會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)題

1、會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)題會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題、某公司1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi)300元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。1、借:其他應(yīng)收款30 0貸:庫存現(xiàn)金3002、向海通廠購入材料，貨款 80 000元和發(fā)票上增值稅額13600元, 先以銀行存款支付一半，材料尚未到達(dá)。2、借:在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（進(jìn)） 貸：銀行存款應(yīng)付賬款一一海通廠3、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。3、借：原材料貸：在途物資4、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。4、借：原材料貸:庫存現(xiàn)金5、從銀行提取現(xiàn)金4 0 700元。5、借:庫存現(xiàn)金貸：銀行存款6、以現(xiàn)金4 0000元發(fā)放本月職工工資。6、借:應(yīng)付職工薪

2、酬一一工資貸:庫存現(xiàn)金80 0 001360 04 6 8 0 04680080 0 0 08 0 0 004 0040 040 7004 0 7 00400 0 0400007、領(lǐng)用材料136 4 00元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用8 1 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn) 品用4 3 5 0 0元，車間修理用64 00元，工廠行政管理部門消耗 5500 丿元。7、借:生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料&售給民生廠甲產(chǎn)品500件，貨款93 0 0元存入銀行。&借:銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（銷）8100 043 5006 4 0055001364 000000

3、元和發(fā)票上增值稅額1 5105 3 0 09 00 0 0153 0 09、以銀行存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi)1000元。9、 借：營業(yè)外支出1000貸：銀行存款100010、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用8 0 0元。10、 借:銷售費(fèi)用8 00貸:銀行存款80011、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi) 1 0 0元和發(fā)票上增值稅額17 元，法律咨詢費(fèi)300元。11、 借:制造費(fèi)用117管理費(fèi)用300貸:銀行存款41712、 售給永誼廠乙產(chǎn)品500件，貨款6 000 0元和發(fā)票上增值稅額1 0 2 00元尚未收到。12、 借:應(yīng)收賬款一一永誼廠7 0 200貸：主營業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品600 0 0應(yīng)交稅費(fèi)

4、一一增值稅（銷）102 0013、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)7 0 0元和發(fā)票上增值稅 額1 1 9元。13、 借：銷售費(fèi)用819貸：銀行存款81914、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi) 7000元其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用3000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用2500元,車間用1 000元，行政管理部門用5 00元。1 4、借:生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品3 00 0乙產(chǎn)品2500制造費(fèi)用10 0 0管理費(fèi)用50 0貸：其他應(yīng)付款7 0 001 5、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資40000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資15000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資20 0 00元，車間管理人員工資170 0元,工廠行政管理人員工 資3 300元。1

5、 5 00020000 17 0033 004 000015、借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊15500元,其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提 折舊1 000 0元，行政管理部門計(jì)提折舊5500元。16、 借：制造費(fèi)用1 0 000管理費(fèi)用550 0貸：累計(jì)折舊1550017、 攤銷應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800元；攤銷應(yīng)計(jì)入本 月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi)200元。17、借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 1 8、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息 2 0 0元。18、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20 0貸:預(yù)提費(fèi)用20 019、根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月

6、發(fā)生的制造費(fèi)用 甲產(chǎn)品耗用60 0 0工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用4 0 0 0工時(shí))。1 9、制造費(fèi)用分配率二 2 001 7 -( 600 0 +4 0 00) = 2. 0 017 甲產(chǎn)品應(yīng)分配額=6000X 2. 00 17= 1201 0. 2 乙產(chǎn)品應(yīng)分配額=4000X 2. 001 7 =8 0 06.8 借:生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品1201 0 .28006.820 0 1 710 0 0件全部完工入庫，結(jié)乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用20、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1 00 0件和乙產(chǎn)品 轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。20、借：庫存商品一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品2 1、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本 品

7、5 0 0件的生產(chǎn)成本4 00 0 0丿元。21、22、8000000(本月1010. 27400 6 . 81110 1 0.274 006.860 0 0 0元，銷售乙產(chǎn)借:主營業(yè)務(wù)成本一一甲產(chǎn)品60 0 0 0乙產(chǎn)品 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 將各收入、費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”400006000 04 000 0賬戶。22 1借:主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品貸:本年利潤22290 00060 0 001 5 0000借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用 營業(yè)外支出貸:所得稅費(fèi)用1 05 2 0. 732 4、按稅后利潤的1 0%提取盈余公積金。24、凈利

8、潤=31881 1 0 5 20.73=21360.2 7盈余公積=2136 0 .27X 1 0 % =2 1 36. 02 7 借:利潤分配一一提取盈余公積21 3 6 .02 7貸:盈余公積25、稅后利潤按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤計(jì)1要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。25、借:利潤分配一一應(yīng)付利潤貸:應(yīng)付利潤2 1 3 6. 02 7 2240 元。12 2 401224 011 8 1 1 960 0004 00001530020 01 61 910002 3、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率3 3%）。23、利潤總額=1 5 0000 1181 19= 3 1 881應(yīng)交所得稅=31

9、8 8 1 X 3 3%=1 0 52 0.73 借：所得稅費(fèi)用1 05 2 0.73貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅105 20.借：本年利潤1 0 520.73二、某工廠2010年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、購進(jìn)甲材料一批，共1600公斤,取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)10元，增值稅稅率1 7%,材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。 借:在途物資-甲材料160000187 200 0元。2 0 002 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）27 2 貸:銀行存款2、以庫存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費(fèi)202借：在途物資甲材料貸:庫存現(xiàn)金3、上述甲材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。3. 借:原材料甲材料1

10、 8000貸：在途物資-甲材料180 004、從倉庫領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見下表）。項(xiàng)目甲材料乙材料金額合 計(jì)數(shù)量（公斤）金額（元）數(shù)量（公斤）金額（元）制造A產(chǎn)品領(lǐng) 用12 40 003 4000制造B產(chǎn)品領(lǐng) 用車間一般耗用400400040 0 0管理部門領(lǐng)用501 5001 500合計(jì)2937 5 0 06 6 500340004.借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料一一甲材料乙材料2700040 001 5 0029 0 0037 5 0 05、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資15000 元，制造B產(chǎn)品

11、工人工資8 0 0 0元，車間管理人員工資4 0 0 0元， 廠部管理人員工資100 0元。5.借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品150 0 08 00 04 0 0 010 00280 0 06、6.7、7.8.制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資 按職工工資總額的14 %計(jì)提職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用21 0 0 11205 601403 920貸:應(yīng)付職工薪酬一一福利費(fèi) 以銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi) 500元。借：管理費(fèi)用5 00貸：銀行存款5 00計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息50 0元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸:應(yīng)付利息5 009、按規(guī)定的折舊率

12、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10600元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊8000元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊2600元。9.借：制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2600貸:累計(jì)折舊1 06 0 0借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：原材料乙材料200經(jīng)查，上述材料盤虧屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗 ，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn) 1 1.借：管理費(fèi)用2 00貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2001 0、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺2 0 0元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。1 1、銷。1 0 .12、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。12.借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品1 0800B產(chǎn)品5 7 6 0貸：制造費(fèi)用1 656 013、本月A、B產(chǎn)品全部

13、完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。619004188 06 19 0 04188013. 借:庫存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品貸:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品14、銷售A產(chǎn)品一批，共1 0 0件每件售價(jià)5 0 0元，增值稅率1 7%, 貨款尚未收到。5850050 0 0 0)8 5 0 0，消費(fèi)稅率為10%,并做出賬14. 借：應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷15、計(jì)算上述已售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅務(wù)處理。50 0 050 0 01 5.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅31000 元。3100 031 00 01 6、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品的實(shí)際成本16. 借:主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品貸

14、：庫存商品一一A產(chǎn)品17、以庫存現(xiàn)金支付違約罰金 500兀。5005 0017. 借:營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金18、以銀行存款支付銷售部門業(yè)務(wù)費(fèi) 300元。1 8.借：銷售費(fèi)用300貸:銀行存款3001 9、將本月各損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)至19 1借：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品貸:本年利潤192借：本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出2 0、按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅 利潤”20.本年利潤”賬戶。5 0 0 005 0 0 004 3 2 403100050 0 030059 405 0 0500，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

15、一應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用169016 90169 01 69021、21.22、借:將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤自 本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入 利潤分配”賬戶。借：本年利潤5 0 7 0貸：利潤分配一一未分配利潤5按稅后利潤的1 0%提取法定盈余公積金。利潤分配一一提取法定盈余公積 507貸:盈余公積0 7050 723、向投資者分配股利20 0 0元。23.借：利潤分配一貸：應(yīng)付股利三、某企業(yè)20 0 9年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：應(yīng)付股利20 002 0 001、1日，購入甲材料3 00公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單 價(jià)1 0 0元，增值稅稅率17%,材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。1

16、、 借:在途物資一一甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸 ： 銀3 0 0 0 05 100存 款351002、3日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi)2、借：在途物資一一甲材料貸300 0 元。3000存 款3300 0330002 8 0002 800200 0 02 003 2 7602 8 00043 00003000010%，收3 0003、5日，上述甲材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。3、借：原材料一一甲材料貸：在途物質(zhì)甲材料4、7日，領(lǐng)用甲材料280 0 0元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。4、借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品貸：原材料甲材料05、9日，收回購貨單位前欠貨款20000元，存入銀行。5、借

17、:銀行存款貸:應(yīng)收賬款0 06、10日，銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)2 80 00元，增值稅稅率17%，款 項(xiàng)收到存入銀行。6、借:銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7 6 07、1 4日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng) 30 07、借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款8、1 7日，以銀行存款購買辦公用品5720元。8 、借：管5 720 57209、2 1日，從銀行提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。9、借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款0 0010、23日，以現(xiàn)金支付職工工資1 0 000元。100 0010、借：應(yīng)付職工薪酬一一工資 貸:庫存現(xiàn)金0 001 1、25日，銷售A產(chǎn)品一批，售

18、價(jià)34200元，增值稅稅率17 到購貨方已承兌的商業(yè)匯票一張。1 1、借：應(yīng)收票據(jù)1 4400貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品34 200應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58 1 41 2、27日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2 400元,其中車間耗用2000 元，管理部門耗用400元。借:管理費(fèi)用 制造費(fèi)用00貸：銀行存款40013、 借：4002 014、30日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1 000元。銷售費(fèi)用1000貸：庫存現(xiàn)金100 03 1日，計(jì)算分配職工工資，計(jì)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8 000元，行政部門管理人員2000元。14、借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資15、3

19、1日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。800020001 000015、 借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品1120管理費(fèi)用280貸:應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi)14 0016、3 1日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8200元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6 60 0元,管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。16、借:制造費(fèi)用6 6 0 0管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊1600820017、31 日，借:財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息34834 8 元。4 81 8、31 值稅）。1&借:貸:應(yīng)付利息日,在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺100 0元（假設(shè)暫不考慮增待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 0 00貸:原材料甲材料1 00

20、019、經(jīng)查明，上述材料盤虧由于過失人造成，應(yīng)由過失人進(jìn)行賠償，經(jīng)批 準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。100010 0 0819、借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。20、借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用8 6006 0021、本月21、借:22、3 122、借:A產(chǎn)品全部完工，31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的完工成本。庫存商品一一A產(chǎn)品4 5 72 0貸:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品4 572 0日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷售成本45000元。主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品貸：庫存商品一一A產(chǎn)品4 5 00 05 00023、3 123、借:日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金31 10元。 營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交

21、消費(fèi)稅24、31日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至24 -1借:主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品貸：本年利潤311031 1 0本年利潤”賬戶。622 0 0622 0 02 4-2借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加5 9 458450 0 03110銷售費(fèi)用100管理費(fèi)用100 00費(fèi)用34825、日，按利潤總額的2 5%計(jì)算應(yīng)交所得稅,31入本年利潤”賬戶。25、借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 借：本年利潤貸:所得稅費(fèi)用5 .526、 31日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤自 本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入 利潤分配”并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)6 8 5.568 5 .56 85.56 820 5 6.5

22、賬戶。26、借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤27、31日，按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。205 6 .52 7、借:利潤分配一一提取法定盈余公積205.65貸：盈余公積28、3 1日，將稅后利潤的20%分配給投資者。28、借：利潤分配-貸：應(yīng)付股利2 0 5 .65應(yīng)付股利1.3411.3四、某企業(yè)1 2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：倉庫發(fā)出材料4 20 00元用于A產(chǎn)品21100元，車間使用2 0 00元。借:生產(chǎn)成本一一AB制造費(fèi)用 貸：原材料1、181、90 0元，用于B產(chǎn)品90 01 81002 0004200 02、2、用現(xiàn)金支付職工薪酬2400 0元。借:應(yīng)付職工薪酬一一工資貸

23、:庫存現(xiàn)金240 0 0240003、費(fèi)3、向光明廠購入甲材料1 6 380元（含增值稅17% ）, 10 00元，貨款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料一一甲應(yīng)交稅費(fèi)一貸：銀行存款該廠墊付運(yùn)雜增值稅（進(jìn)）1500 02 3 801738 04、向八一廠購入乙材料46 8 0 0元業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫。 4、借:原材料一一乙 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付票據(jù)（含增值稅17%）。貨款以商增值稅（進(jìn)）4 00006 8 0 04 6 8 005、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi) 600元。5、借:原材料乙貸:庫存現(xiàn)金6 006 0 030003 0 001 0 0 0 元。10001000

24、6、收到新華廠還來欠款3000元存入銀行。6、借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一新華廠7、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金7、借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款8本月份職工薪酬分配如下:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 車間職工薪酬管理部門職工薪酬合計(jì)8借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬一一工資1 0000元0 00 0 元3 00 0元1 00 0 元24 0 0 0 元1 0 00 01000 030 0 010 002 4 0 00140014 004 201 4033609、按職工薪酬總額的1 4%計(jì)提職工福利費(fèi) 。9、借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用福利費(fèi)貸:應(yīng)付

25、職工薪酬10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3 1 6 0元,其中車間使用固定資產(chǎn)折舊2 38 0元,管理部門使用固定資產(chǎn)折舊780元。10、借:制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用7 8040 0 元。1 4 0014 00貸:累計(jì)折舊316011、攤銷本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用111、借：制造費(fèi)用貸:待攤費(fèi)用12、將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品成本中。12、A產(chǎn)品B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本4 60 046 00920013、13、A產(chǎn)品已全部完成，共2 00 0件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。 借:庫存商品一一A產(chǎn)品3790014、 品4貨款尚未收到。14、借：應(yīng)收賬款一一新華廠貸：主營業(yè)務(wù)

26、收入一一A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 增值稅（銷）出售產(chǎn)品給新華廠，計(jì)A產(chǎn)品1 8 0 0件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)4 0 0件，每件售價(jià)14元，共計(jì)1 31040元（含增值稅17%）,應(yīng)交稅費(fèi)10405040061 60019 0 40貸:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品3 7 900360 0 04 4000360 0 04 400016、用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用16、 借：銷售費(fèi)用110 0貸：銀行存款1 7、用銀行存款支付臨時(shí)借款利息51 100 元。1100000 元。15、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì) A產(chǎn)品每件20元,B產(chǎn)品每件 10元，共計(jì)800 00元。1 5、借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品

27、 B產(chǎn)品貸：庫存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品17、 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款5 0001 8、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1 200元。18、 借:管理費(fèi)用1 2 00貸：待攤費(fèi)用120 019、按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金 5 600元。19、 借：營業(yè)稅金及附加56 00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一消費(fèi)稅5 6 0020、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤虧損失1 1 20元作非常損失 處理。1 12011202 0、借:營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21、沒收某單位包裝物逾期未還的押金 300元。1、借:其他應(yīng)付款300貸:營業(yè)外收入30 02 2、出售多余材料2 000元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅34 0元，

28、價(jià)款存入銀 行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1 5 00元。2 2、借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（銷）3 40借:其他業(yè)務(wù)成本1500貸:原材料1 5002 3、將12月份各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)至 本年利潤”賬戶。23、借：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品504 0 061 6 0 02 00011 4 3 009744 036 0 004 40005 60015003 1 2050 0 0110011 20“所得稅”賬B產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營業(yè)外支出24、按12月份

29、利潤總額的33 %計(jì)算應(yīng)交所得稅。戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。24、利潤總額= 1 1 4 300-9 7 440= 1 6 8 應(yīng)交所得稅=1686 0 X33%= 5 563.8 借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅借:本年利潤貸:所得稅費(fèi)用60并將5563.8556 3.5 5 63. 8556 3. 825、按1 2月份稅后利潤的1 0 %提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2 5、凈利潤=1686 0-55 6 3.8 = 11296.2 盈余公積=1 1296.2 X 0 % =112 9 .62借：利潤分配一一提取盈余公積1129 .62貸:盈余公積1 12

30、9. 621月份發(fā)生五、東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2010年月 下列業(yè)務(wù)：開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2借：庫存現(xiàn)金貸:銀行存款用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)借：制造費(fèi)用 貸:庫存現(xiàn)金收到盛達(dá)公司前欠貨款80 000元，借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一盛達(dá)公司2、2、3、3、000元備用；22440 元;440存入銀行；808向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價(jià)為增值稅17 000元，款項(xiàng)尚未收到； 借：應(yīng)收賬款前進(jìn)工廠貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷）接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款借:銀行存款1貸:應(yīng)收賬款一一光明工廠154、4、5、5、00 00 000 000

31、 00 01 0 0 00 0 元,11 7 0001017 0 015 0 05 0 0000 0 000 0 0000 0元；向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為 200 000元, 增值稅為34 00 0元，合計(jì)2 3 4 0 0 0元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承 兌的面值為23 400 0元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張；借：應(yīng)收票據(jù)一一大華公司貸:主營業(yè)務(wù)收入6、6、2 3 4 00020 0 0 0 08 0 0 00應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷）34 0 0 07、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期 收到勝利工廠支付的票據(jù)款120 000元；7、借:銀行存款

32、12 0 00 0貸：應(yīng)收票據(jù)一一勝利工廠1 2 0 0 0 0&向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款5 0 000元；& 借:預(yù)付賬款一一宏達(dá)公司50 0 00貸：銀行存款50 0009、 收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià) 為80 00 0元，增值稅為13 600元，合計(jì)93 600元?？鄢A(yù)付款50 0 0 0元，余額43 60 0元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入 庫；9、借:原材料甲材料8應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）1 36 00貸：預(yù)付賬款一一宏達(dá)公司5 0 0 0 0銀行存款43 6 0 01 0、1 0、

33、800廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金； 借：其他應(yīng)收款一一張強(qiáng)貸:庫存現(xiàn)金0011、張強(qiáng)出差回來，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)11、借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款一一張強(qiáng)12、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料40 0 材料480 0 0 0元，車間一般消耗甲材料 材料5 0 00元；12、借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品70 0元，余款交回現(xiàn)金；7 0 010 08 0 00 00元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲20 000元，管理部門耗用乙制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料甲材料乙材料40 04 802900 00000 000005 0000 050 0 01 6、13、1 3、從市場上購入一臺(tái)不需要安裝

34、得設(shè)備，價(jià)值1000 00元，增值稅17 00 0元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支 付;借：固定資產(chǎn)1 0 0 0 00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）1 70 0 0貸：銀行存款1 17 00014、企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息 費(fèi)用8 00元。8 0014、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息80015、分配本月份職工工資24 00 0元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8 0 0 0元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為1 0 0 0 0元，車間管理人員工資為2 00 0元，廠部管理人員工資為 4000元；8 00 01 0 0 0 02 0 0 04 0002 4 00015、借:生產(chǎn)

35、成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪釃一一工資接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3 360元其中,6 0元；1 120140028 05 603 36017、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為為8500元，合計(jì)5 8 5 00元，款項(xiàng)已存銀行；17、 借:銀行存款58 500貸:其他業(yè)務(wù)收入一一乙材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷）18、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本 60 的銷售成本1 2 0 000元；借：主營業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品 60B產(chǎn)品貸:庫存商品一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品 150 000元,增值稅5 0 0 0 0 ?8 5000 0元，銷售B產(chǎn)品1 8、000120

36、00060 0 0 02 0 00 0生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1 1 20元生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1 400元,車間管 理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提516、借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪釃一一職工福利1 9、1 9、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30 00 0元。3 0 00030 000借:其他業(yè)務(wù)成本一一乙材料貸：原材料乙材料六、根據(jù)某企業(yè)20 11年2月發(fā)生的下列交易與事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄： 1、購入材料一批，貨款1 80 0 0兀，增值稅率1 7 %另有外地運(yùn)費(fèi)70 0元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。1、借:在途物資18 700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3 0 6 0

37、2 1 760貸：銀行存款2、用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計(jì) 600元。2、 借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款6000 0 0 元。3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 6 000元,為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用 乙材料8 000 元，管理部門一般耗用乙材料2管理費(fèi)用貸：原材料一一甲材料2 0006 0乙材料100004.職工劉芳出差借款30 00元,以現(xiàn)金付訖。4. 借:其他應(yīng)收款一一劉芳30貸：庫存現(xiàn)金5. 劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)15 0 0元，余款退回現(xiàn)金5 .借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款一一劉芳1 5003 00 03 00050 06. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 0 0 0元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工 資4 0 000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元,車間管理人員工 資1 0 000元，企業(yè)管理部門人員工資 20 000元。6.借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 40 00 0B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬一一工資7 .按工資總額的14%+