行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題

1、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題隨著財(cái)政財(cái)務(wù)制度改革的不斷深入,特別是近年來(lái)我推行的國(guó)庫(kù)集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購(gòu)管理制度、國(guó)有資產(chǎn)治理制度及會(huì)計(jì)委派制度等的實(shí)施,有效地標(biāo)準(zhǔn)了各單位的財(cái)務(wù)治理行為,促使我區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理水平有了很大提升.通過(guò)開(kāi)展“小金庫(kù)專項(xiàng)治理、行政事業(yè)單位往來(lái)款清理和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等檢查工作,發(fā)現(xiàn)我區(qū)財(cái)務(wù)治理總體比擬標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算.但是局部單位也存在一些不合規(guī)及違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的現(xiàn)象,主要有以下幾個(gè)方面的問(wèn)題.一、會(huì)計(jì)根底薄弱,核算不標(biāo)準(zhǔn)一 會(huì)計(jì)科目設(shè)置不標(biāo)準(zhǔn),局部單位未按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算.如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明

2、細(xì)賬,不能如實(shí)、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量及增減變化.二會(huì)計(jì)科目使用不正確,如：局部單位將大額的招待費(fèi)支由計(jì)入“辦公費(fèi)、“會(huì)議費(fèi)、“其他支由等科目核算,將“招待費(fèi)、“車輛維修費(fèi)、“福利費(fèi)等計(jì)入往來(lái)款科目進(jìn)行核算；三存在賬表、賬賬、賬實(shí)不相符的情況,如有的單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表與單位實(shí)際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細(xì)賬科目金額不等；有的本單位桂往來(lái)賬,對(duì)方單位沒(méi)有桂賬,并且長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有進(jìn)行核對(duì)；有的單位銀行賬與實(shí)際銀行存款多年不符,原因查找不清.二、原始憑證審核不嚴(yán),存在假發(fā)票入賬一取得的原始憑證不標(biāo)準(zhǔn).有的單位報(bào)銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全.如購(gòu)置實(shí)物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價(jià),也沒(méi)

3、有附相應(yīng)的明細(xì)清單,有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒(méi)有銷售單位蓋章.二報(bào)銷手續(xù)不完備,局部單位購(gòu)置實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批,沒(méi)有驗(yàn)收人或經(jīng)手人簽字,這樣就無(wú)法確定原始單據(jù)的真實(shí)性.三 票據(jù)使用不合規(guī).局部單位收費(fèi)工程沒(méi)有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù),存在使用自行外購(gòu)收據(jù)的現(xiàn)象,并且收據(jù)存根未妥善保管,存在遺失、不連號(hào)現(xiàn)象.有的甚至直接用“白條入賬四存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象.通過(guò)近幾年的檢查發(fā)現(xiàn),所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問(wèn)題,并且有些單位數(shù)額較大,多達(dá)10100 0多萬(wàn),嚴(yán)格意義來(lái)講,屬于以假發(fā)票來(lái)套取公款.針對(duì)這一現(xiàn)象,我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進(jìn)行了專題培訓(xùn),但個(gè)別單位仍存在假發(fā)票入賬

4、的現(xiàn)象,對(duì)此將根據(jù)?會(huì)計(jì)法?的規(guī)定予以處理、處分.三、貨幣資金治理不標(biāo)準(zhǔn)一存在以大額現(xiàn)金結(jié)算的問(wèn)題.根據(jù)?現(xiàn)金治理?xiàng)l例?的規(guī)定,現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為 10001000 元,局部單位在支由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中未按規(guī)定執(zhí)行,以大額的現(xiàn)金結(jié)算,有的甚至多達(dá)幾萬(wàn)元.二存在庫(kù)存現(xiàn)金超“容的問(wèn)題.局部單位庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額較大,有的甚至在 5 5 萬(wàn)元以上,嚴(yán)重超生了開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額為單位 3-53-5 天的正常零星支由總額.三存在銀行存款賬賬不符的問(wèn)題.根據(jù)會(huì)計(jì)制度要求,銀行存款賬面余額要定期與銀行進(jìn)行核對(duì),至少每月核對(duì)一次,檢查發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位年末銀行存款賬賬不符,至今尚未查明原因.四存在私設(shè)“小金庫(kù)的現(xiàn)

5、象.個(gè)別單位將貨幣資金長(zhǎng)期存放于個(gè)人存折或以單位名義開(kāi)立的銀行定活期存單中,公款私存.還有的單位設(shè)置賬外賬,將應(yīng)繳收入未上繳財(cái)政,直接在帳外列支.這種行為嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,相關(guān)責(zé)任人包括會(huì)計(jì)人員都應(yīng)受到相關(guān)處理、處分.四、收支方面存在的問(wèn)題一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),局部單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定,存在“坐支的現(xiàn)象.如局部單位的房屋由租收入等事業(yè)收入未上繳財(cái)政,直接用于經(jīng)費(fèi)支由.二 業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在的問(wèn)題： 首先是支由數(shù)額較大,經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費(fèi)支由額占公用支由的比例高達(dá) 30%30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支由,有的單位將招待費(fèi)在下屬單位列支處理,有的單位以辦公品、會(huì)議費(fèi)及勞保等名目列支招

6、待費(fèi).三違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、福利費(fèi).個(gè)別單位沒(méi)有根據(jù)?關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補(bǔ)貼的通知?和?威海市環(huán)翠區(qū)標(biāo)準(zhǔn)機(jī)關(guān)公務(wù)員津補(bǔ)貼實(shí)施方案?規(guī)定執(zhí)行,仍然以值班費(fèi)、交通補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等名目發(fā)放津貼、補(bǔ)貼；局部單位福利費(fèi)支由數(shù)額較大,有的單位年福利費(fèi)支由高達(dá) 5050 多萬(wàn)元.四 違規(guī)大額支由.個(gè)別單位大額贊助費(fèi)支由沒(méi)有業(yè)務(wù)主管部門和上級(jí)主管部門的相關(guān)審批手續(xù),單項(xiàng)贊助費(fèi)支由高達(dá)1 17 7萬(wàn)元.有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng),只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù),不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報(bào)銷.五、固定資產(chǎn)治理存在的問(wèn)題一購(gòu)入或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)未登記入賬,形成賬外資產(chǎn).二局部單位未經(jīng)政府采購(gòu)審批而自行購(gòu)置固定資產(chǎn).三 有的單位將

7、局部閑置的固定資產(chǎn)自行處置報(bào)廢,沒(méi)有經(jīng)過(guò)國(guó)資等相關(guān)單位的批準(zhǔn),導(dǎo)致大量國(guó)有資產(chǎn)流失.四固定資產(chǎn)帳實(shí)不符問(wèn)題比擬突生.例如,局部單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象,本單位使用的車輛不在本單位賬面反映.還有局部單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳,但由于年久失修、更換頻繁等原因,現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在,卻沒(méi)有及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù).六、往來(lái)款存在的問(wèn)題一往來(lái)款工程多、數(shù)額大、桂賬時(shí)間長(zhǎng).通過(guò)此次往來(lái)款清理檢查發(fā)現(xiàn),大局部單位存在往來(lái)款長(zhǎng)期桂賬現(xiàn)象,有的賬齡長(zhǎng)達(dá) 2 20 0多年,并且工程繁多、數(shù)額較大,現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉,喪失了最正確的催收時(shí)機(jī),形成大量的呆壞賬,導(dǎo)致國(guó)

8、有資產(chǎn)流失.二局部單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,對(duì)往來(lái)款項(xiàng)核算不清.如對(duì)于同一核算主體多處桂賬,致使賬目不清.還有個(gè)別單位借用財(cái)政資金,財(cái)政賬上桂單位借款,而單位卻做收入未桂往來(lái)賬.局部會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng),對(duì)往來(lái)款沒(méi)有催繳或催繳不及時(shí),導(dǎo)致往來(lái)款數(shù)額越來(lái)越大.有的單位多年未設(shè)置往來(lái)款明細(xì)賬,還有的單位總賬、明細(xì)賬不符,導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清.三局部單位在往來(lái)款中核算收入、支由.在往來(lái)款的核算過(guò)程中,局部單位將應(yīng)上交財(cái)政收入及上級(jí)專項(xiàng)資金桂往來(lái)款并用于單位日常經(jīng)費(fèi)支由,這樣既違背了“收支兩條線的相關(guān)治理規(guī)定,又造成單位收支不實(shí),會(huì)計(jì)信息的失真.四 個(gè)別單位存在隨意借款現(xiàn)象.有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)自行

9、將本單位資金借給下屬單位或企業(yè),還有的單位將本單位資金隨意捐贈(zèng)給其他單位且數(shù)額較大,有的因企業(yè)倒閉借款無(wú)法收回,這種做法嚴(yán)重違反了?會(huì)計(jì)法?等有關(guān)規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員及經(jīng)辦人員都應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任.五在年終決算時(shí),局部單位為到達(dá)本年度賬目的收、支平衡,將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來(lái)賬戶.經(jīng)統(tǒng)計(jì),這局部結(jié)余資金桂往來(lái)賬共計(jì) 1.191.19 億元.七、專項(xiàng)資金治理方面的問(wèn)題一有的單位以各種名目爭(zhēng)取財(cái)政或上級(jí)資金由于,沒(méi)有?？顚Ｓ?而是將資金桂在往來(lái)款科目,造成結(jié)余數(shù)額過(guò)大,據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來(lái)款清查發(fā)現(xiàn),專項(xiàng)資金結(jié)余達(dá) 1.011.01 億元.二局部單位對(duì)上級(jí)撥入的專項(xiàng)資金未實(shí)行單獨(dú)核算

10、、專款專用,違規(guī)挪用專項(xiàng)資金,用于單位日常的公用支由,并導(dǎo)致支由不實(shí).有的單位將上級(jí)撥入的專項(xiàng)資金大量用于招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和車輛燃修費(fèi)的支由,金額高達(dá)6060 多萬(wàn)元.八、幾點(diǎn)要求一增強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升綜合素質(zhì).各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)增強(qiáng)對(duì)?會(huì)計(jì)法?、?會(huì)計(jì)制度?、?現(xiàn)金治理?xiàng)l例?和?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的學(xué)習(xí),并與實(shí)際工作相結(jié)合,不斷提升自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平.二完善財(cái)務(wù)制度,提升治理水平.建議各單位完善內(nèi)部治理制度,如制定經(jīng)費(fèi)治理制度、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任、辦公費(fèi)治理制度、接待制度、車輛治理制度等.這樣,從單位內(nèi)部建立起有效的支由約束機(jī)制,做到有章可循,并且嚴(yán)格按制度辦事,以堵塞漏洞,節(jié)約資金,預(yù)防

11、經(jīng)費(fèi)支由中的三嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支由治理,杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象.一是建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批制度.每一筆開(kāi)支都必須取得合法有效的票據(jù),并附有關(guān)批件,由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字,財(cái)務(wù)人員審核,領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報(bào)銷.二是增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的事前監(jiān)督,統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi).四強(qiáng)化意識(shí),健全往來(lái)款治理責(zé)任制.單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)往來(lái)款的重視是做好往來(lái)款治理工作的重要前提.各單位要堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)催收、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原那么,做到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí),當(dāng)事人要對(duì)往來(lái)資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時(shí)間等的合法性、真實(shí)性做由承諾,并承當(dāng)相關(guān)責(zé)任在會(huì)計(jì)人員調(diào)離換崗時(shí),應(yīng)向接手會(huì)計(jì)人員說(shuō)明往來(lái)款項(xiàng)形成的原因及催收舉措,保證往來(lái)款賬目清楚完整.五健全資產(chǎn)

12、治理制度,預(yù)防資產(chǎn)流失.一是建立健全國(guó)有資產(chǎn)從購(gòu)置到治理、處置、報(bào)廢等一系列相關(guān)制度,把資產(chǎn)治理真正納入科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的軌道；二是各單位責(zé)任到人,對(duì)固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、維護(hù).三是嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度,履行政府采購(gòu)程序,按規(guī)定辦理政府采購(gòu)事宜,對(duì)未按規(guī)定采購(gòu)的票據(jù),果斷不得報(bào)銷入賬.六增強(qiáng)專項(xiàng)資金治理,提升資金使用效益.專項(xiàng)資金的使用本著專賬核算、?？顚Ｓ玫脑敲?嚴(yán)格執(zhí)行工程資金批準(zhǔn)的使用方案和工程批復(fù)內(nèi)容,不能擅自挪用、擠占.幾點(diǎn)要求“跑、冒、滴、漏,最大限度地提升各項(xiàng)資金的使用效益.針對(duì)以上問(wèn)題,結(jié)合會(huì)計(jì)工作的職能,在這里對(duì)財(cái)務(wù)人員提由兩點(diǎn)要求：一增強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升綜合素質(zhì).各單位會(huì)計(jì)人員不但要增強(qiáng)對(duì)?會(huì)計(jì)法?、?會(huì)計(jì)制度?、?現(xiàn)金治理?xiàng)l例?和?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的學(xué)習(xí),還要及時(shí)掌握新生臺(tái)的政策法規(guī)制度,并與實(shí)際工作相結(jié)合,不斷提升自身的政策水平和業(yè)務(wù)