公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對(duì)策

1、公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對(duì)策公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對(duì)策 一、公司內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題。1、對(duì)內(nèi)審工作重要性認(rèn)識(shí)不到位， 大部分單位審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立， 缺乏獨(dú)立性內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全， 審計(jì)的首要屬性是獨(dú)立性， 離開獨(dú)立性， 審計(jì)工作就會(huì)受到干擾， 審計(jì)的質(zhì)量就無法保證。 集團(tuán)公司所屬二級(jí) 單位有 40 個(gè)，只有 11 個(gè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，只占應(yīng)設(shè)機(jī)構(gòu) 27.5%，占已設(shè) 21 個(gè)機(jī)構(gòu)的 52%?；厩闆r是，關(guān)中老單位機(jī)構(gòu)比陜 北和陜南新單位機(jī)構(gòu)設(shè)置規(guī)范，規(guī)模大單位比規(guī)模小單位規(guī)范。2、內(nèi)部審計(jì)力量不足（1）專職人員配備不足，人員少，任務(wù)重，與企業(yè)開展審計(jì)業(yè) 務(wù)對(duì)人員數(shù)量的基本要求不相適

2、應(yīng)公司目前有二級(jí)公司 40個(gè)、三級(jí)公司 182 家，專職審計(jì)人員 120 余人，高級(jí)職稱 36 人。據(jù)審計(jì)界的專家，審計(jì)人員的配備應(yīng)該是企 業(yè)在職人數(shù)的 1-3%，至少達(dá)到 1%。（2）審計(jì)人員的素質(zhì)和結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步改進(jìn)。 人員結(jié)構(gòu)不合理， 難以勝任內(nèi)部審計(jì)工作公司所屬各單位審計(jì)人員以財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員居多，經(jīng)濟(jì)、法 律、工程、機(jī)電、預(yù)算等人員很少，有的單位審計(jì)機(jī)構(gòu)幾乎沒有。隨 著集團(tuán)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展， 新領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn)， 審計(jì)人員培訓(xùn)、 交流較少，對(duì)新知識(shí)的獲取和更新已成為制約審計(jì)水平的重要因素， 內(nèi)審工作的理念、方法還不能完全適應(yīng)集團(tuán)快速跨越式發(fā)展的需要； 同時(shí)，審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)單一

3、的矛盾比較突出， 審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)有待進(jìn) 一步調(diào)整。一些內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足；一些內(nèi) 部審計(jì)人員知識(shí)面單一， 缺乏必需的專業(yè)知識(shí)； 甚至一些內(nèi)部審計(jì)本 文由畢業(yè)論文網(wǎng)收集整理人員根本就未從事過相關(guān)工作。 人員知識(shí)結(jié) 構(gòu)的嚴(yán)重失衡進(jìn)一步加劇內(nèi)審工作的難度， 使內(nèi)部審計(jì)工作往往不能 抓住工作重點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)，從而已經(jīng)從根本上影響了審計(jì)、檢查、 監(jiān)督等內(nèi)部審計(jì)工作的開展，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性也受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。（3）基層機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作開展的及時(shí)性、有效性、針對(duì)性亟 待提高目前，大部分企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)部門的配備上， 基本上是只保證到 子公司這一級(jí)別，分公司以下的機(jī)構(gòu)，即使有相應(yīng)的內(nèi)審人員，基本

4、 上也是專職少，兼職多，常是既從事審計(jì)工作，又擔(dān)任其他崗位，更 多的是以其他崗位為主， 以開展內(nèi)部審計(jì)工作為輔， 造成基層內(nèi)部審 計(jì)人員處于疲于應(yīng)付的狀態(tài)，更談不上及時(shí)性、有效性和針對(duì)性。而 且，一些基層機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部審計(jì)工作， 不愿意配備業(yè)務(wù)型人 員充實(shí)內(nèi)部審計(jì)力量， 常使得基層機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作開展處于十分被 動(dòng)的狀態(tài)。3、對(duì)內(nèi)審工作成果的利用不足，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改不力。在內(nèi)部審計(jì)工作中， 每次審計(jì)都會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問題， 這些問題往往 是以往審計(jì)中就已經(jīng)存在的。 雖然每次審計(jì)結(jié)束時(shí)， 審計(jì)組也都下了 限期整改通知書， 被審計(jì)單位也都向?qū)徲?jì)組提交了整改報(bào)告， 表明整 改態(tài)度，但事實(shí)上卻是屢

5、查屢犯、屢禁不止。特別在建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)域， 工程造價(jià)審計(jì)出現(xiàn)問題比較多， 金額比較大。 這突出表明了審計(jì)工作 未得到應(yīng)有的重視， 審計(jì)的整改流于形式， 制度的執(zhí)行力受到了嚴(yán)峻 挑戰(zhàn)，審計(jì)的權(quán)威有待進(jìn)一步加強(qiáng)。二、改變審計(jì)工作現(xiàn)狀應(yīng)采取的對(duì)策1、建立合理的內(nèi)部審計(jì)管理模式 論文代寫 （1）嘗試在集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行審計(jì)人員委派制，使內(nèi)部審計(jì)人 員直接歸屬上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)， 由上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員 的工作表現(xiàn)進(jìn)行相應(yīng)的考核和使用，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。（ 2）實(shí)行下審一級(jí)。 如形成集團(tuán)公司審計(jì)各子 （分）公司機(jī)關(guān)， 子（分）公司審計(jì)所屬二級(jí)公司的局面。對(duì)于必須開展的同級(jí)審計(jì)， 則通過合理的方

6、式將其轉(zhuǎn)化為上級(jí)審下級(jí)。 例如：開展集團(tuán)公司層面 的某一內(nèi)容的審計(jì)， 可通過下發(fā)紅頭文件， 成立一個(gè)由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo) 擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組的組長(zhǎng)， 提高審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性， 從而使被審計(jì)單 位認(rèn)真對(duì)待、積極配合。2、建立有效的考核機(jī)制 （1）將集團(tuán)公司所屬各級(jí)單位負(fù)責(zé)人的績(jī)效考評(píng)，同其所在機(jī) 構(gòu)的審計(jì)情況及整改情況掛鉤， 以引起其對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的高度重視， 從而要求所在機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題積極整改， 并主動(dòng)地借助本級(jí) 機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門的力量， 加強(qiáng)檢查， 在降低公司各種風(fēng)險(xiǎn)隱患的 同時(shí)，也提高了內(nèi)部審計(jì)人員的地位。（2）建立有效的內(nèi)部審計(jì)工作考核制度。1）對(duì)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行資格認(rèn)定，對(duì)符合條件

7、的內(nèi)部審計(jì) 人員予以相應(yīng)的待遇， 淘汰不符合條件的內(nèi)部審計(jì)人員， 一方面不斷 吸引符合條件的人才加入內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍， 避免審計(jì)人員斷層。 另一方 面也通過競(jìng)爭(zhēng)來不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的工作主動(dòng)性和積極性。 簡(jiǎn) 歷大全 /html/jianli/2）加強(qiáng)考試和培訓(xùn)制度，有計(jì)劃地對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行知識(shí)更 新教育，逐步實(shí)現(xiàn)一專多能，從而不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。3）加強(qiáng)對(duì)基層內(nèi)部審計(jì)人員的考核，通過要求其定期開展審計(jì) 項(xiàng)目，達(dá)到不斷練兵的同時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)工作的廣度和深度得到及時(shí)延 伸。由于基層內(nèi)部審計(jì)人員掌握著更多基層機(jī)構(gòu)的第一手信息， 因此， 其工作積極性的調(diào)動(dòng)， 更能有效地抓住基層工作的難點(diǎn)和

8、重點(diǎn)， 具有 更強(qiáng)的針對(duì)性，而且有利于將滯后審計(jì)變?yōu)榧皶r(shí)審計(jì)。3、強(qiáng)化研究，創(chuàng)新手段，由傳統(tǒng)審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變 以往的內(nèi)部審計(jì)常常將重點(diǎn)放在審查企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與 合法性上， 重點(diǎn)在開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)， 忽視對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響和 分析，往往形成在具體某一事項(xiàng)上繞圈子， 以致被部分領(lǐng)導(dǎo)或被審計(jì) 對(duì)象誤認(rèn)為審計(jì)是專挑毛病不產(chǎn)生效益的部門， 審計(jì)工作自然也得不 到相應(yīng)的支持。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從本單位的實(shí)際出發(fā)，精心選擇領(lǐng) 導(dǎo)比較關(guān)心的涉及企業(yè)重大問題的項(xiàng)目開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)， 對(duì)企業(yè)的 經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)價(jià)， 提出有建設(shè)性意義的建議， 為企業(yè)取 得最佳經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。當(dāng)然，要順利開展經(jīng)

9、濟(jì)效益審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)部門還必須不斷創(chuàng)新手段， 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制， 做好事 前分析和審前準(zhǔn)備，才能確保實(shí)施審計(jì)的針對(duì)性和有效性。 思想?yún)R 報(bào) /sixianghuibao/4、加強(qiáng)溝通，贏取相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及被審單位的理解和支持 由于內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性， 常常被一些領(lǐng)導(dǎo)及被審計(jì)單位視為 上級(jí)機(jī)關(guān)的&dquo;內(nèi)線”或&dquo;坐探”，內(nèi)部審計(jì)部 門及人員常常也得不到相應(yīng)的信任。 為此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng) 與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和被審單位的溝通， 應(yīng)向他們表明， 內(nèi)部審計(jì)工作也是為 了企業(yè)的更好發(fā)展， 是通過及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題來有 效地制止各種風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞的進(jìn)一步惡化， 從而使企業(yè)盡量減少各種 風(fēng)險(xiǎn)成