2015版所得稅A類表

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度預繳納稅申報表A類,2022年版稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：口口口口口口口納稅人名稱：金額單位： 人民幣元列至角分行次項目本期金額累計金額1一、根據(jù)實際利潤額預繳2營業(yè)收入3營業(yè)本錢4利潤總額5力口：特定業(yè)務計算的應納稅所得額6減：不征稅收入和稅基減免應納稅所得額請?zhí)罡奖?7固定資產(chǎn)加速折舊扣除調(diào)減額請?zhí)畋O(jiān)表28彌補以前年度虧損9實際利潤額4行+5行-6行一7行-8行10稅率(25%)11應納所得稅額9行X 10行12減：減免所得稅額請?zhí)罡奖?13實際已預繳所得稅額14特定業(yè)務預繳征所得稅額15應補退所得稅額11行一12行-13行一14行1

2、6減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本月季實際應補退所得稅額-18二、根據(jù)上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳19上一納稅年度應納稅所得額-20本月季應納稅所得額19行X 1/4或1/12 21稅率(25%)22本月季應納所得稅額20行X 21行23減：減免所得稅額請?zhí)畋O(jiān)表324本月季實際應納所得稅額22行-23行25三、根據(jù)稅務機關確定的其他方法預繳26本月季稅務機關確定的預繳所得稅額27總分機構(gòu)納稅人28總機構(gòu)總機構(gòu)分攤所得稅額15行或24行或26行X總機構(gòu)分攤預繳比例29財政集中分配所得稅額30分支機構(gòu)分攤所得稅額15行或24行或26行X分支機構(gòu)分攤比例31其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門

3、應分攤所得稅額32分支機構(gòu)分配比例33分配所得稅額是否屬于小型微利企業(yè)：是口否口謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?和國家有關稅收規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的 法定代表人簽字：年 月日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務機關受理專用章：會計主管：填表日期：年 月日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號：代理申報日期： 年 月日受理人：受理日期： 年 月日填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月季度預 繳企業(yè)所得稅時使用.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度匯算清 繳申報適用本表.二、表頭工程1.“稅款所屬期

4、間：為稅款所屬期月季度第一日至所屬期月季 度最后一日.年度中間開業(yè)的納稅人,“稅款所屬期間為當月季開始經(jīng)營之日至所屬月季度的最后一日.次月季度起按正常情況填報.2.“納稅人識別號：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號15位,3.“納稅人名稱：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全 稱.三、各列次的填報1 .第一局部,根據(jù)實際利潤額預繳稅款的納稅人,填報第 2行至第17行.其中：第2行至第17行的“本期金額列,填報所屬月季度第 一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計金額列,填報所屬年度1月1日至所屬月季度最后一日的累計數(shù)額.2 .第二局部,根據(jù)上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款 的

5、納稅人,填報第 19行至第24行.其中：第19行至第24行的“本期金額列,填報所屬月季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第 19行至第24行的“累計金額列,填報所屬年度1月1日至所屬月季度最后一日的累計數(shù)額.3.第三局部,根據(jù)稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人,填報第26行.其中：“本期金額列,填報所屬月季度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額列,填報所屬年度 1月1日至所屬月季度最后一日 的累計數(shù)額.四、各行次的填報1.第1行至第26行,納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報.實行“根據(jù)實際利潤額預繳的納稅人填報第2行至第17行.實行“根據(jù)上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的納稅人填報第19行至第24行.實

6、行“根據(jù)稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人填報第26行.2.第27行至第33行,由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)以下簡稱匯總納稅企業(yè)填報.其中：匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)在填報第1行至第26行根底上,填報第28行至第31行.匯總納稅企業(yè)二級分支機構(gòu)只填報本表第30行、第32行、第33行.五、具體工程填報說明一按實際利潤額預繳1 .第2行“營業(yè)收入：填報根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準那么等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入.本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參 與計算.2 .第3行“營業(yè)本錢：填報根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準那么等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)本錢.本行主要列示納稅人營業(yè)本錢數(shù)額,不參與計算.3 .第4行“利潤總

7、額：填報根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準那么等國 家會計規(guī)定核算的利潤總額.本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致.4 .第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額:從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務 的納稅人,填報根據(jù)稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額.房地產(chǎn)開 發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入,根據(jù)稅收規(guī)定的預計計稅毛 利率計算的預計毛利額填入此行.5 .第6行“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額:填報屬于稅法規(guī)定 的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金 額.本行通過?不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表?附表1填報.6 .第7行“固定資產(chǎn)加速折舊扣除調(diào)減額：填報根據(jù)?財政部 國

8、 家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的通知?財稅 202275號等相關規(guī)定,固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊,會計上未加 速折舊的納稅調(diào)整情況.本行通過?固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表? 附表2填報.7.第8行“彌補以前年度虧損:填報根據(jù)稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前 彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.8.第9行“實際利潤額：根據(jù)本表相關行次計算結(jié)果填報.第9行=4行+5行一6行一7行一8行.9 .第10行“稅率25% ：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率 25%.10.第11行“應納所得稅額：根據(jù)相關行次計算結(jié)果填報.第11行=9行X10行,且11行0.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率

9、時,第11行中9行X10行.11.第12行“減免所得稅額：填報根據(jù)稅收規(guī)定,當期實際享受的減免所得稅額.本行通過?減免所得稅額明細表?附表3填報.12 .第13行“實際已預繳所得稅額：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預繳的企業(yè)所得稅額,“本期金額列不填寫.13 .第14行“特定業(yè)務預繳征所得稅額：填報根據(jù)稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經(jīng)預繳征的所得稅額.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接治理的跨地 區(qū)設立的工程部,按規(guī)定向工程所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅 填入此行.14 .第15行“應補退所得稅額：根據(jù)本表相關行次計算填報 .15 行“累計金額列=11行一12行一13行-14行,且15行W0時,填0; “本

10、 期金額列不填.15 .第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅,在本納稅年度抵繳的所得稅額.16 .第17行“本月季實際應補退所得稅額：根據(jù)相關行次 計算填報.第17行“累計金額列=15行-16行,且第17行W0時, 填0, “本期金額列不填.二根據(jù)上一年度應納稅所得額平均額預繳1 .第19行“上一納稅年度應納稅所得額：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.“本期金額列不填.2.第20行“本月季應納稅所得額 ：根據(jù)相關行次計算填報.1按月度預繳的納稅人：第20行=第19行X 1/12 o62按季度預繳的納稅人：第 20行=第19行X1/4.3.第

11、21行“稅率25% :填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25 %稅率.4.第22行“本月季應納所得稅額：根據(jù)本表相關行次計算填 報.22行=20行X21行.5.第23行“減：減免所得稅額：填報根據(jù)稅收規(guī)定,當期實際享 受的減免所得稅額.本行通過?減免所得稅額明細表?附表3填報.6.第24行“本月季應納所得稅額：根據(jù)相關行次計算填報.第24行=第22 23行.三根據(jù)稅務機關確定的其他方法預繳第26行“本月季確定預繳所得稅額：填報稅務機關認可的其他 方法確定的本月季度應繳納所得稅額.四匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)有關工程的填報1.第28行總機構(gòu)分攤所得稅額：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu),以 本表第1行至第26行本月季度預繳

12、所得稅額為基數(shù),按總機構(gòu)應 當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報,并按不同預繳方式 分別計算：（1） “按實際利潤額預繳的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行X總機構(gòu)應分攤預繳比例.（2） “根據(jù)上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的匯總納稅企 業(yè)的總機構(gòu)：第 24行X總機構(gòu)應分攤預繳比例.（3） “根據(jù)稅務機關確定的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)： 第26行X總機構(gòu)應分攤預繳比例上述計算公式中“總機構(gòu)分攤預繳比例:跨地區(qū)經(jīng)營跨省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市匯總納稅企業(yè),總機構(gòu)分攤的預繳比例填報 25% ;省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè),總機構(gòu)應分攤的預繳比例按各省級稅 務機關規(guī)定填報.2.第2

13、9行“財政集中分配所得稅額：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu), 以本表第1行至第26行本月季度預繳所得稅額為基數(shù),按財 政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報,并按不同預繳 方式分別計算：（1） “按實際利潤額預繳的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第 15行X財 政集中分配預繳比例.（2） “根據(jù)上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的匯總納稅企 業(yè)的總機構(gòu)：第 24行X財政集中分配預繳比例.（3） “根據(jù)稅務機關確定的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行X財政集中分配預繳比例.跨地區(qū)經(jīng)營跨省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市匯總納稅企業(yè), 中央財政集中分配的預繳比例填報25% ;省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè),

14、財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報.3.第30行“分支機構(gòu)應分攤所得稅額：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu),以本表第1行至第26行本月季度預繳所得稅額為基數(shù),按分支 機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報,并按不同預繳 方式分別計算：（1） “按實際利潤額預繳的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行X分支 機構(gòu)應分攤預繳比例.（2） “根據(jù)上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行X分支機構(gòu)應分攤預繳比例.（3） “根據(jù)稅務機關確定的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行X分支機構(gòu)應分攤預繳比例.上述計算公式中“分支機構(gòu)應分攤預繳比例：跨地區(qū)經(jīng)營跨省、自治區(qū)、直

15、轄市、方案單列市 匯總納稅企業(yè),分支機構(gòu)應分攤的預繳比 例填報50%;省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè),分支機構(gòu)應分攤的預繳比例按 各省級稅務機關規(guī)定執(zhí)行填報.分支機構(gòu)根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表2022年版?中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額填寫本行 .4.第31行“其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額 ：填報 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu),設立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定 視同二級分支機構(gòu)的部門,所應分攤的本期預繳所得稅額.5.第32行“分配比例：匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu),填報依據(jù)?企業(yè) 所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表 2022年版確定的該分支機構(gòu)的 分配比例.6.

16、第33行“分配所得稅額：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額.第33行=30行X32行.六、“是否屬于小型微利企業(yè)填報1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的,本年預繳時,選擇“是 預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否2.本年度新辦企業(yè),“資產(chǎn)總額和“從業(yè)人數(shù)符合規(guī)定條件, 選擇“是,預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否 o3.上年度“資產(chǎn)總額和“從業(yè)人數(shù)符合規(guī)定條件,應納稅所得 額不符合小微企業(yè)條件的,預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件,選 擇“是,預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件,選擇“否.4 o納稅人第一季度預繳所得稅時,鑒

17、于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束,可以根據(jù)上年度第四季度預繳情況選擇“是或“否 O本欄次為必填工程,不符合小型微利企業(yè)條件的,選擇“否.七、表內(nèi)表間關系一表內(nèi)關系1.第9行=4行+5行6行-7行-8行.2.第11行=9行X10行.當匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用 不同稅率時,第11行中9行X10行.3.第15行=11行一12行-13行-14行,且第15行W0時,填0.4 .第17行=15行-16行,且第17行W0時,填0.5 .第20行“本期金額 =19行“累計金額 X 1/4或1/12 o6.第22行=20行X21行.7 .第24行=22行-23行.8 .第28行=15行或24行或26行X規(guī)定比例.9.第29行=15行或24行或