對子公司進行內(nèi)部審計制度

1、對子公司進行內(nèi)部審計制度制度名稱對子公司進行內(nèi)部審計制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門1監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條 為加強母公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司內(nèi)部審計制度，特制定本制度。第2條對子公司的內(nèi)部審計是由母公司審計委員會、審計部負(fù)責(zé)實施的定期或不定期的審計監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計工作參照公司內(nèi)部審計制度執(zhí)行。第3條 本制度適用于母公司對其控制的所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計工作。第2章審計范圍及目標(biāo)第9條 母公司對子公司內(nèi)部審計涉及下列事項。1. 子公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動。審查其財務(wù)資料的真實、合規(guī)性及有

2、關(guān)經(jīng)濟活動的效率和 有效性。為公司2. 子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益情況。審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況, 對其年度績效考核、獎罰提供依據(jù)。3. 子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進建 議，促使各項工作規(guī)范化。4. 子公司總經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，以及 遵守制度的執(zhí)行情況。落實其任期屆滿或離任時資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財務(wù)問題的經(jīng)濟責(zé)任，評 價任期內(nèi)的工作效率和效果。5. 子公司基本建設(shè)項目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計工程的概、預(yù)、 決算，核實工程造價，

3、審查工程進度、工程款支付情況與基建工程的效果。6. 財經(jīng)法紀(jì)審計。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費等損害公司和股東利益 的行為進行專案審計，維護公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常秩序和財產(chǎn)的安全完整。7. 應(yīng)公司董事會及經(jīng)營層的要求而進行的審計以及其他需要審計的事項。適時開展專項調(diào)第10條 母公司內(nèi)部審計機構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特別事項, 查和分析工作，進行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營決策服務(wù)。向子公司經(jīng)營層提供分析評價的建議和報第11條內(nèi)部審計機構(gòu)通過實施一系列的審查和評價活動, 告，改善子公司運營，提升子公司的管理水平，為實現(xiàn)子公司經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。第3章機構(gòu)及職責(zé)第12

4、條 審計委員會是董事會的常設(shè)委員會，向董事會提交工作報告。由公司董事長、董事、審計監(jiān) 察部門經(jīng)理及熟悉審計業(yè)務(wù)、具備審計能力的專家組成。其主要職責(zé)如下。1. 制定母公司內(nèi)部審計的規(guī)劃和制度。2. 監(jiān)督公司各層級的內(nèi)部審計制度實施情況。3. 復(fù)核公司各層級的財務(wù)報表及財務(wù)信息的披露。4審核內(nèi)部審計工作報告。5審查公司各層級內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。6指導(dǎo)子公司內(nèi)部審計體系的設(shè)立與運作。7母公司董事會授予的其他事宜。對母公司審計委員會負(fù)責(zé)，并向其報告第13條 母公司審計部為實施對子公司內(nèi)部審計的工作機構(gòu), 工作。其主要職責(zé)如下。1 建立健全內(nèi)部審計制度。2. 編制審計規(guī)劃和審計計劃。3 組織實施各

5、層級的內(nèi)部審計工作，出具審計報告4 根據(jù)要求出具審計決定或?qū)徲嬕庖娡ㄖ獣?，并檢查落實情況，定期向公司決策層報告。5指導(dǎo)與監(jiān)督子公司內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)工作。6.向有關(guān)部門報送審計規(guī)章制度、審計規(guī)劃、年度計劃、年度總結(jié)等審計相關(guān)資料。7母公司董事會授予的其他事宜。第14條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限如下。1 要求子公司按時報送財務(wù)收支計劃、資金計劃、財務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2 檢查、審核子公司會計賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況。3. 參加子公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議,以及重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。

6、向子公司有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取證4. 就審計中的有關(guān)事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會、 明材料。5. 提出制止、糾正違反母公司制度規(guī)定的財務(wù)收支等事項的意見；對嚴(yán)重?fù)p失浪費的現(xiàn)象，有權(quán)提出 限期采取措施。6. 對子公司提出改進工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議和意見。7. 對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的子公司相關(guān)部門及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請母 公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并提出追究子公司相關(guān)部門和有關(guān) 人員責(zé)任的建議。9.對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項，可以直接向董事會報告。10.母公司董事會授予的其他權(quán)限。子公司第15條 子

7、公司董事長、總裁及相關(guān)部門人員對母公司的內(nèi)部審計工作應(yīng)予以積極協(xié)助配合。審計部在本公司內(nèi)部審計完畢后，應(yīng)及時將內(nèi)部審計報告提交母公司審計部及審計委員會審閱。第4章審計程序第16條 編制審計工作計劃。根據(jù)母公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，審計部擬訂年度審計工作要點和分季度審計工作計劃，報經(jīng) 審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實施。第17條 通知被審計子公司。審計前，審計部通知被審計子公司進行審計的時間、審計目標(biāo)和范圍，并要求被審計子公司及時準(zhǔn)備 相關(guān)的文件、報表和其他資料，告知被審計子公司需要配合的相關(guān)事項。被審計子公司接到通知后，應(yīng)按 有關(guān)要求作好各項準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。

8、第18條 組織實施審計工作。1. 依據(jù)被審計子公司實際情況，制定審計工作方案。2. 審計人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計工作底稿。(1)審查會計憑證、賬簿、報表。(2)查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物。(3 )與子公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3. 通過深入調(diào)查或現(xiàn)場觀察的方式，檢查測試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第19條 歸集審計工作底稿。審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析整理、編制、復(fù)核。重要的材料請子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫審計報告所需的有關(guān)資料和附件。第20條撰寫審計報告。1.審計人員根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)審計制度對子公司的被審事

9、項作出客觀公正的評價并撰寫審計報告。2.子公司對審計報告有異議的，在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。審計組進一步核實、研究和確 認(rèn)，如確有不實之處，修改審計報告。3. 審計報告、建議書報經(jīng)審計委員會批復(fù)后，正式下達被審計子公司。第21條執(zhí)行審計結(jié)論、決定及審計建議書。決定執(zhí)行，并于審計結(jié)論和意見書規(guī)定期限內(nèi)1.被審計子公司必須嚴(yán)格遵照審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論、 將執(zhí)行結(jié)果反饋母公司審計部。2.被審計子公司在收到經(jīng)審計委員會主席批復(fù)后的審計處理、處罰決定后，如有異議，可在指定期限 內(nèi)向母公司董事會提出申訴，董事會接到申訴后在規(guī)定期限內(nèi)作出裁決處理。申訴期間，原審計決定照常 執(zhí)行。第22條后續(xù)審計。對重要審計項目實行的后續(xù)審計，一般在審計決定執(zhí)行一定