企業(yè)全面預(yù)算管理流程

1、企業(yè)全面預(yù)算管理流程摘要：全面預(yù)算管理的目的全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段,管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程,最終實現(xiàn)企蟠戰(zhàn)籍目標.全面預(yù)算的規(guī)劃：在企業(yè)戰(zhàn)略目標框架下,確定企業(yè)發(fā)展年度經(jīng)營目標.進而設(shè)定企業(yè)整體的全面預(yù)算目標,并分院明晰各級部門的年度及月度預(yù)算目標,全面預(yù)算管理職能部門根據(jù)年度經(jīng)營目標初步擬定企業(yè)及分解至各部門的全面預(yù)算目標,在全面預(yù)算管理妾員會會議上共同評估、就匕確出面預(yù)算目標全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的的作用。隨著經(jīng)濟全球化不斷深入不斷深入帶來的影響,企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境也越來越復(fù)雜，在對現(xiàn)代企業(yè)的管

2、理中必須不斷改革管理觀念，順應(yīng)時代的發(fā)展。二企業(yè)全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一分部，不容忽視，只有全面認識企業(yè)全面預(yù)算管理的意義，制定合理的全面預(yù)算管理目標，編制科學(xué)的預(yù)算管理計劃，并且按照相關(guān)流程運用到實際中去，才能不斷提高企業(yè)的管理水平，創(chuàng)造核心競爭力。下面主要給大家介紹一下企業(yè)全面預(yù)算管理的流程。在介紹全面預(yù)算管理的流程之前先介紹一下全面預(yù)算管理的概念和目的。一、全面預(yù)算管理的概念1、預(yù)算的概念預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。2、全面預(yù)算管理的概念

3、全面預(yù)算管理，是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。MBA、EMBA等各類商管教育均將全面預(yù)算管理作為一項重要的組織規(guī)劃工具涵括在內(nèi)。全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解,對其總部各個部門以及下屬公司下達經(jīng)營目標,全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力。二、全面預(yù)算管理的目的全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、

4、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟活動的預(yù)期，通過外轉(zhuǎn)營結(jié)果與預(yù)算進行分析、上啜，可以對企業(yè)經(jīng)營活動中實行過程控制，促進企業(yè)經(jīng)營目標的完成。三、全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理通常以一個財年為周期進行循環(huán)，包括全面預(yù)算的規(guī)劃、編制、執(zhí)行和控制、分析和反饋、調(diào)整、考核和激勵六大環(huán)節(jié)。全面預(yù)算的規(guī)劃：在企業(yè)戰(zhàn)略目標框架下,確定企業(yè)發(fā)展年度經(jīng)營目標，進而設(shè)定企業(yè)整體的全面預(yù)算目標，并分解、明晰各級部門的年度及

5、月度預(yù)算目標。年度經(jīng)營目標是制定預(yù)算目標的依據(jù)；依據(jù)各項業(yè)務(wù)的內(nèi)外部環(huán)境、市場競爭情況、歷史委等，制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標及年度經(jīng)營目標；全面預(yù)算管理職能部門根據(jù)年度經(jīng)營目標初步擬定企業(yè)及分解至各部門的全面預(yù)算目標，在全面預(yù)算管理委員會會議上共同評估、審議，討論通過后確定全面預(yù)算目標;全面預(yù)算管理委員會向各全面預(yù)算責(zé)任部門正式下達預(yù)算目標，作為全面預(yù)算編制的起點。2、全面預(yù)算的編制：圍繞目標進行資源配置，根據(jù)設(shè)定的目標以及詳細的工作計劃預(yù)測完成這些目標、計劃所需的資源（市場、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算。應(yīng)在全面預(yù)算體系下進行預(yù)算編制工作；經(jīng)營預(yù)算以銷售預(yù)算或生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，資

6、本預(yù)算在公司經(jīng)營目標和預(yù)算目標鄲出上進行編制，資金預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上進行編制，財務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算基礎(chǔ)上進行編制；按照預(yù)算項目與作業(yè)活動關(guān)系的緊密程度,對于不同預(yù)算項目，采用不同的編制方法，預(yù)算準確的關(guān)鍵是尋找其對應(yīng)經(jīng)營活動的作業(yè)動因；預(yù)算編制方法有零基預(yù)算、增量預(yù)算、固定預(yù)算、彈性預(yù)算等；全面預(yù)算編制的原則為上下結(jié)合、分級編制、歸口管理、逐級匯總；以全面預(yù)算管理委員會最終審批通過全面預(yù)算方案為終點，下達方案后開始正式執(zhí)行。3、全面預(yù)算的執(zhí)行和控制：按照全面預(yù)算方案確定的預(yù)算指標額度指導(dǎo)進行業(yè)務(wù)活動，客觀準確及時地記錄各責(zé)任部門發(fā)生的運營業(yè)務(wù)活動及消費的資源

7、,并將目標完成情況及時T報給相應(yīng)的管理層。各責(zé)任部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行;建立預(yù)警系統(tǒng)，當責(zé)任部門每月實際預(yù)算的執(zhí)行達到預(yù)算目標的一定比例時，應(yīng)向責(zé)任部門提出警告，責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)實際需求，作好經(jīng)營管理或提出預(yù)算調(diào)整等工作。各責(zé)任部門建立預(yù)算臺賬，一方面使各責(zé)任部門能夠清楚本部門的預(yù)算丸行情況，另一方面也能夠在每月底及時與全面預(yù)算管理部門對帳，保證預(yù)算考核的公平和合法性。預(yù)算內(nèi)支出，按照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進行審批，并送全面預(yù)算管理職能部門審核、登記；成本、費用如遇預(yù)算控制不善確需突破時，必須由責(zé)任部門提出書面報告說明原因，審批后納入預(yù)算外支出,同時納入考核;如遇特殊突發(fā)事件超出年度預(yù)算

8、、月度預(yù)算差額控制比例的開支項目，則由開支部門提出書面申請，按程序逐級申報并經(jīng)有關(guān)機構(gòu)審議，進行預(yù)算調(diào)整后實施。4、全面預(yù)算調(diào)整：全面預(yù)算方案是公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性,本著輕易不調(diào)整原則；只有當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進行預(yù)算修正。全面預(yù)算調(diào)整分為一般性調(diào)整和重大調(diào)整兩類。一般性調(diào)整是指以原來的預(yù)算為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標的前提下，對預(yù)算執(zhí)行進度或個別預(yù)算項目進行調(diào)整；預(yù)算的重大性調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預(yù)算目標進行

9、修正。全面預(yù)算調(diào)整可以由上而下發(fā)起，也可以由下而上申請。5、全面預(yù)算的反饋和分析：對目標完成情況進行跟蹤分析。預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時檢察、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。全面預(yù)算管理職能部門要根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任中心的反饋報告形成全面預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出改進措施，并對今后預(yù)算工作做好部署；將實際發(fā)生的核算與預(yù)算進行差異分析，關(guān)注例外事項的管理；通過預(yù)算例會等形式對預(yù)算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。6、全面預(yù)算考核：全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用，是對執(zhí)行者實

10、行的一種有效激勵和約束形式。設(shè)計合理有效的全面預(yù)算考核體系作為企業(yè)績效考核體系的一部分；考核各責(zé)任部門的執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性；分析各公司和責(zé)任部門全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議;評價各責(zé)任部門全面預(yù)算完成情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施,明確下階段的工作重點，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。全面預(yù)算管理是一個從公司戰(zhàn)略到預(yù)算執(zhí)行，再到績效考核，之后回到公司戰(zhàn)略的一個閉環(huán)。同時，在全面預(yù)算管理方案的設(shè)計和開展中，必須明確實行目的是公司整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，是公司整體價值最大化，而不是某個業(yè)務(wù)，或某個業(yè)務(wù)單位利益的最大化。上海九慧信息科技有限公司創(chuàng)立于2010年，公司總部設(shè)在上海,并在深圳、杭州設(shè)立了分公司，是一家為企業(yè)用戶提供數(shù)字化轉(zhuǎn)型