審計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及答案

1、、單項(xiàng)選擇題審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題1審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ A ）。B生產(chǎn)發(fā)展的需要C會(huì)計(jì)發(fā)展的需要2. （ B ）是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。 A.公正性A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系D.管理的現(xiàn)代化B.獨(dú)立性C權(quán)威性D.真實(shí)性3. 政府審計(jì)與民間審計(jì)相同的地方，包括A.均為外部審計(jì)，獨(dú)立性較強(qiáng)C.依靠收費(fèi)維持生存4. 按審計(jì)主體的不同，審計(jì)可分為（A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、C.強(qiáng)制審計(jì)、任意審計(jì)5. 國家審計(jì)屬于（BA.任意審計(jì)B.強(qiáng)制審計(jì)6. 下列不適用函證的項(xiàng)目是（B.銀行存款7. 逆查法應(yīng)先從（D ）。A.原始憑證B.記賬憑證A.庫存現(xiàn)金（ A ）。B.均需利用內(nèi)部審

2、計(jì)工作D.按區(qū)域劃分，承接業(yè)務(wù)B經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.專項(xiàng)審計(jì)B.國家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)D.報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)D.突擊審計(jì)C.由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨D.應(yīng)收賬款C.會(huì)計(jì)賬簿8 （ A ）是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的以紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的 會(huì)計(jì)記錄或其他書面文件進(jìn)行審查。D.會(huì)計(jì)報(bào)表B.詢問C.函證D.重新計(jì)算9. （ B ）是指審計(jì)人員以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員調(diào)查獲取財(cái)務(wù) 信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。C.分析程序D.觀察10. （ C ）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)

3、 系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。A.計(jì)算B.檢查11. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托時(shí)，應(yīng)同被審計(jì)單位簽訂（A.審計(jì)準(zhǔn)則12. （ A ）用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.審計(jì)依據(jù)13. （ A ）對(duì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B主任會(huì)計(jì)師C項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員14. 下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位舞弊的是（A.對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用B.原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或原始記錄的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤D.對(duì)事實(shí)的疏忽A.檢查記錄或文件A.函證B.詢問C.分析程序B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.函證D.比較C.審計(jì)通知書）。D.審計(jì)報(bào)告A.總體審計(jì)策略D.具體審計(jì)計(jì)劃D.助理人員C ）。C記錄虛假的交易或事項(xiàng)15. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的相關(guān)責(zé)任的表述中，正確的是（C ）。A. 如果未能查出重大錯(cuò)報(bào)是由于被審計(jì)單位舞弊造成的，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要嚴(yán)格遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤與舞弊C. 及時(shí)防治和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)所審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤和舞弊16. 審計(jì)責(zé)任是指（D ）。A.查錯(cuò)揭弊B.驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性C. 既查錯(cuò)揭弊，又驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性D注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己的評(píng)價(jià)和鑒證所承擔(dān)的責(zé)任17. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮的內(nèi)容是（E ）。A. 評(píng)價(jià)客戶的誠信情況B.評(píng)價(jià)是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力C.評(píng)價(jià)

5、是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要時(shí)間和資源D.評(píng)價(jià)是否具能夠遵守職業(yè)道德E.客戶所在地政府機(jī)關(guān)的支持18. 對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其（C ）。A. 只有刑事責(zé)任B.只有民事責(zé)任C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任|D.行政責(zé)任和民事責(zé)任19. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ ）oA. 保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任E.根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)C. 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D. 選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度20. 下列各項(xiàng)中，（D ）違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。A. 已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬E.將未發(fā)生的銷售登記入賬C.待攤費(fèi)用攤銷期限不恰當(dāng)D.未

6、將作為抵押物的存貨披露21 .誤的認(rèn)定是甲公司將2009年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)A.存在D）。E.發(fā)生C.計(jì)價(jià)D.完整性22.A.交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間是（ 截止E.存在或發(fā)生C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)俢 ）認(rèn)定包括的內(nèi)容。D.權(quán)利和義務(wù)C.銀行對(duì)賬單D.被審單位應(yīng)收賬款總賬及其明細(xì)賬23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的（B ）和公允性發(fā)表審計(jì)意見。A. 真實(shí)性 E.合法性C.徹底性D.公正性24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（A ）。A.呈同向變動(dòng)關(guān)系| B.呈反向變動(dòng)關(guān)系C.呈比例變動(dòng)關(guān)系D.不

7、存在關(guān)系25. 理解和應(yīng)用“重要性”要站在（B ）的視角去判斷。A.被審計(jì)單位管理層B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.被審計(jì)單位全體員工26. 在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別評(píng)價(jià)（C ）兩個(gè)層次的重要性。A.總賬層次和明細(xì)賬層次B.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表層次C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次D.記賬憑證層次和原始憑證層次27. 在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（B ）。A.同向變動(dòng)關(guān)系B.反向變動(dòng)關(guān)系 C.有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng)D.沒有確切的關(guān)系28. 審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間是（A.呈同向變動(dòng) B.呈反向變動(dòng)29. 實(shí)物證據(jù)通常用來證明（C ）。A.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)

8、C.實(shí)物資產(chǎn)的存在B ）。C.呈比例變化D.不存在關(guān)系B. 實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性30. 審計(jì)人員在審計(jì)中收集到下列審計(jì)證據(jù)，其中證明力最弱的是（D ）。A.向債務(wù)人進(jìn)行函證所收回的回函B.監(jiān)盤存貨的盤點(diǎn)表B )。31 審計(jì)人員通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)，最常用的程序是（A.檢查文件或記錄B.函證C.重新執(zhí)行D.觀察32. 以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，不正確的是（D ）。A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B .從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C. 電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D .內(nèi)部控制有

9、效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠33. 關(guān)于審計(jì)證據(jù)的論述，下列說法不正確的是（A ）oA.證據(jù)數(shù)量越多越好B.證據(jù)要取證及時(shí)C.證據(jù)要具有相關(guān)性D. 審計(jì)證據(jù)數(shù)量多少與證據(jù)證明力的強(qiáng)弱有關(guān)34. 審計(jì)工作計(jì)劃是（B ）工作底稿A.業(yè)務(wù)類B.綜合類35. 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（A.委托單位B.被審計(jì)單位C.備查類C ）oD.計(jì)劃類C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所36. 審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（D.編制工作底稿的審計(jì)人員C ）天內(nèi)。A. 30B. 45C. 60D. 12037 .按照審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于審計(jì)檔案，沒有特殊情況的

10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)自（ 起至少保存十年。A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日B.審計(jì)報(bào)告定稿日C.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日38.在符合性測(cè)試中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本量之間是（B.同向變動(dòng)關(guān)系D.反比例變動(dòng)關(guān)系）的高低與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向變動(dòng)關(guān)系。C.預(yù)期總體誤差D非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.后續(xù)審計(jì)中止日A )oA.反比變動(dòng)關(guān)系C.同比例變動(dòng)關(guān)系39. 下列各項(xiàng)中，（BA.總體規(guī)模B.可容忍誤差A(yù) ）oC.統(tǒng)計(jì)抽樣D.非統(tǒng)計(jì)抽樣A ）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。B.賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批D.收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理40. 通過對(duì)樣本的測(cè)定結(jié)果來推斷總體金額的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是（A.變量抽樣B. 屬性抽樣41. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用下列（A.未

11、經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額C. 賒銷但上是否均有主管人員的簽字42. 由于未能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能發(fā)表意見，應(yīng) 當(dāng)（CA.拒絕接受委托B.拒絕提供審計(jì)報(bào)告C.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告43. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要，可以在（C ）增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，對(duì)重大事項(xiàng)加以說明。A.引言段之后B.意見段之前C.意見段之后D.審計(jì)報(bào)告附注中44 .如果被審計(jì)單位限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤構(gòu)成總資產(chǎn)50%的存貨，盡管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他項(xiàng)目都取得了滿意的證據(jù)，但無法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序，則審計(jì)人員應(yīng)出具（D ）審計(jì)報(bào)告。A.標(biāo)準(zhǔn)B.帶

12、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見C.保留意見|d.無法表示意見45.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在（A ）增加說明段，說明所持意見的理由。A.意見段之前B. 意見段之后C. 引言段之前D. 引言段之后46 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告不應(yīng)包括（ B ）。A.意見段B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段C.引言段D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章47 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”術(shù)語，這 種審計(jì)報(bào)告是（C ）。A.標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.保留意見的審計(jì)報(bào)告C.否定意見的審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告48.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果根據(jù)具體情況對(duì)抽樣對(duì)象進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆謱?，則在抽樣中，下

13、列做法中不可取的是（D ）。A.對(duì)不同層次使用不同的抽樣比率B.對(duì)不同層次實(shí)施相同的審計(jì)程序C.對(duì)包含最重要項(xiàng)目的層次全部審計(jì)D對(duì)數(shù)量大而特征值低的層次放棄審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)關(guān)系是指由（ABD）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系。A.審計(jì)人B.審計(jì)委托人C.當(dāng)事人D.被審計(jì)人E.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人2審計(jì)的基本特征可概括為（ACD ）。A.獨(dú)立性B.合理性C權(quán)威性D.客觀性E.合法性3審計(jì)的基本職能主要有（ABD ）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)建設(shè)D.經(jīng)濟(jì)鑒證E.經(jīng)濟(jì)核算4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求中最重要的是（ACD ）。A.獨(dú)立B保密C.客觀D.公正5 我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（BC ）A.

14、獨(dú)資事務(wù)所B.合伙事務(wù)所C.有限責(zé)任事務(wù)所D.連帶責(zé)任事務(wù)所6按審計(jì)內(nèi)容分類，審計(jì)可分為（ABC ）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) D.國家審計(jì) E內(nèi)部審計(jì)7.按審計(jì)主體分類，審計(jì)可分為（BCD ）。A.全部審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.國家審計(jì)E.局部審計(jì)&按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類，審計(jì)可分為（CE ）。A.民間審計(jì)B.部分審計(jì)C.報(bào)送審計(jì)D.強(qiáng)制審計(jì)E.就地審計(jì)9. 函證的方式有（BD ）。A.逆查B.積極式C.順查 D.消極式E.詳查10. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，首先應(yīng)考慮（ACD）。A.評(píng)價(jià)勝任能力B.評(píng)價(jià)審計(jì)重要性

15、C.評(píng)價(jià)獨(dú)立性D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的治理層、管理層是否誠信E.評(píng)價(jià)客觀性11. 屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有（ABD ）。A.提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)B深入了解客戶情況，審慎選擇客戶C. 出具管理建議書D. 建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度12. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鑒證業(yè)務(wù)包括（ABCD ）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.驗(yàn)資 D.審核業(yè)務(wù)13. 下列認(rèn)定中，與利潤表組成要素相關(guān)的認(rèn)定有（AC ）。A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.截止E分類14. 完整性認(rèn)定主要與下列（AE ）項(xiàng)目的低估有關(guān)。A.應(yīng)付賬款E. 應(yīng)收賬款C.應(yīng)收利息D. 應(yīng)收票據(jù)E. 應(yīng)付票據(jù)15.對(duì)于（BCDA.

16、銷售收入）報(bào)表項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證其“完整性” E.現(xiàn)金C.存貨D.應(yīng)收賬款E.銷售成本16.在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（B.獨(dú)立性17 .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括（AB ）oA.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.重要性D.絕對(duì)保證AC ）。E.客觀性C.審計(jì)重要性D.合理保證E.計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)18.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有A.被審計(jì)單位提供的銷售合同C.被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表19. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（A. 數(shù)量足夠B.合法性B.（ACD ）。被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書CD ）。C.可靠性D.相關(guān)

17、性20. 下列有關(guān)審計(jì)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校?ACD ）。A .從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B. 間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠C. 獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D. 從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠21. 按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同，可以將審計(jì)抽樣分為（A.非統(tǒng)計(jì)抽樣B統(tǒng)計(jì)抽樣C.變量抽樣D屬性抽樣CD22. 下列審計(jì)工作底稿，屬于支持審計(jì)報(bào)告的審計(jì)工作底稿有（BCDA.審理意見書B.審計(jì)差異調(diào)整表C.試算平衡表23. 按針具外形特征，審計(jì)證據(jù)可分為（A.實(shí)物證據(jù)）。D.函證回函記錄B書面證據(jù)ABCD ）。C. 口

18、頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)BC ）。24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，會(huì)降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)是（A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)25. 假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師在 90%的可靠程度要求下，通過變量抽樣方法得到了被測(cè)試總體的估計(jì)金額元，實(shí)際的抽樣誤差為 2萬元，小于計(jì)劃的抽樣誤差，則以下結(jié)論中正確的是（BCD ）oB.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D誤受風(fēng)險(xiǎn)200萬A. 總體金額為200萬元的可能性為90%B. 總體金額落入198萬元至202萬元之間的概率為 90%C. 如果總體的賬面價(jià)值落入198萬元至202萬元之間，可以有90%的可信賴程度相信總體中沒有重大錯(cuò)誤D. 如果總體的賬面價(jià)值沒有落入198萬元至202萬元之間，則

19、應(yīng)要求客戶檢查總體業(yè)務(wù)并進(jìn)行調(diào)整26.如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)性程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能 降低至可接受的水平，那么。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（BD ）oD.無法表示意見A.無保留意見B.保留意見 C.否定意見三、判斷題1在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，生產(chǎn)資料的所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)是高度統(tǒng)一的，不存在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任 關(guān)系，因而不需要審計(jì)。（X ）2 .國家審計(jì)屬于外部審計(jì)。（V ）3 .檢查記錄或文件僅是對(duì)以紙質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。（X ）4 .通過詢問可以從客戶獲得大量的證據(jù)，而且可以作為結(jié)論性證據(jù)。（X ）5. 審計(jì)失敗是指在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的情況下

20、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表了保留審計(jì)意見。(X)6. 甲公司于2009年12月31日向E公司發(fā)出商品 100萬元，2010年1月4日辦妥托收手續(xù)，甲公 司在發(fā)出商品時(shí)已確認(rèn)收入。甲公司的做法違反了“完整性”認(rèn)定。（X ）7 .與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)同與交易相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)最主要的區(qū)別在于：前者總是應(yīng)用于資 產(chǎn)類賬戶的期末余額，如應(yīng)收賬款、存貨等；后者總是應(yīng)用于權(quán)益類賬戶的期末余額，如應(yīng)付票據(jù)、盈余 公積等。（X ）&存在和完整性目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)中關(guān)注的相反的兩個(gè)方面：存在與潛在的金額高估有關(guān)，而完整 性則與未記錄的交易和金額低估有關(guān)。（V ）9 實(shí)施對(duì)某公司2009年度主營業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試

21、時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該以公司該年度的銷售發(fā)票為 起點(diǎn)，以檢查是否存在高估主營業(yè)務(wù)收入。（X ）10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師若擬信賴內(nèi)部控制，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（X ）11. 由于審計(jì)測(cè)試及被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤或舞弊。（V ）12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)無關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（V ）13. 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮修改審計(jì)程序的性質(zhì)獲取更具說服力的審計(jì)證據(jù)、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。（V ）14. 審計(jì)重要性是客觀存在的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷來合理確定重要性水

22、平。（X ）15. 為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中應(yīng)使用同樣的重要性水平。（X ）16. 不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性 測(cè)試。（ V ）17. 審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。審計(jì)人員所獲取的每一個(gè)審計(jì)證據(jù)都要通過審計(jì)工作底稿加以記載，反之，每一張工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供了審 計(jì)證據(jù)。（X ）18. 審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿，是其形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。（V ）19. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計(jì)工作底稿的完

23、整性，并安全保管審計(jì)工作底稿，、對(duì)審計(jì)工作底稿保密。（V ）20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位管理層出具的管理建議書等審計(jì)工作底稿，按照準(zhǔn)則的規(guī)定至少應(yīng)當(dāng)保 存10年。 （V ）21. 不相容職務(wù)是指不同部門分管的職務(wù)。（X ）22. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來說是最危險(xiǎn)的，因?yàn)樗鼤?huì)影響審計(jì)的效率。（X ）23. 由于審計(jì)范圍受到限制，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體反映發(fā)表意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（X ）24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見，是對(duì)被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對(duì)保證

24、。（X ）25. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤舞弊可能性時(shí)，應(yīng)出具無法表示意見的 審計(jì)報(bào)告。（X ）26. 被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的程度越高，表明存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性越大，相應(yīng)要求檢查 風(fēng)險(xiǎn)越低。（V四、問答題1、什么是審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任2、什么是審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序主要包括哪些階段3、審計(jì)證據(jù)要滿足充分性，是不是說審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好，為什么4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師保密原則例外的情形有哪些5、內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些五、案例分析題：1、審計(jì)人員接受委托，于 2010年2月1日至15日對(duì)某公司2009年末的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人 員懷疑“存貨”有可能有問題。于是，在2010

25、年2月1日早8時(shí)，對(duì)該公司材料、產(chǎn)品實(shí)施了監(jiān)督盤點(diǎn)，因A材料和甲產(chǎn)品在材料和產(chǎn)成品的存貨中所占比重相當(dāng)大，故以二者為重點(diǎn)進(jìn)行審查，審查過程中獲取 的有關(guān)證據(jù)如下：A材料2010年2月1日實(shí)存數(shù)25000公斤，2009年12月31日賬面數(shù)額為20000公斤，此外，A材 料明細(xì)賬還顯示：2010年1月1日至31日A材料入庫數(shù)為15000公斤，出庫數(shù)為8000公斤。甲產(chǎn)品2010年2月1日實(shí)存數(shù)12000件，2009年12月31日甲產(chǎn)品明細(xì)賬顯示其數(shù)額為11000件；2010年1月1日至31日入庫數(shù)為4000件，出庫數(shù)為2000件。要求：根據(jù)案例資料分析以下兩個(gè)問題。（1）請(qǐng)指出本案例中采用的審計(jì)技

26、術(shù)方法。（2）指出本案例中會(huì)計(jì)資料的錯(cuò)誤并加以改正。解析：（1）審閱法、核對(duì)法、分析法、推理法、盤存法、調(diào)節(jié)法25000-15000+8000=180002009年12月31日A材料實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少2000公斤12000-4000+2000=100002009年12月31日甲產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少1000件2、審計(jì)人員在審查 ABC股份有限公司2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該 公司2009年12月31日的銀行存款賬面余額為80000元。從銀行取得的對(duì)賬單上顯示該公司2009年12月31日的銀行存款余額為 82425元。經(jīng)過逐筆核對(duì)后，查明有如下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）

27、 12月31日，公司送存轉(zhuǎn)賬支票一張，票面8 000元，銀行尚未入賬。（2） 12月30日，公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，票面金額6500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（3）12月30日，委托銀行收款 4075元，銀行已收款入賬，但收款通知尚未到達(dá)公司。（4） 12月30日，銀行代公司支付水費(fèi)150元，付款通知單尚未到達(dá)公司。要求：請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簡單說明審計(jì)結(jié)果 解析：企業(yè)銀行存款賬面余額銀行對(duì)賬單余額8000082425加：銀行已收企業(yè)未收+4075加：企業(yè)已收銀行未收+800C減：銀行已付企業(yè)未付-150減：企業(yè)已付銀行未付-6500調(diào)整后余額83925調(diào)整后余額83295經(jīng)審計(jì)

28、銀行存款 2009年12月31日調(diào)整后余額83925元可以確認(rèn)。3、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別設(shè)計(jì)了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，見表。請(qǐng)分別計(jì)算以下四種情況的檢查風(fēng)險(xiǎn)，并確定哪種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%80%40%100%某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%380%340%100%檢杳風(fēng)險(xiǎn)%10%4%解析：計(jì)算檢查風(fēng)險(xiǎn)并填上表。其中第四種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。4、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師

29、接受委托審計(jì)M公司2003年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，通過查閱M公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，找到如下數(shù)據(jù)，并根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，確定了在計(jì)算重要性水平時(shí)對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目金額（萬元）對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)總額290 000%凈資產(chǎn)144 0001%主營業(yè)務(wù)收入180 000%凈利潤102 0605%要求：試計(jì)算出各對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)下不同的重要性指標(biāo)，并指出審計(jì)人員應(yīng)確定該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要 性水平是多少資產(chǎn)總額為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：1450凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：1440主營業(yè)務(wù)收入為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為： 凈利潤為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：5103應(yīng)選擇900元為該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。5假設(shè)被審計(jì)單位的應(yīng)收

30、賬款賬面總金額為1000000元，共計(jì)500個(gè)賬戶，審計(jì)人員希望對(duì)應(yīng)收賬款總額進(jìn)行估計(jì)，現(xiàn)選出 20個(gè)賬戶，賬面價(jià)值為 300000元，審計(jì)后確認(rèn)價(jià)值為 320000元。請(qǐng)分別用差額 估計(jì)法和比率估計(jì)法估計(jì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款的實(shí)際總體價(jià)值是多少。平均差額 =（320000-300000 ）- 20 =1000 （元）估計(jì)的總體差額 =1000 X 500 =500000 （元）估計(jì)的總體價(jià)值 =1000000+500000=1500000 （元）使用比率估計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)工作人員確定的樣本審計(jì)價(jià)值與賬面價(jià)值的比率為320000十300000 = %,則：估計(jì)的總體價(jià)值 =1000000 X %

31、 = 1067000 （元）6審計(jì)人員對(duì) A企業(yè)的2009年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。A企業(yè)尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。審計(jì)人員于2009年11月對(duì)A企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的事項(xiàng)， 摘錄如下：（1）A企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單，倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部留存，第三聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員甲登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。(2 )會(huì)計(jì)人員乙負(fù)責(zé)開具未連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的 經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售 發(fā)票上的數(shù)量。(3) 審計(jì)人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議已經(jīng)過會(huì)計(jì)部