應收應付款管理制度

1、精品文檔 應收應付款管理制度 一、定義： 1、 應收款：公司銷售產(chǎn)品向客戶收取協(xié)議的款項，或者公司為客戶 提供服務而簽訂合同（或協(xié)議）應收取的款項。 2、 應付款：公司采購產(chǎn)品向供應方支付協(xié)議的款項，或者公司為獲 得服務支持而簽訂合同（或協(xié)議）應支付的款項。 二、 現(xiàn)金收款管理 1. 送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后， 應要求客戶方收貨人員簽回 送貨單。 2. 貨款額低于 5000 元者，應盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。 3. 對于第一次購買的客戶要求其預付貨款的 30%才可以送貨，多次購 買且信用差的客戶要求其預付貨款的 70%才可以送貨； 多次購買且信 用好的客戶可根據(jù)客戶財務規(guī)定進行月結(jié)付

2、款， 客戶財務信用由會計 審核評定。 4. 原則上現(xiàn)金支付必須由財務人員親自辦理， 若送貨人員接受委托在 收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部， 并 填寫現(xiàn)金繳款單，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。 5. 出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。 6. 會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理 方式等。 三、 月結(jié)收款管理 1. 對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳， 列出明細，按客戶財務月結(jié)時間之前一周由前臺向客戶發(fā)出 請款單 傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳藛T催欠。 2. 在對方明確表示貨款清結(jié)時間后確定收款方式

3、， 為客戶寄送貨款發(fā) 票，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款， 以下為公司委托 員工向客戶收取貨款的規(guī)定： 有關人員進行收款業(yè)務時，須先到前臺文員處辦理客戶回簽白單的領出登記 以及有關委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給前臺文員， 并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的 現(xiàn)金繳款 單到前臺文員處進行銷單手續(xù)。 1歡迎下載 精品文檔 有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自 坐支公款。 如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認可，否則財務部將按單據(jù) 的實際金額向收款人收繳。 3. 在公司發(fā)出請款單且對方無法明確貨款清結(jié)時間

4、時，會計將此 項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯(lián)系的業(yè)務員，進入欠款處理流程。 四、采購付款管理 1. 采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、 適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。 2. 采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。 采購部應在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應商核對帳務， 防止 出現(xiàn)差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數(shù)量、應付 貨款和商務處理等資料， 采購部應對供貨市場， 供應商情況， 需購原 物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料 耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料

5、采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給總經(jīng)理（助理）。 3. 一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據(jù)，打印 付款申 請單”一并送財會部做為付款憑證。原料的付款憑證有：采購申請單、 合同、原料收貨報告、發(fā)票；物料的付款憑證有：采購申請單、合同、 驗收單、發(fā)票。 4. 采購部根據(jù)所訂原料的到貨期及付款條件，填報 采購用款計劃”報 財會部籌款，每周應提報 付款計劃”報財會部和總經(jīng)理。原物料采購 須遵循貨到付款”的原則，嚴格控制原物料預付貨款。在部分原物料 緊張?zhí)幱谫u方市場時，供應商堅持要求先款后貨，因而需要帶款提貨 （帶款提貨必須確保采購資金的安全，本款提貨人如果是新進員工， 款額不得超出當月工資

6、），其所需貨款須由采購部、財會部和總經(jīng)理 嚴格審查批準方能辦理。 5. 必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點： （1） 必須是信用良好的固定供應商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應商不得采 用預付貨款的結(jié)算形式。 （2） 必須事先派專人或信用良好的第三方， 如派采購、 品管人員一起 去實地調(diào)查供應商的實物供應，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情 況，并將調(diào)查報告提交總經(jīng)理（助理）。 2歡迎下載 精品文檔 (3) 必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關予以 公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在 需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。 (4) 每一項預付款的額度控制，須由總經(jīng)理決定

7、，必要時作出相應對 策既要保證生產(chǎn)的需要，又要保證貨款安全。 (5) 原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負 責該項原物料和貨款的追蹤記錄，并根據(jù)實際情況按天或周，或旬將 記錄提交給總經(jīng)理(助理)，直至該合同履行完畢。 6. 匯票特戶和信用卡轉(zhuǎn)帳，在具體付款之前，須經(jīng)部門經(jīng)理審核，呈 報總經(jīng)理批準，由財會部授權(quán)辦理。 7. 如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款， 財 務部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。 8. 經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關協(xié)議(合同)與財務部確定 付款方式，由財務部填寫請款單，按財務權(quán)限審核。 9. 要求供應商或請

8、款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。 10. 所有手續(xù)合格后，出納付款。 11. 對于頻繁業(yè)務往來或超過 5000 元以上的應付款，公司原則上進行 月結(jié)或分批付款，特殊情況由總經(jīng)理批準后進行。 五、其他付款管理 1. 公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由行政 主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計師、總經(jīng)理簽字同意后，財務部審核發(fā)放。 2. 需交納的各項稅費，按國家稅法有關規(guī)定辦理，經(jīng)財務部會計師審核，總經(jīng)理 批準后繳納。 3. 因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓費用由公司分管領導、 會 計師、總經(jīng)理按管理預算費用標準嚴格控制批準。 4. 收到貸款利息通知單，財

9、務部會計簽字認可后進行帳務處理。支付貸款利息時， 由財務部會計簽字，總經(jīng)理批準。 5. 各項業(yè)務前期費用、項目開發(fā)管理費、技術(shù)服務費、生產(chǎn)準備費等不直接記入 資產(chǎn)成本、需按規(guī)定分攤的其他費用開支，由經(jīng)辦部門按規(guī)定程序簽字后由會計 師、總經(jīng)理審批。 6. 所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理審批后才進行辦 理。 7. 應填寫資金開支申請表的付款業(yè)務，經(jīng)辦人員必須將資金申請表和付款單據(jù)一 3歡迎下載 精品文檔 并交財務部，由財務人員辦理具體的資金支付手續(xù)。 無資金申請表，財務人員不 予付款。 8. 經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與資金申請表內(nèi)容相同， 且金額不得超 出資金開支申請表金額。發(fā)票必須有效