增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用及其附列資料填寫說明

1、附件4?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用?及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明以下簡稱本表及填寫 說明適用于增值稅小規(guī)模納稅人以下簡稱納稅人.一、名詞解釋一本表及填寫說明所稱“貨物,是指增值稅的應(yīng)稅貨物.二本表及填寫說明所稱“勞務(wù),是指增值稅的應(yīng)稅加工、 修理、修配勞務(wù).三本表及填寫說明所稱“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),是指 銷售效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn).四本表及填寫說明所稱“扣除工程,是指納稅人銷售效勞、 不動產(chǎn),在確定銷售額時,根據(jù)有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價 款和價外費用中扣除價款的工程.二、?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用?填寫說明本表“貨物及勞務(wù)與“效勞不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)各

2、工程應(yīng)分別 填寫.一“稅款所屬期是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.二“納稅人識別號欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號.三“納稅人名稱欄,填寫納稅人名稱全稱.四第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、效勞和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額,不包括銷售、由租 不動產(chǎn)、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免 稅銷售額、由口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.效勞有扣除工程的納稅人, 本欄填寫扣除后的不含稅銷售額, 與當(dāng)期?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用附列資料?第 8欄數(shù)據(jù)一致.五第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)

3、票銷售額合計.六第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填 寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、效勞和無形資產(chǎn)的普通發(fā)票金額 換算的不含稅銷售額.七第4欄“銷售、生租不動產(chǎn)不含稅銷售額：填寫銷售、由租不動產(chǎn)的不含稅銷售額,銷售額 =含稅銷售額/ 1+5% o銷 售不動產(chǎn)有扣除工程的納稅人,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額.八第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計.九第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填 寫稅控器具開具的銷售、由租不動產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含 稅銷售額.十第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額：填寫 銷售自己使用過的固

4、定資產(chǎn)不含不動產(chǎn),下同和銷售舊貨的 不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/ 1+3% o十一第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額： 填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的 普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.十二第9欄“免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅的貨物 及勞務(wù)、效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額,不包括由口免稅銷 售額.效勞、不動產(chǎn)有扣除工程的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.十三第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額：填寫符合小微企業(yè) 免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策 的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.十四第11欄“未達(dá)起征點銷售額：填寫個體工商戶和其 他個

5、人未達(dá)起征點含支持小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷 售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體 工商戶和其他個人填寫.十五第12欄“其他免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅的 貨物及勞務(wù)、效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額,不包括符合小 微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點政策的免稅銷售額.十六第13欄由口免稅銷售額：填寫由口免征增值稅貨 物及勞務(wù)、由口免征增值稅效勞、無形資產(chǎn)的銷售額.效勞有扣除工程的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.十七第14欄稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額：填寫稅控器具開具的由口免征增值稅貨物及勞務(wù)、由口免征增值稅服 務(wù)、無形資產(chǎn)的普通發(fā)票銷售額.十八第15欄“本期應(yīng)納稅額：填寫本期

6、按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額.十九第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額：填寫納稅人本期按 照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中 全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費,可在 增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額.當(dāng)本期減征額小于或等于第 15欄“本期應(yīng)納稅額時,按本期 減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額時,按本期第15欄填寫,本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵 減.二十第17欄“本期免稅額：填寫納稅人本期增值稅免稅 額,免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額和征收率計算.二十一第18欄“小微企業(yè)免稅額：填寫符合小微企業(yè)免 征增值稅政策的增值稅免稅額

7、,免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額和征收率計算.二十二第19欄“未達(dá)起征點免稅額：填寫個體工商戶和 其他個人未達(dá)起征點含支持小微企業(yè)免征增值稅政策的增值 稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點銷售額和征收率計算.二十三第21欄“本期預(yù)繳稅額：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額.三、?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用附列資料?填寫說明本附列資料由銷售效勞有扣除工程的納稅人填寫,各欄次均 不包含免征增值稅工程的金額.一“稅款所屬期是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.二“納稅人名稱欄,填寫納稅人名稱全稱.三第1欄期初余額？填寫效勞扣除工

8、程上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0:四第2欄“本期發(fā)生額2填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予 扣除的效勞扣除工程金額.五第3欄“本期扣除額2填寫效勞扣除工程本期實際扣除的金額.第3欄“本期扣除額 W第欄“期初余額+第2欄“本期發(fā)生額 之和,且第3欄“本期扣除額 5欄“全部含稅收入六第4欄期末余額？填寫效勞扣除工程本期期末結(jié)存的 金額.七第5欄“全部含稅收入：填寫納稅人銷售效勞、無形資 產(chǎn)取得的全部價款和價外費用數(shù)額.八第6欄“本期扣除額2填寫本附列資料第3項“本期扣 除額欄數(shù)據(jù).第6欄“本期扣除額=第3欄“本期扣除額九第7欄“含稅銷售額2填寫效勞、無形資產(chǎn)的含稅銷售 額.第7欄“含稅銷售額=第5欄全部含