2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧試題及答案資料

1、山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧試題及答案1、在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整 的，應(yīng)設(shè)立（C ）專門賬戶A.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整D.應(yīng)交稅費(fèi)一一進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出2、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.5%C.20%D.15%3、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按（ C ）確定銷售額和應(yīng)納稅額。A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/ （1+3%） ×3%B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/ （1+2%） ×2%C.應(yīng)納稅額=

2、含稅銷售額/ （1+3%） ×2%D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/ （1+3%） ×6%4、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收（C ）A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.所得稅5、企業(yè)以“買一贈(zèng)一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按 各項(xiàng)商品的（C ）的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。A.賬面價(jià)值B.歷史價(jià)值C.成本價(jià)值D.公允價(jià)值6、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（ C ）萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方 式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A.200B.400C.500D.6007、根據(jù)印花稅暫行條例規(guī)定，新企業(yè)的話，

3、需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資 本的（B ）A.千分之五B.萬(wàn)分之五C.千分之十D.百分之五8、國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ C ）征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%9、非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿（D ）年的個(gè)人。A.3B.4C.2D.1 10、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（A.兼營(yíng)銷售行為B.混合銷售行為C.銷售行為D.兼營(yíng)混合銷售行為11、自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（ C ） 的稅率征收房產(chǎn)稅。A.5%B.6%C.4%D.12%12、從事國(guó)家重

4、點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C ）政策。A.二免三減半B.二免二減半C.三免三減半D.三免五減半13、我國(guó)的關(guān)稅屬于（C ）A.財(cái)產(chǎn)稅B.所得稅C.商品稅D.其他稅14、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ D ）A.17%B.11%C.6%D.3%15、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年 限最長(zhǎng)不得超過(guò)（D ）。A.10 年B.6年C.3年D.5年16.某外貿(mào)進(jìn)出口公司 2012年6月份從國(guó)外進(jìn)口 120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格 為12萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為 80%消費(fèi)稅稅率是 5%根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口 這批

5、小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。A. 463.85B. 440.6417.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D ）A.認(rèn)證期100天B.認(rèn)證期80天C.認(rèn)證期90天D.認(rèn)證期180天18.本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得 額不超過(guò)（D ）的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C. 20萬(wàn)元D.10萬(wàn)元19 .我國(guó)稅法規(guī)定，年所得在（C ）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。A.15萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.10萬(wàn)元20 .集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短， 最短可為（C）。A.5年

6、B.4年C.3年D.2年21 .核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng) 納稅款）計(jì)入（B ）科目。A.未交增值稅借方B.未交增值稅貸方C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方22 .應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C ）A.含稅銷售額B.含增值稅的銷售額/ （1-增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額/ （1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額23.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B）A. 3萬(wàn)元B. 10萬(wàn)元C. 30萬(wàn)元D. 500萬(wàn)元1 .下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABC）A.化妝品B.小汽車C.實(shí)木地板D.酒2 .我國(guó)稅率的形式主要有（ACD

7、 ）A.比例稅率B.固定稅率C.累進(jìn)稅率D.定額稅率3 .不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC ）A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D.小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票4 .房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國(guó)家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法（國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪 些不同的方式：（ABCDA.采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品B.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品C.采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品D.采取委托方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品5 .稅收的特征包括（ABD ）A.無(wú)償性B.固定性C.廣泛性D.強(qiáng)制

8、性6 .施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD 。A.工作地點(diǎn)的流動(dòng)性B.工作內(nèi)容的多樣性C.施工周期長(zhǎng)D.受自然氣候影響大7 .下列哪些行為不征收營(yíng)業(yè)稅（ABCD ）A.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為8 .在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的C.縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為D. 土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為8 .農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的部門。它包括（）A.農(nóng)業(yè)B.林業(yè)C.畜牧業(yè)D.漁業(yè)9 .下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ ABCD ）A.合理的工資薪

9、金支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.利息支出D.借款費(fèi)用10 .納稅籌劃原則有哪些（ABCD。A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則B.合法（不違法）原則C.綜合性原則D.事先籌劃原則11 .下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD ）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)12 .納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。A.納稅申報(bào)表、附表B.利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表D. IC 卡13.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)

10、具專用發(fā)票B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)） 14.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ ACD）的單位和個(gè)人。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅 15、印花稅的稅率有哪兩種形式（ AC ）A.比例稅率B.比率稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率16、下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ABCD )A.國(guó)債利息B.福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.代扣代繳手續(xù)費(fèi)17、增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ ABCD ）A.在價(jià)

11、格同等的情況下，購(gòu)買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù)B.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票C.將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物先作為原材料入庫(kù)，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出18、以下行為可以免征增值稅的有（ BCD ）A.銷售普通貨物B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.避孕藥品和用具D.古舊圖書19、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ABCD ）A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.租金所得20、下面哪些行為屬于視同銷售行為（ ABCD ）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（

12、市）的除外D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)21、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ABCD ）A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.租金所得22、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（ BD ）A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)萬(wàn)元B.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)萬(wàn)元C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)萬(wàn)元。D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200 人,資產(chǎn)總額不超過(guò)500030萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100 人,資產(chǎn)總額不超過(guò)300050萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100 人,資產(chǎn)總額不超過(guò)200030萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

13、23、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ AB ）A.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.無(wú)書面合同或沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.簽訂合同的當(dāng)天D.全部收到貨款的時(shí)間24、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ABCD ）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)25、合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ ABCD ）A.有2個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者B.有書面合伙協(xié)議C.有各合伙人實(shí)際繳付的出資D.有合伙企業(yè)的名稱26、下列哪些項(xiàng)目屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍（ABCD )A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商

14、戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得1 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（ X）2 .銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額 V3 .抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式： 抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額x來(lái)源于某國(guó)（地 區(qū)）的應(yīng)納稅所得額+中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（，）4 .對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)

15、，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（ V）5 .銷售自己使用過(guò)的 2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增 值稅。（，）6 .由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（X）7 .消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（，）8 .我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式V9 .企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣X10

16、 .國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知國(guó)稅函200998號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在 2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際 發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（，）11 .財(cái)稅200025號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過(guò)3%勺部分實(shí)行即征即退政策.（V ）12 .應(yīng)稅銷售額超過(guò) 50萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問(wèn)題：未申請(qǐng)辦理一般 納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不 得使用增值稅專用發(fā)票。（，）13

17、 .自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu) 惠政策。（X ）14 .房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（X ）15 .制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的（X ）16 .企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%口計(jì)扣除。（V ）17 .從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（，）18 .一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（V ）19 .營(yíng)業(yè)稅的起征

18、點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月?tīng)I(yíng)業(yè)額確定；按次納 稅的起征點(diǎn)為按每次（日）營(yíng)業(yè)額確定。（，）20 . “免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（，）21、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（ V ）22、組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（，）23、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（ X ）24、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（X ）25、明細(xì)賬無(wú)論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余 額相等（V）26、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（ X ）27、對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（，） 28、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（ V）29、納稅人和負(fù)稅人一致。（X ）30、我國(guó)增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。（x ）31、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未