有限公司審計報告書樣本

1、有限公司審計報告書* 會審字2010第26號審計報告* 我們審計了后附的*（以下簡稱*）財務報表，包括2009年 12月31日的資產(chǎn)負債表，2009年度的利潤表、現(xiàn)金流量表以及財務 報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是天元 化工管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致重 大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊

2、會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以 對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊 或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，?目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層 選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表 的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，*財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計

3、準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了天元化工2009年12月31日財務狀況以及2009年度的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量中國注冊會計師:*事務所山東 棗莊0 一 0年一月二十八日2009 年度會計報表附注一、單位簡介* 成立于 2000 年 7 月 11 日，經(jīng) *市工商行政管理局登記注冊，注冊號為 * ；法定代表人： * ；注冊資本（實收資本） * 萬元人民幣；公司位于 * 。經(jīng)營范圍：* 。二、主要會計政策、會計估計和財務報表編制方法1 、會計制度：執(zhí)行企業(yè)會計準則 企業(yè)會計制度及其有關補充規(guī)定2、會計期間：按公歷年度，每年 1月1日至 12月31日。3、記帳本位幣：人民幣。4、記

4、帳基礎和計價原則： 收入和費用以權責發(fā)生制為記帳基礎；各項財產(chǎn)物質(zhì)以實際成本為計價原 則。5、壞帳損失核算方法及標準： 壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法。壞賬確認標準是：債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后， 仍然不能收回的應收款項；債務人逾期未履行償債義務，超過三年，且有充分 證據(jù)表明無法收回的應收款項。壞賬損失的核算采用個別認定法，按照年末應收款項（應收賬款、其他應收 款）分析計提壞賬準備或采用直接轉(zhuǎn)銷法。對無法收回的應收款項，經(jīng)批準后作 為壞賬處理。6、借款費用的確認原則： 為生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，根據(jù)其發(fā)生額全部費用化，記入當期損益。固定資產(chǎn)在購建過程中的借款費用在符合條件的

5、情況下才可予以資本化。7、短期投資核算方法： 短期投資按實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利或利息入賬；處置時，按收到的處置收入與短期投資的賬面價值的差額確定為當期投資 收益。8、存貨的分類、取得、發(fā)出、計價及低值易耗品攤銷方法：存貨按經(jīng)濟用途分類，主要包括：產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等。取得存貨 的核算以實際成本核算；發(fā)出存貨的計價方法按加權平均法核算；低值易耗品采 用一次性攤銷。存貨的期末計量方法采用永續(xù)盤存制。9、固定資產(chǎn)標準、分類及折舊核算方法 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況綜合分類。 固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年 的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器

6、具、工具 等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期 限超過 2 年的也應作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時的成本作為入帳價值。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，凈殘值率為 5% ，并按固定資產(chǎn)類別確 定其使用年限及折舊率。10、在建工程核算方法：為在建工程項目而發(fā)生的專門借款費用， 在工程已達到預定可使用狀態(tài)前列 入工程成本，作為資本化利息；工程已達到預定可使用狀態(tài)后計入財務費用。因 安排專門借款而發(fā)生的除發(fā)行費用和銀行手續(xù)費以外的輔助費用，如果金額較 大，屬于所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，計入所購建固定資產(chǎn) 的成本。如某項固定資產(chǎn)的購建發(fā)生非正常中

7、斷，并且中斷時間連續(xù)超過 3 個月 （含 3 個月），則暫停借款費用的資本化，其中斷期間發(fā)生的借款費用直接計入 當期損益；但當中斷是使購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必須的程序，則 其中斷期間發(fā)生的借款費用仍計入工程成本。資本化的條件是指同時滿足以下條件：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。11、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法： 無形資產(chǎn)按實際成本計價，按合同或法律規(guī)定的受益期或有效年限，或按不 超過 10 年的期限在經(jīng)營期內(nèi)平均攤銷，不留殘值。12、主營業(yè)務收入確認原則 采用直接收款方式銷售 ,以貨款收到或取得收取貨款的證據(jù)

8、時作為業(yè)務收入 的實現(xiàn)。采用預收貨款方式銷售，以銷售時作為業(yè)務收入的實現(xiàn)。商品銷售，本公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權， 相關的收入已經(jīng)受到或取得了收款的 證據(jù)，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。提供勞務（不包括長期合同）按照完工百分比法確認相關的勞務收入，如提 供的勞務合同在一年度內(nèi)開始并完成的，在完成勞務時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。13、稅項增值稅率 17% ，按應繳增值稅額計繳 7%的城市維護建設稅， 3%的教育費 附加及 1%的地方教育費附加，企業(yè)所得稅率 25% 。三、會計報表有關項目注釋（一）資產(chǎn)總計

9、期末余額 *元（其中 :流動資產(chǎn) *元,長期資產(chǎn) *0 元， 固定資產(chǎn) *元，無形資產(chǎn) 3* 元）,比年初減少 *元。1、貨幣資金期末余額 * 元,比年初增加 *元;2、應收帳款期末余額 *元,比年初減少 * 元;3、其他應收款期末余額 * ，比年初減少 *元；4、存貨期末余額 * 元，比年初減少 *元；5、待攤費用年末余額 * 元，比年初減少 *元；6、長期股權投資期末余額 * 元，比年初減少 *元；7、固定資產(chǎn)原值期末余額 *元 ,比年初增加 *元 ;8、累計折舊期末余額 *元 ,本期提取折舊 * 元;9、固定資產(chǎn)凈值期末余額 *元 ,比年初增加 *元；10、在建工程期末余額 *元，為本期

10、增加數(shù)；11、無形資產(chǎn)期末余額 *元，比年初減少 *元。（二）負債合計期末余額 *元 ,比年初減少 *元。1、短期借款期末余額 *元，比年初增加 *元；2、應付帳款期末余額 *元,比年初減少 *元;3、預收賬款年末余額為 * ，比年初減少 *元；4、其他應付款期末余額 * 元,比年初減少 * 元；5、應付福利費期末余額 *5 元，比年初減少 *元；6、應交稅金期末余額 * 元，比年初增加 *元；7、其他未交款期末余額 *元, 比年初增加 *元 ;8、應付工資期末余額 *元，比年初增加 *元；（三）所有者權益期末余額 *元,比年初減少 *1 元。1、實收資本期末余額 *元,比年初減少 *元；2、資本公積期末余額 * 元，本期未發(fā)生增減變動3、盈余公積期末余額 *元,本期未發(fā)生增減變動；其中： 公益金年末余額 * 元，本期未發(fā)生增減變動；4、未分配利潤期末余額 * 元,比年初減少 * 元。（四）收入及利潤1、主營業(yè)務收入 *