審計(jì)的進(jìn)度控制

1、進(jìn)度控制北京會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制管理辦法。第一條 為了完善審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過 程控制，提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)成本，根據(jù)我所實(shí)際，制訂本辦 法。第二條審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查，下同）項(xiàng)目進(jìn)度控制是指對(duì)完成審計(jì) 項(xiàng)目規(guī)定時(shí)限的控制與考核。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到 出具審計(jì)報(bào)告實(shí)行全過程進(jìn)度控制。審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制分為審計(jì)項(xiàng) 目實(shí)施進(jìn)度控制和審計(jì)報(bào)告進(jìn)度控制。第三條審計(jì)部主任具體負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢 查、通報(bào)和考核。第四條審計(jì)部主任建立審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，及時(shí)登記實(shí)施的審計(jì) 項(xiàng)目進(jìn)度情況。第五條審計(jì)部主任編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)的要求

2、及審計(jì)項(xiàng)目核定的任務(wù)，明確各審計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)限。第六條審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確 定。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間不得超過 25 個(gè)工作日（指有 效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審 計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間時(shí)間一般不得超過 45 個(gè)工作日。第七條 審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì) 劃確定的完成時(shí)限，明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交 審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的具體時(shí)間。第八條審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，通過協(xié)調(diào)、例會(huì)等，加強(qiáng)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)管理，提高工作效率。第九條審計(jì)組應(yīng)根據(jù)計(jì)劃確定的時(shí)間要求

3、和核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲?jì)實(shí)施情況變化，確需延長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作時(shí)間的，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)填寫審計(jì)項(xiàng)目延長(zhǎng)時(shí)限審批表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo) 同意，所長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后及時(shí)完成審計(jì)報(bào)告征求意見 稿起草、審核工作，征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，草擬征求意見稿的時(shí)間一般為：大型審計(jì) 項(xiàng)目 15個(gè)工作日；中型審計(jì)項(xiàng)目 10個(gè)工作日；小型審計(jì)項(xiàng)目 5 個(gè) 工作日。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計(jì)單位自接到 審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 10 日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，遇有 特殊情況最多可順延 5 個(gè)工作日。第十一條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)單位書面回復(fù)意見之日起，

4、大 型審計(jì)項(xiàng)目 10個(gè)工作日，中型審計(jì)項(xiàng)目 7 個(gè)工作日，小型審計(jì)項(xiàng)目 4 個(gè)工作日內(nèi)，研究、核實(shí)被審計(jì)單位意見，修改審計(jì)報(bào)告并提交 分管領(lǐng)導(dǎo)審理。審理后，如有需要重新取證核實(shí)的問題，提交審計(jì) 報(bào)告時(shí)間可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延長(zhǎng)，最長(zhǎng)不得超過 10 個(gè)工作日。第十二條上述第十條、第十一條規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束之日至審計(jì) 組所在項(xiàng)目組向分管領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)結(jié)果類文書時(shí)限，最長(zhǎng)的不得超 過 2 個(gè)月。第十三條分管領(lǐng)導(dǎo)審理業(yè)務(wù)科出具的審計(jì)結(jié)果類文書，發(fā)現(xiàn)其審 計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)未全部完成或重要問題未在報(bào)告反映等 問題需要項(xiàng)目組補(bǔ)正的，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目組限期補(bǔ)正，補(bǔ)正工作一 般應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)完成，分管領(lǐng)

5、導(dǎo)應(yīng)在 7 個(gè)工作日內(nèi)出具審理意 見書。第十四條分管領(lǐng)導(dǎo)提出審理意見后，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)完善審計(jì)報(bào)告 其他資料，并向局審計(jì)會(huì)議提交審計(jì)報(bào)告，同時(shí)填寫審計(jì)會(huì)議審批 表，應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求，商主持審計(jì)會(huì)議的所領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)會(huì) 議時(shí)間。第十五條審計(jì)報(bào)告經(jīng)所審計(jì)會(huì)議審定后，項(xiàng)目組應(yīng)在 5 個(gè)工作日 內(nèi)，將代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文書送復(fù)核人復(fù)核，如審 計(jì)會(huì)議需要進(jìn)一步查證的審計(jì)項(xiàng)目，查證工作應(yīng)在 10 個(gè)工作日內(nèi)完 成。復(fù)核人應(yīng)在 3 個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)代擬稿的復(fù)核工作。第十六條 項(xiàng)目組應(yīng)將審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)審核簽字 后，隨月季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)綜合辦公室。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況納入 年度目標(biāo)責(zé)任考核。第十七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，向辦公室報(bào) 送檢查結(jié)果。第十八條 辦公室對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況、審計(jì)報(bào)告進(jìn)度情況 兩個(gè)月通報(bào)一次，按季度通報(bào)考核情況