、供財務數(shù)據(jù) 生成財務報表。月末，完成憑證記賬、 損益類結(jié)轉(zhuǎn)的月末處理后，進 入報表管理系統(tǒng)， 打開報表表格， 進行數(shù)據(jù)關鍵字錄入， 系統(tǒng)經(jīng)過數(shù) 據(jù)計算整理完畢即生成基本財務報表。 注意報表需要在計算機硬盤形 成電子表格，打開報表管理系統(tǒng)中查找出對應的路徑。5. 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)管理進行固定資產(chǎn)凈值、累計折舊等數(shù)據(jù)的核算與管 理，反映固定資產(chǎn)增減、原值變化、使用部門變化等。系統(tǒng)啟用前， 對資產(chǎn)類別、增減方式、使用狀況、 折舊方法等進行初始設置。購置 固定資產(chǎn)時， 以每一項資產(chǎn)名稱錄入固定資產(chǎn)卡片， 詳細錄入其類別、 名稱型號、 原值、使用部門、 折舊年限等信息，這一步驟的作用非常 重要，它

10、是這一模塊的數(shù)據(jù)來源和基礎， 錄入的原始卡片應準確無誤。 系統(tǒng)具有自動計提折舊的功能， 生成折舊分配憑證， 它可以通過記賬 憑證的形式傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)。三、做賬踏實和時做賬， 通俗的說， 就是把發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記錄下來， 會計電算化 的做賬過程，即為 錄入記賬憑證的過程 。在實行計算機處理賬務后， 記賬憑證成為電子賬薄的來源和生成賬薄的依據(jù)。 在實務操作時， 財 務人員直接在計算機上使用財務軟件， 填制記賬憑證的基點是根據(jù)審 核無誤的原始憑證， 每一張原始憑證應該做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實， 數(shù)字準確，財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對 記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補

11、充。 記賬 憑證是總賬系統(tǒng)的起點， 也是所有查詢數(shù)據(jù)的最主要的一個來源。 在 錄入憑證時，需要根據(jù)每筆經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)來確定對應的會計科目， 這就是理論基礎知識的運用了。 各單位還會根據(jù)管理需要， 在財務軟 件初始化過程中， 設置科目輔助或備查內(nèi)容， 如果組成分錄的科目有 輔助核算屬性， 財務軟件系統(tǒng)提示輸入輔助明細內(nèi)容， 如現(xiàn)金、 銀行 存款的現(xiàn)金流量的項目核算， 經(jīng)營費用、 管理費用等的部門核算， 應 收（應付） 賬款的客戶和供應商往來核算， 這些內(nèi)容在錄入分錄時都 需要輸入相關的信息。 做賬基本功， 和前面提到的計算機運用能力的 基本功， 兩者密不可分， 只有在熟練掌握計算機并且具備扎實的

12、會計 基礎理論的前提下，才能順利完成做賬工作。四、查賬、找錯嚴謹審慎財務工作是一項很嚴謹?shù)墓ぷ?，財務體系、財務制度都具有嚴 謹性，數(shù)字與數(shù)字之間存在許多勾稽關系， 賬賬、 賬表、賬實相符是 對財務工作的基本要求。 在做賬過程中， 一處差錯往往會導致另一處 差錯， 財務人員必須具備查賬、 找錯的基本功。 財務軟件可以通過查 賬、匯總等方式將所需數(shù)據(jù)統(tǒng)計出來， 并將需要的發(fā)生項找出來。 俗 話說： “做賬容易查賬難” 。避免賬務差錯的產(chǎn)生，可以先從做賬和 時性著手， 對現(xiàn)金日記賬、 銀行日記賬等資金類賬戶， 做到日清月結(jié)， 每日核對賬款是否相符， 發(fā)現(xiàn)問題和時查找。 對于月末匯總的如原材 料出庫單

13、、 庫存商品出庫單等， 在輸入各管理軟件或表格時， 記載日 期、單據(jù)號等原始信息， 便于日后查找， 對單據(jù)數(shù)量較多的分次分批 輸入和核對，減少初次錄入時產(chǎn)生的差錯。出現(xiàn)差錯當月和時查找， 縮小范圍， 找出重點，并在實際工作中注意不斷的總結(jié)，收集和積 累經(jīng)驗。五、編報報表完整和時報表是數(shù)字的最后輸出工具， 報表使用者通過閱讀報表 了解整個經(jīng)營狀況、 經(jīng)營成果。 財務軟件的報表模塊已經(jīng)實現(xiàn)了強大 的制作表格、數(shù)據(jù)運算、圖形制作、 打印等功能。 在總賬模塊中通過 編制憑證、審核憑證、記賬、月末結(jié)賬等環(huán)節(jié)后生成基本財務報表， 包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。除通用財經(jīng)報表之外，各單 位根據(jù)經(jīng)營管理

14、需要制定內(nèi)部報表體系，具體核算考核資金、費用、 成本等各指標的執(zhí)行和績效情況，財務人員必須有敏感的數(shù)字概念， 具備編制報表的能力， 并且真正的理解其含義， 為單位高層管理人員 經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。六、數(shù)據(jù)分析 科學有效數(shù)據(jù)分析是以財務報表和其他相關資料為依據(jù)， 采用一 系列專門的分析技術和方法， 對過去和現(xiàn)在有關經(jīng)營業(yè)績、 分配、 籌 資、投資等進行分析與評價， 根據(jù)財務活動的歷史資料并考慮到現(xiàn)實 狀況， 對未來財務活動進行預測。 報表里的每一個數(shù)據(jù)， 都反映出一 個財務指標。 財務分析的基本方法有比較分析法和因素分析法。 指標 分析包含有償債能力、 營運能力、 盈利能力、 發(fā)展能力等多項財

15、務指 標的計算和分析。 應收賬款資產(chǎn)總額比、 應收賬款周轉(zhuǎn)率、 現(xiàn)金流動 負債比、 凈資產(chǎn)收益率等指標綜合反映應收賬款規(guī)模和周轉(zhuǎn)速度、短期償債能力和盈利發(fā)展能力。 財務指標是數(shù)字化的一種方式， 財務人 員應充分了解其含義， 理解其表達的動態(tài)過程或趨勢， 并且注意其時 效性。這既是提升財務人員自身業(yè)務能力的要求， 也是發(fā)揮財務工作 管理職能的要求。七、裝訂保管會計檔案 裝訂保管會計檔案不容忽視以下幾點：1. 憑證的裝訂與保管會計憑證是單位會計檔案的重要組成部分， 會計憑證一般以月為單位，財務人員需要對每月的會計憑證和時裝 訂，以便于查找與保存。 憑證裝訂的時間一般在當月結(jié)賬工作完成后， 不應積攢

16、甚至雜亂的堆放。 各單位應配備財務裝訂用工具， 如裝訂機、 裝訂線、裝訂針等，也可以使用重型訂書機， 使用比較簡單方便、省 時。憑證的裝訂有配套的憑證封面、 封底、 包角，裝訂前的一些準備 性日常工作也不要忽視， 日常保持憑證存放整齊有序， 每月在編制憑 證的同時， 根據(jù)憑證編號大體分冊， 用大鐵夾或長尾夾穩(wěn)固下來， 便 于裝訂成冊。 裝訂時， 把當月全部憑證做個估算， 大約平均分成多少 冊合適？將封面、記賬憑證、封底、 包角放好，反復羅列檢查是否整 齊有序，然后用重型訂書機將左上角訂牢， 包好包角， 完成裝訂。最 后把封面憑證起止日期、 冊數(shù)、 憑證號數(shù)等等相關內(nèi)容填寫完整， 加 蓋公章。2. 賬簿的裝訂與保管日前，手工賬簿已越來越少的發(fā)揮其作用， 財務軟件的功能使憑證在錄入后自動生成了賬薄。 現(xiàn)金日記賬、 銀行 日記賬可以根據(jù)管理需要每月打印， 總分類賬、 明細分類賬可以以年 度為單位，打印成紙制賬簿，裝訂成冊保存。3. 財務報告類的裝訂與保管月度、 季度、 年度財務報告， 包括