會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 200701 考試考前復(fù)習(xí)資料、簡(jiǎn)答題答題要點(diǎn) 4-7- 9-11 33437 1存貨業(yè)務(wù)處理程序包括的主要類型有哪些？ 解答：（ 1）材料發(fā)放程序的設(shè)計(jì)。 （2）委托加工材料發(fā)料程序的設(shè)計(jì)。 （3）委托加工材料完工、驗(yàn)收、付款程序的設(shè) 計(jì)。（4）低值易耗品發(fā)放程序的設(shè)計(jì)。2簡(jiǎn)述采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求。解答： 1正確運(yùn)用分權(quán)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立控制方式，將采購業(yè)務(wù)中的計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、審核、付款、記賬等工作分離開來， 分別由專門的人員，如采購機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毑少徣藛T、專職保管人員及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員完成，每個(gè)專職人員，各司其 職，不得擅越，如采購人員就不能代辦驗(yàn)收和記錄性工作。2充分運(yùn)用

2、審批與稽核控制方式，建立嚴(yán)格的審批制度。3按照授權(quán)控制方式，使采購員、保管員、記賬員和出納員在各自的授權(quán)范圍處理業(yè)務(wù)，各負(fù)其責(zé)，不得相互代替。 3企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有哪幾種情況？解答：（ 1）獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和獨(dú)立的會(huì)計(jì)人員； （ 2）沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)但有獨(dú)立的會(huì)計(jì)人員； （3）既沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)又沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)人員。4簡(jiǎn)述建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度的要求。解答：工資表上的人名須經(jīng)勞資部門審查，臨時(shí)工須有合同和身份證，以防虛設(shè)人名，冒領(lǐng)工資。調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有勞資部門的正式批準(zhǔn)文件，以防多計(jì)工資總額，侵吞余額?？记谟涗浐彤a(chǎn)量或工時(shí)紀(jì)錄須有車間負(fù)責(zé)人簽章，以防多計(jì)工時(shí)、產(chǎn)量等現(xiàn)象。離退職

3、人員應(yīng)及時(shí)從工資表中剝離，以防發(fā)生重復(fù)計(jì)算等錯(cuò)誤。 5某企業(yè)預(yù)向銀行借款，用文字說明企業(yè)處理此業(yè)務(wù)的程序。 由財(cái)務(wù)部門將借款審批書送交上級(jí)，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽字后，由財(cái)會(huì)部門送交銀行； 由財(cái)務(wù)部門代表企業(yè)與銀行簽訂借款合同； 隨后將文件復(fù)印件送交會(huì)計(jì)部門出納員辦理收款； 出納員收到開戶銀行收賬通知，核對(duì)文件和通知無誤后，登記銀行日記賬； 會(huì)計(jì)部門記賬員登記總賬和有關(guān)明細(xì)賬，并定期進(jìn)行核對(duì)。6記賬憑證分類匯總賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)有哪些？解答：優(yōu)點(diǎn)： 1匯總記賬憑證每月定期編制一次或數(shù)次，大大簡(jiǎn)化了總賬的記賬工作；2匯總記賬憑證和總賬上能夠反映出科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不僅便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的來龍去脈，

4、而且發(fā)生差額后也容易查找；3分類匯總、分類平衡，便于財(cái)會(huì)人員分工，加快匯總的速度。缺點(diǎn)：匯總手續(xù)比全部匯總核算程序麻煩，如果單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較 少，憑證數(shù)量不多，會(huì)增加匯總的工作量，起不到簡(jiǎn)化的作用。7簡(jiǎn)述成本核算制度的設(shè)計(jì)原則。 解答：（1）合法性原則，必須嚴(yán)格遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等會(huì)計(jì)法規(guī)制度的規(guī)定。否則各企業(yè)間的成本將失去可比性， 不利用財(cái)務(wù)狀況的分析和成本管理，也不利于國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。2）適用性原則，設(shè)計(jì)成本核算制度必須在強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性的同時(shí)體現(xiàn)各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，注重制度的適用性，將制度的統(tǒng)一性和適用性結(jié)合起來， 設(shè)計(jì)出科學(xué)合理的成本核算制度。 （3）簡(jiǎn)化性原則，必須在設(shè)

5、計(jì)成本核算制度時(shí)堅(jiān)持保證成本指標(biāo)真實(shí)可靠與簡(jiǎn)化手 續(xù)相結(jié)合的原則，抓大放小，繁簡(jiǎn)結(jié)合，一些對(duì)成本影響不大的費(fèi)用支出盡可能地采用簡(jiǎn)化方式。4）提高性原則，成本核算制度應(yīng)當(dāng)保證和促進(jìn)成本管理各項(xiàng)職能的充分發(fā)揮。8簡(jiǎn)述人們對(duì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)認(rèn)識(shí)的誤區(qū)。 解答：長(zhǎng)期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下工作的一些管理者認(rèn)為，企業(yè)可以依靠國(guó)家財(cái)政部和上級(jí)部門頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)，自己毋 需進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。在大學(xué)會(huì)計(jì)教學(xué)部門則滿足于對(duì)財(cái)政部門頒行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行解釋，缺乏結(jié)合各類企業(yè)實(shí)際情 況，對(duì)于設(shè)計(jì)依據(jù)、原則和方法的探討，以致教材成了“制度加說明”或長(zhǎng)期未設(shè)此課程。這些認(rèn)識(shí)都不利于學(xué)生將 來就業(yè)實(shí)際操作和企業(yè)高級(jí)管理人員財(cái)務(wù)管理水平

6、的提高。9.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)采用賒賬方式購買貨物的控制，其具體要求有哪些？解答：盡可能設(shè)置專人專職登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，充分發(fā)揮賬簿控制的作用；有稽核人員定期與供貨單位（債權(quán) 人）核對(duì)賬目，如果對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符；按雙方事先約定的條件，及時(shí)清理債務(wù)。支付欠款后，應(yīng)取得債權(quán)人的收款證明，并以此為依據(jù)編制記賬憑證， 登記賬簿；強(qiáng)化總分類賬對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬的控制，保證賬賬相符10簡(jiǎn)述資產(chǎn)盤存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的具體要求。解答：建立專人專庫保管制度。由專人專職負(fù)責(zé)各種存貨的保管，通過倉庫“臺(tái)賬”記錄各種存貨的實(shí)物數(shù)量變 化采用永續(xù)盤存制。這不僅有利于加強(qiáng)

7、會(huì)計(jì)人員與財(cái)物保管人員之間的相互制約，防止資產(chǎn)盤存業(yè)務(wù)處理中的弊 錯(cuò)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，而且能夠促使保管人員盡職盡責(zé)，提高財(cái)產(chǎn)管理水平。嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)各 種存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或不定期的清查，使之經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化。11.簡(jiǎn)述對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)。報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對(duì)性：其使用者均為本單位管理部門或管理人員，是為了特定的管理要求設(shè)計(jì)的。報(bào)表指標(biāo)的多樣性：對(duì)外報(bào)表一般只提供價(jià)值指標(biāo)，而對(duì)內(nèi)報(bào)表既能提供價(jià)值指標(biāo)，又能提供實(shí)物指標(biāo)。編報(bào)期限的靈活性：對(duì)外報(bào)表具有最后限制期限。對(duì)內(nèi)報(bào)表根據(jù)報(bào)表的使用要求和報(bào)送對(duì)象，既可按年、季、 月定期編報(bào)，也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理的需要不定期編報(bào)。論述題

8、答題要點(diǎn)1 試述設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的意義。 解答：會(huì)計(jì)工作的基本目的和任務(wù)是對(duì)企業(yè)內(nèi)外部信息使用者提供預(yù)策、決策所需要的會(huì)計(jì)信息。通過設(shè)置科目、填 制和審核會(huì)計(jì)憑證、開設(shè)并登記會(huì)計(jì)賬簿等日常核算工作所得到的是零星的、分散的會(huì)計(jì)信息，參考價(jià)值甚微。因此， 必須設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)日常會(huì)計(jì)信息進(jìn)行整理、歸納和匯總，按照一定順序?qū)?huì)計(jì)指標(biāo)加以排列和組合，形成完整的 會(huì)計(jì)報(bào)告體系。設(shè)計(jì)科學(xué)合理的會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，滿足與企業(yè)相關(guān)的各利害團(tuán)體的需要，充分發(fā)揮 在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，都具有重要的意義。為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行管理，提供必要的信息資料；為投資者進(jìn) 行投資決策，提供必要的信息資料；為債權(quán)人進(jìn)行

9、信貸和信用決策提供必要的信息資料；為財(cái)政、工商、稅務(wù)等 行政管理部門，提供對(duì)企業(yè)實(shí)施管理和監(jiān)督的各種信息資料；為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)部門檢查、監(jiān)督企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提供必要的信息資料。2. 如何建立銷售發(fā)票的控制制度？ 解答：產(chǎn)品發(fā)出后向客戶開據(jù)銷售發(fā)票既是企業(yè)銷售成立的標(biāo)志，也是向客戶收取貨款的依據(jù)。如果在向客戶開出銷 售發(fā)票和賬單時(shí)缺乏有效的控制，不但會(huì)導(dǎo)致營(yíng)私舞弊行為的發(fā)生，還會(huì)使會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入記錄不真實(shí)。銷售發(fā)票的 控制制度主要包括：指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度。發(fā)票使用人領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)簽字注明所 領(lǐng)用發(fā)票的起訖號(hào)。發(fā)票使用人所開具的發(fā)票必須以發(fā)貨通知單等有關(guān)

10、憑證上載明的客戶名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)、 金額等為依據(jù)如實(shí)填列各項(xiàng)內(nèi)容。財(cái)會(huì)部門必須指定獨(dú)立于發(fā)票使用人的專人，定期或不定期地對(duì)所有使用過的發(fā) 票與會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)手續(xù)憑證進(jìn)行核對(duì)檢查。3 試述會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的三大原則。解答：一、系統(tǒng)原則 企業(yè)管理機(jī)構(gòu)本身是一個(gè)大系統(tǒng)，而會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是這一大系統(tǒng)下的子系統(tǒng)。會(huì)計(jì)工作的組織環(huán) 節(jié)和職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理組織系統(tǒng)的大小、經(jīng)營(yíng)方針及發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃而定。小型企業(yè)的會(huì)計(jì)發(fā) 揮單一的核算作用，其會(huì)計(jì)組織規(guī)模較小。大中型企業(yè)的會(huì)計(jì)作為一個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中的子系統(tǒng)，具有自身的一整套 管理組織機(jī)構(gòu)，它的信息網(wǎng)絡(luò)深入于企業(yè)各個(gè)部門，它提供的信息可反映企

11、業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程，其作用隨時(shí)影響著企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策結(jié)果。而對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，其會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是一個(gè)獨(dú)立于其它管理部門的單位，不少是組成一個(gè)集團(tuán)財(cái) 務(wù)公司，具有獨(dú)立的法人地位，這是目前企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的最高組織形式。二、控制原則會(huì)計(jì)的職能之一就是對(duì)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督控制。因此，會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須根據(jù)企業(yè)管理的需求，抓住企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、各領(lǐng) 域中的關(guān)鍵點(diǎn)，并將各關(guān)鍵點(diǎn)連成一個(gè)控制網(wǎng)絡(luò)，從而形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)控制全過程、全方位的一個(gè)監(jiān)控系統(tǒng)。平時(shí)通過 運(yùn)用會(huì)計(jì)的專門方法，如會(huì)計(jì)的復(fù)式記錄、核算、對(duì)賬分析、財(cái)產(chǎn)清查、稽核手段，來達(dá)到控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的 目的。對(duì)會(huì)計(jì)工作本身，也必須依據(jù)防護(hù)性監(jiān)控的

12、原理，建立會(huì)計(jì)工作運(yùn)行過程中的關(guān)鍵點(diǎn)，控制運(yùn)作流程。記賬是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，因此也必須控制記賬工作的質(zhì)量。三、成本效益原則企業(yè)管理的目的是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益?？缃?jīng)濟(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置也必須遵循有效原則，從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù) 管理上的具體要求以及達(dá)到管理目標(biāo)的可能性，來設(shè)置適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)。有效原則的目的是獲得兩個(gè)方 面的效益：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置繁簡(jiǎn)相宜，在整個(gè)會(huì)計(jì)工作中每個(gè)人各司其職，協(xié)調(diào)一致地履行會(huì)計(jì)的職責(zé)，使企業(yè)管理從 中得益；會(huì)計(jì)系統(tǒng)所提供的信息，其獲取成本低于其所能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須在保證分工合理、責(zé)任明確、控制有效、運(yùn)作有序的前提

13、下，堅(jiān)持精干、高效、低成本的原則，反對(duì)機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事。會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)的大小應(yīng)與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)，會(huì)計(jì)人員的數(shù)量多少，層次高低應(yīng)與單位的業(yè)務(wù)量和工作難度相適應(yīng)。盡量以最少 的人、財(cái)、物的耗費(fèi)為信息使用者提供使用價(jià)值最大的會(huì)計(jì)信息資料。保證以合理的成本達(dá)到最佳的效果。4.會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)在遵循會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)總原則的前提下，還須堅(jiān)持哪些設(shè)計(jì)原則？ 解答：會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中占有很重要的地位，要做好這項(xiàng)工作，在執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)、遵守會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)總原則的前提下，還須堅(jiān)持以下設(shè)計(jì)原則：（1）全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)；（ 2）滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要； 會(huì)計(jì)科目提供的信息既要滿足國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要（統(tǒng)一性）；

14、又要滿足企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)管理的要求（靈 活性）；會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容要反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程；會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)要按企業(yè)規(guī)模大小、經(jīng)濟(jì) 管理的不同需要而區(qū)別對(duì)待。（3）恰當(dāng)?shù)靥幚砜颇颗c子、細(xì)目的關(guān)系；會(huì)計(jì)科目數(shù)量要適當(dāng)；總賬科目和明細(xì)科 目的數(shù)量比例要適當(dāng)；會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)具有一定的專一性。（ 4）科目名稱內(nèi)容含義清楚、簡(jiǎn)明實(shí)用；（5）便于為社會(huì)各方提供會(huì)計(jì)信息。5貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是建立職務(wù)分離制度，請(qǐng)你具體說明它所包含的主要內(nèi)容。 解答：貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職務(wù)分離制度所包含的主要內(nèi)容是： 貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸； 出納人員不能同

15、時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管； 出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作； 出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度； 貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管； 出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離； 科學(xué)的貨幣資金職務(wù)分離制度，將與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的各方人員從職務(wù)上相互牽制，就可以最大限度地降低企業(yè)內(nèi)部人員的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。6搞好會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)對(duì)保證企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量、完成企業(yè)會(huì)計(jì)工作的任務(wù)具有哪些意義？ 解答：有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量通過會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)的分類，并形成了完整的會(huì)計(jì)科目體系，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起的各項(xiàng)

16、會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)情況得到了系統(tǒng)的、分類的反映，有利于準(zhǔn)確確 定并提供與企業(yè)相關(guān)的各利害關(guān)系集團(tuán)所需要的會(huì)計(jì)信息。為建立科學(xué)完善的會(huì)計(jì)核算方法體系奠定了基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)，保證了復(fù)式記賬法的廣泛應(yīng)用，為順利編制記賬憑證提供了依據(jù)，為開設(shè)賬戶、建立賬簿提供了依 據(jù)，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表奠定了基礎(chǔ)。7說說電算化會(huì)計(jì)與手工會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。聯(lián)系目標(biāo)一致2遵循基本的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法相同遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不變基本工作要求相同復(fù)式借貸記賬的原理不變保存會(huì)計(jì)檔案不變。區(qū)別計(jì)算工具的變化數(shù)據(jù)載體的變化賬簿形式和錯(cuò)誤更正方法的變化賬戶設(shè)置和賬簿登記方法的變化賬務(wù)處理程序的變化會(huì) 計(jì)工作流程和工作重點(diǎn)發(fā)生了變化

17、電算化會(huì)計(jì)不再是全封閉的系統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容和重點(diǎn)也有所變化8試述提貨制下的進(jìn)貨業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序。解答：1.發(fā)貨單位按合同規(guī)定的時(shí)間、 貨物種類向進(jìn)貨單位發(fā)貨，然后委托其開戶銀行向進(jìn)貨單位收取貨款及代墊的運(yùn)雜費(fèi)。2 進(jìn)貨單位財(cái)會(huì)部門收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等單據(jù)后，對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行審核，然后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門核對(duì)合同。3經(jīng)業(yè)務(wù)部門核對(duì)合同無誤后，退回給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門在規(guī)定的期限內(nèi)通過開戶銀行向供貨單位付款，同時(shí)開 具收貨單，留存第一聯(lián)，將其余各聯(lián)交給儲(chǔ)運(yùn)部門，通知其準(zhǔn)備提貨。4 到貨后，到貨車站或碼頭會(huì)通知進(jìn)貨單位儲(chǔ)運(yùn)部門，儲(chǔ)運(yùn)部門提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)送倉庫驗(yàn)收商品。實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)題答

18、題要點(diǎn)1 假設(shè)M公司貨幣資金收入主要來源于營(yíng)業(yè)收入，它屬于一般企業(yè)。請(qǐng)為其設(shè)計(jì)貨幣資金收入的控制程序 解答： M 公司貨幣資金收入的控制程序?yàn)椋?（ 1）業(yè)務(wù)部門：收入貨款并出具收據(jù)或發(fā)票、填制收款憑證，并在每日營(yíng) 業(yè)終了編制收款日?qǐng)?bào)表； 將一聯(lián)收款憑證傳送給會(huì)計(jì)部門， 將款項(xiàng)（或銀行送款單） 及一聯(lián)收款憑證轉(zhuǎn)交出納部門。（5分）（ 2）出納部門：收到款項(xiàng)后將收入的款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)，無誤后將款項(xiàng)及時(shí)送存銀行，取得銀行送款單；將 銀行送款單或根據(jù)有關(guān)原始憑證編制的銀行收款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門。（ 5 分）（ 3）會(huì)計(jì)部門：將業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的收款憑證與出納部門轉(zhuǎn)來的銀行送款單或根據(jù)有關(guān)原始憑證編制的

19、銀行收款憑證相 核對(duì)，無誤后轉(zhuǎn)交出納和有關(guān)會(huì)計(jì)人員登記賬簿。 （5分）（4）銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單一般應(yīng)由出納人員自身與銀行對(duì)賬，但會(huì)計(jì)主管人員也必須隨時(shí)或定期進(jìn)行復(fù)核性的對(duì)賬，以 防止出納人員的舞弊。 （ 5分） 2 某企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，賒銷業(yè)務(wù)多，為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款對(duì)賬制度，并自行設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款對(duì)賬單。解答：1 建立應(yīng)收賬款對(duì)賬單制度的目的（1）建立對(duì)賬單制度可以及時(shí)了解各客戶的財(cái)務(wù)狀況和信用程度；（2 ）銷售部門可以根據(jù)對(duì)賬資料分析制定賒銷政策、確定賒銷額度；（ 3）企業(yè)根據(jù)對(duì)賬情況及時(shí)調(diào)整收賬政策，采取有效措施減少壞賬損失。2 應(yīng)收賬款對(duì)賬制度基本要求：（1）對(duì)賬工作應(yīng)由獨(dú)立于銷

20、售部門的財(cái)會(huì)部門操作。6(2) 在對(duì)賬時(shí)間上應(yīng)有規(guī)范的定期日，對(duì)特殊情況或發(fā)現(xiàn)客戶異常變化時(shí)，應(yīng)隨時(shí)與客戶對(duì)賬。(3) 設(shè)計(jì)符合管理要求的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)賬單，送達(dá)或郵寄給客戶，要有客戶的簽字和蓋章，以保證其合法性。1'|n靜壬嚴(yán)1:呱甘晦舀程苗41宙輩ISi K'謹(jǐn)1由単舸氓區(qū)wo田耳me退箱育式收親舍計(jì)備注禪貨方對(duì)KA.蒂貨方審按人需貨方財(cái)?shù)軐Ｓ谜?.應(yīng)收賬款對(duì)賬單供貨方對(duì)供貨方審按人：供賞方(益財(cái)夷專用章3. A工廠一車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，各自使用不同的原材料。生產(chǎn)過程中發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)： 解答：(1) “制造費(fèi)用”。“生產(chǎn)成本”一一基本生產(chǎn)成本一一甲。一一乙(2) “制造

21、費(fèi)用”核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用；“生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 主要核算企業(yè)為主要產(chǎn)品而發(fā)生的成本。(3)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲乙 貸：原材料借：制造費(fèi)用生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲乙貸：應(yīng)付工資借：制造費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲乙 貸：制造費(fèi)用借：產(chǎn)成品一一甲乙貸：生產(chǎn)成本甲4. 某超市家電組20XX年 3月1日銷售聯(lián)想1 + 1電腦(編號(hào)19) 5臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5 500元，收到現(xiàn)金27 500元。 解答：(1)銷售發(fā)票控制制度主要包括：指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度。 發(fā)票使用人領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)簽字注明所領(lǐng)用發(fā)票的起迄號(hào)

22、碼。 發(fā)票使用人所開據(jù)的發(fā)票必須以發(fā)貨通知單等有關(guān)憑證上載明的客戶名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額等為依據(jù) 如實(shí)填列各項(xiàng)內(nèi)容。財(cái)會(huì)部門必須指定獨(dú)立于發(fā)票使用人的專人，定期或不定期地對(duì)所有使用過的發(fā)票與會(huì)計(jì)記錄 和有關(guān)手續(xù)憑證進(jìn)行核對(duì)檢查。(2)某超市銷貨小票組別：家電20xx年3月1日編號(hào)：163商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金額19聯(lián)想1+1臺(tái)5 500527 500備注金額(大寫)貳萬柒仟伍百元整5. 某企業(yè)證券投資部7月10日購入A公司股票10000股，購買價(jià)每股8.5元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元，作為長(zhǎng)期投資；7月15 解答：(1)購入股票的業(yè)務(wù)處理程序如下：由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票投資計(jì)劃書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“股票購入通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門審批后交出納部門。 出納根據(jù)“股票購入通知單”開出支票，經(jīng)審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司。 出納收到證券公司的有價(jià)證券后，根據(jù)股票、支票存根及“股票購入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行 存款日記賬。 會(huì)計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記有關(guān)賬簿及股票投資登記簿。(2)