淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險(xiǎn)管理

1、淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險(xiǎn)管理摘 要：本文首先分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi) 部控制的原則，通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架與內(nèi)部控制框架關(guān)系的闡述， 提出了企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 代寫(xiě)論文關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控制度一、引言內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)核算的正確性與可靠性以及對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核而制定的制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企 業(yè)眾多風(fēng)險(xiǎn)中最重要的風(fēng)險(xiǎn)之一， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)危機(jī)防范， 是企業(yè)生存、 發(fā)展和實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的內(nèi)在要求。 在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)條件下，由于各方面的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。因此，每 個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中， 必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和財(cái)務(wù)危機(jī)的防 范工

2、作。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一就是健全企業(yè)內(nèi)部控制制度， 提高制度的有效性。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的原則1. 收益、風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。風(fēng)險(xiǎn)均衡原則要求企業(yè)不能只追求收益 而不考慮發(fā)生損失的可能。 企業(yè)進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)要全面 分析其收益性和安全性按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取 何種行動(dòng)方案趨利避害，爭(zhēng)取獲得更多的利益。2. 風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)的原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一個(gè)普遍的事 實(shí)，但必須正確及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)， 控制風(fēng)險(xiǎn)并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度保證企業(yè)的正常安全運(yùn)營(yíng)3. 超前預(yù)警、有效規(guī)避的原則。風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有預(yù)示性，企業(yè)集 團(tuán)必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)、 預(yù)警系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)

3、， 從 而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 代寫(xiě)論文4. 分級(jí)分權(quán)管理的原則。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制要在企業(yè)統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)的前提下，實(shí)行分級(jí)分權(quán)的管理辦法。以企業(yè)現(xiàn)有的管理體制， 按照母子公司分級(jí)管理和控制。三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架與內(nèi)部控制框架的關(guān)系 內(nèi)部控制整體框架涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍內(nèi)而且是其不可分 割的一部分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架相對(duì)于內(nèi)部控制整體框架豐富了以下 幾方面的內(nèi)容：1. 內(nèi)控框架中的報(bào)告目標(biāo)被定義為與編制公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠 性有關(guān)的目標(biāo)。 而在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中， 報(bào)告目標(biāo)的范圍有很大的 擴(kuò)展，該目標(biāo)覆蓋了企業(yè)編制的對(duì)內(nèi)對(duì)外所有報(bào)告。 這些報(bào)告既包括 管理層在企業(yè)內(nèi)部使用的報(bào)告， 也包括向外部相關(guān)方

4、發(fā)布的所有報(bào)告， 如根據(jù)監(jiān)管要求呈送的備案文件以及向利益相關(guān)者發(fā)布的報(bào)告。 報(bào)告 的范圍不僅覆蓋更廣泛的財(cái)務(wù)信息，也包括了非財(cái)務(wù)信息。2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)承受度的概念。管理 層在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)承受度的過(guò)程中， 要考慮相關(guān)目標(biāo)的相對(duì)重要性， 并使 風(fēng)險(xiǎn)承受度與風(fēng)險(xiǎn)容量相一致。3. 內(nèi)控框架未予以考慮風(fēng)險(xiǎn)組合觀。風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)為除了要在企業(yè)個(gè)體單位的基礎(chǔ)上考慮實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，也要從 “組 合 ”的角度來(lái)考慮企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)。 簡(jiǎn)歷大全 /html/jianli/4. 在論述環(huán)境要素時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架論述了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理 概念。它是以企業(yè)如何認(rèn)知在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)為特征

5、的企業(yè)共 有信念和態(tài)度，反映出企業(yè)的價(jià)值，并影響企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。四、企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險(xiǎn)管理策略1. 完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。 應(yīng)著重建立和健全以下幾項(xiàng)制度： （1） 建立完善的崗位責(zé)任制度。 企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)， 要根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍 和業(yè)務(wù)量的大小，實(shí)行崗位分工，建立相互配合、相互督促、相互制 約的工作關(guān)系。（2）建立合理的授權(quán)制度。根據(jù)人員的崗位職責(zé)，按 照業(yè)務(wù)工作的程序和授權(quán)， 健全完善各種審批手續(xù)， 明確各級(jí)的權(quán)限。 授予權(quán)限的方式， 有的可以在崗位責(zé)任制度上明確， 有的可以在單項(xiàng) 管理辦法中規(guī)定， 有的應(yīng)當(dāng)以一定的文件形式下達(dá)。 但各種審批權(quán)限 的授予，必須以書(shū)面形式確認(rèn)。會(huì)計(jì)人員在

6、辦理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、處 理每一筆會(huì)計(jì)賬務(wù)時(shí)， 都應(yīng)按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行， 不得超越權(quán)限范圍行事。 （3）建立適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。在會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理過(guò)程中，要做到 環(huán)環(huán)相扣， 監(jiān)督制約必須建立責(zé)任分離制度。 如對(duì)現(xiàn)金應(yīng)做到賬款分 管；對(duì)有價(jià)證券、 重要空白單證， 應(yīng)堅(jiān)持賬實(shí)分管、 章證分管等。 簡(jiǎn) 歷大全 /html/jianli/2. 強(qiáng)化會(huì)計(jì)分析與監(jiān)督職能。企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)要在日常核算的基 礎(chǔ)上，以會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，確立各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指 標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的方法，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析、 研究，有針對(duì)性地對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量的分析和質(zhì)的剖析， 向管 理層和有關(guān)方面發(fā)出預(yù)警預(yù)報(bào)

7、， 以采取措施加以防范， 使會(huì)計(jì)部門(mén)真 正站到防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的第一線。3. 考核與激勵(lì)相統(tǒng)一。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制能有效地發(fā)揮作用， 并使之不斷地得到完善， 企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn) 行檢查與考核， 看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循， 執(zhí)行中有何 成效，出現(xiàn)了什么問(wèn)題， 為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不能完 全執(zhí)行， 估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。 對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制 制度的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)， 特別是與企業(yè)的相應(yīng)激勵(lì)方案掛 鉤，做到"賞罰分明 "；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度、違規(guī)操 作行為，要嚴(yán)查嚴(yán)處，確保好的制度得到好的執(zhí)行、起到好的作用， 對(duì)已發(fā)但尚未處理的案件， 無(wú)論涉案金額大小， 都迅速組織力量進(jìn)行 查處。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。通過(guò)這些措施， 不斷完善企業(yè)的內(nèi)控制度， 充分發(fā)揮內(nèi)控制度的 作用，對(duì)有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)起到重要的作用。 論文代寫(xiě) 參考文獻(xiàn)：1 張信才 .試論企業(yè)運(yùn)用衍生金融工具面臨內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理J. 現(xiàn)代商業(yè),2009,(32).2 韓潔，羅沙.企業(yè)內(nèi)控規(guī)