《金融企業(yè)會計》清華大學(xué)出版社李光版課后練習(xí)答案

1、金融企業(yè)會計清華大學(xué)出版社李光版課后練習(xí)答案第三章存款業(yè)務(wù)核算1.某銀行活期存款第二季度的結(jié)息日為每年的6月20日，該行的儲戶李某 2008年分別在該行辦理了如下幾筆存取款業(yè)務(wù)：（1） 1月2日開戶，存入5000元；（2） 2月10日支取2000元；（3） 3月30日存入1200元；（4） 6月21日結(jié)息；（5） 7月20日該儲戶要求 銷戶，銀行支付利息。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計算并編制會計分錄。（活期存款年利率為0.36%）5000*0.36%/360*170=8.5 元借：庫存現(xiàn)金5000貸：吸收存款一一李某活期儲蓄存款戶5000（2）2000*0.36%/360*131=2.62

2、 元借：吸收存款一一李某活期儲蓄存款戶2000貸：庫存現(xiàn)金2000（3）1200*0.36%/360*82=0.98 元借：庫存現(xiàn)金1200貸：吸收存款一一李某活期儲蓄存款戶1200（4）6月21日結(jié)息該賬戶余額本金：5000-2000+1200=4200 元利息：8.5-2.62+0.98=6.86 元應(yīng)交稅費：6.86*5%=0.34元余額：4200+6.86-0.34=4206.52 元借：吸收存款一一李某活期存款戶4200利息支出6.86貸：庫存現(xiàn)金4206.52應(yīng)交稅費一一代扣代繳利息稅0.34（5）7月20日銷戶利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26 元應(yīng)交稅

3、費：1.26*5%=0.06元借：吸收存款一一李某活期存款戶4206.52利息支出1.26貸：庫存現(xiàn)金4207.72應(yīng)交稅費一一代扣代繳利息稅0.062.2008 年 9 月某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1） 9 月 3 日，利民百貨商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為50000 元。（ 2） 9 月 5 日，松花江機(jī)械廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額2000 元。（ 3） 9 月 8 日，電視機(jī)廠存入一年期定期存款200000 元。（ 4） 9 月 13 日，電信公司兩年期存單到期，存單面值為100000 元，存款年利率為2.25%，已經(jīng)預(yù)提利息1800 元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶

4、。（ 5） 9 月 20 日，第三季度松花江機(jī)械廠活期存款賬戶累計計息積數(shù)為404000 元，由于錯賬更正應(yīng)沖減積數(shù)4000 元，活期存款年利率0.72%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計算并編制會計分錄。（1） 借：庫存現(xiàn)金50000貸：吸收存款利民百貨商場活期存款 50000（2） 借：吸收存款松花江機(jī)械廠活期存款 2000貸：庫存現(xiàn)金2000（3） 借：庫存現(xiàn)金200000貸：吸收存款電視機(jī)廠定期存款 200000（4） 利息： 100000*2*2.25%=4500 元累計本息：100000+4500-1800=102700 元借：吸收存款電信公司定期存款 100000利息支出4500

5、貸：吸收存款電信公司活期存款 102700吸收存款預(yù)提利息 1800（5） 利息支出：（404000-4000 ） *0.72%/360=8 元借：利息支出8貸：吸收存款松花江機(jī)械廠活期存款 8（6） 6） 9 月 20 日， 一年期單位定期存款累計應(yīng)計積數(shù)35000000， 兩年期單位定期存款累計應(yīng)計積數(shù)為22000000 元。其中，一年期定期存款的年利率為1.98%，兩年期定期存款利率為2.25%。35000000X 1.98%+ 360=1925 （元）22000000X 2.25%+ 360=1375 （元）借：利息支出定期存款利息支出戶 3300貸：應(yīng)付利息定期存款利息支出戶 330

6、04. 某儲戶于2008 年 3 月 1 日在某銀行存入期限為3 年的整存整取定期儲蓄存款5000 元， 該儲戶于 2008 年 8 月 1 日要求提前支取2000 元， 剩余部分續(xù)存。假設(shè)開戶時3 年期定期儲蓄存款月利率為2.1 %。，2008年8月1日活期存款利率為 0.36%。要求：計算 2008年8月1日應(yīng)付儲戶利息和到期日支取剩余款項時應(yīng)付儲戶利息?！敬鸢浮?月1日應(yīng)付儲戶的利息=2000X 123X 0.36%+360=2.46元期日支取剩余款項時應(yīng)付儲戶利息=3000X 36X 2.1 %。=226.8元第四章貸款業(yè)務(wù)核算(一)工商銀行某市支行4月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)。(1)4月2

7、日，開戶單位第一機(jī)床廠申請短期貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意，于本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。借：短期貸款一一第一機(jī)床廠戶200000貸：活期存款一一第一機(jī)床廠戶200000(2)4月6日，開戶單位市紡織廠的短期貸款150000元到期，該單位賬戶資金無款支付，銀行按規(guī)定轉(zhuǎn)入該單位逾期貸款賬戶。借：逾期貸款一一市紡織廠戶150000貸：短期貸款一一市紡織廠戶150000(3)4月7日，開戶單位某服裝廠歸還2月7日借的短期貸款100000元，月利率為6%0,連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。100000 X 6%< 2=1200 (元)借：活期存款一一服裝廠戶101200貸：短期貸款

8、一一服裝廠戶100000利息收入1200(4)4月10日，開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為200000元，匯票到期日為 7月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以受理。(月貼現(xiàn)率為5%0)。200000 X 5%。+ 30 X 85=2866. 67 (元)借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 200000貸：活期存款一一第一百貨公司戶197133 . 33貼現(xiàn)資產(chǎn)一一利息調(diào)整 2866 . 67收入：貼現(xiàn)票據(jù) 200000(5)4月15日，收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款35000元。借：清算資金往來 35000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一面值 35000付出：貼現(xiàn)票據(jù)35000(6)

9、4月19日，承兌持有的銀行承兌匯票100000元到期，但出票人開戶單位服裝廠資金不足，只能支付70000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。借：逾期貸款一一服裝廠戶30000活期存款一一服裝廠戶70000貸：清算資金往來 100000(7)4月23日，向開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票300000元未能按期收回票款，特向貼現(xiàn)申請人收取票款；該單位存款賬戶余額只有200000元。借：逾期貸款一一市紡織廠戶100000活期存款一一市紡織廠戶200000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值300000付出：貼現(xiàn)票據(jù)300000（8）4月25日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處寄來的銀行承兌匯票135000元，經(jīng)審查款項于匯票到期時已轉(zhuǎn)入“

10、應(yīng)解匯款”科目。借：應(yīng)解匯款135000貸：清算資金往來 135000（注：先到期扣款時已做：借：活期存款，貸：應(yīng)解匯款。現(xiàn)不按此方法做）（9）4月27日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處劃回的商業(yè)承兌匯票款，金額125000元，審核無誤后收存開戶單位市紡織廠賬戶。借：清算資金往來 125000貸：活期存款一一市紡織廠戶125000要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算6.根據(jù)中國建設(shè)銀行發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。1）中國建設(shè)銀行接到開戶單位電力公司叫來的信匯憑證，金額6000元，收款人為在外省同系統(tǒng)江城支行開戶的甲公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款一一電力公司戶8, 000

11、貸：清算資金往來8, 0002）中國建設(shè)銀行收到李明交來的先進(jìn)60000元及電匯憑證，匯入行為外省同系統(tǒng)湘潭支行，審核憑證無誤，收妥現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬。借：庫存現(xiàn)金60, 000貸：清算資金往來60, 0003）中國建設(shè)銀行收到外省春城支行的報單及信匯憑證第三、四聯(lián)，報單金額8000元，收款人是在本行開戶的水電公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來8, 000貸：吸收存款水電公司戶8, 0004）中國建設(shè)銀行收到外省海明支行的報單，金額為 6000元，收款人是中州賓館 1305房的 張璐，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬并以便條通知張璐取款，李芳持便條來行支取現(xiàn)金。借：清算資金往來6,000貸：吸收存款6,

12、000借：吸收存款6,000貸：庫存現(xiàn)金6,0005）中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)椰林支行的報單及退匯通知書，報單金額9000元，系匯款人煤氣公司（在本行開戶）要求退匯款項，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來9, 000貸：吸收存款一煤氣公司戶9, 0006）中國建設(shè)銀行景云支行在兩個月前收到外省同系統(tǒng)古城支行匯入款項6800 元， 收款人是住紅珊瑚酒店306 房的趙虎，趙虎一直未來取款，現(xiàn)辦理退匯。借：吸收存款趙虎戶6， 800貸：清算資金往來6， 8007）中國建設(shè)銀行收到開戶單位農(nóng)機(jī)廠的承付通知，劃付外省同系統(tǒng)某銀行的托收承付85000 元。借：吸收存款農(nóng)機(jī)廠戶85， 000貸：清算資金往來85，

13、 0008）中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)的委托收款憑證及儲戶的定期存款憑證，存款金額 60000 元已到期，利息3200 元，審核無誤，向外省銀行劃付款項。借：吸收存款一整存整取XX戶60, 000利息支出3， 200貸：清算資金往來63， 2009）中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的委托收款23500 元，收款人為在本行開戶的電纜廠，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來23， 500貸：吸收存款電纜廠戶23， 50010 ） 中國建設(shè)銀行收到商業(yè)匯票承兌人服裝公司的付款通知，向外省同系統(tǒng)銀行劃付托收的到期商業(yè)匯票款150000 元。借：吸收存款服裝公司戶150， 000貸：清算資金往來150

14、， 00011）中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行劃回的商業(yè)承兌匯票款35000 元， 收款人為在本行開戶的商業(yè)大廈，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來35， 000貸：吸收存款商業(yè)大廈戶35， 00012）中國建設(shè)銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人恒大貿(mào)易公司收取票款180000 元，恒大貿(mào)易公司存款賬戶只能支付120000 元。借：吸收存款- 恒大貿(mào)易公司120， 000貸款 - 恒大貿(mào)易公司60， 000貸：吸收存款- 恒大貿(mào)易公司180， 00013）中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄來的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票，金額80000 元，承兌申請人為在本行開戶的化肥廠，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬，

15、劃付款項。借：吸收存款- 化肥廠戶80， 000貸：清算資金往來80， 00014）中國建設(shè)銀行收到開戶單位丹尼斯提交的簽購但、進(jìn)賬單，金額8000 元，銀行卡持卡人在同城他行開戶，按1%收取手續(xù)費，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行存款8， 000貸：吸收存款百貨商店 7， 920手續(xù)費及傭金收入8015）中國建設(shè)銀行受理持卡人田原提交的個人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金4000 元，發(fā)卡行為外省同系統(tǒng)某銀行，收取1%的手續(xù)費。借：清算資金往來4， 000貸：庫存現(xiàn)金3， 960手續(xù)費及傭金收入4016）中國建設(shè)銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來的支票及進(jìn)賬單， 本行開戶的健康人大藥房，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。金額

16、 50000 元， 出票人為在借：吸收存款健康人大藥房戶50， 000貸：吸收存款醫(yī)藥公司戶50， 00017 ） 中國建設(shè)銀行收到開戶單位設(shè)備廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額 30000 元， 收款人為在本行開戶的百貨公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款百貨公司戶30， 000貸：活期存款設(shè)備廠戶30， 00018）中國建設(shè)銀行收到開戶單位自來水公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額8000 元，出票人為在其他系統(tǒng)行開戶的甲公司，收妥款項，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存中央銀行存款8， 000貸：吸收存款自來水公司戶8， 00019）中國建設(shè)銀行文化路支行提入進(jìn)賬單，金額5000 元，系同城本系統(tǒng)城東支行支付支票款，出

17、票人百順公司，收款人為在本行開戶的思達(dá)超市，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來80， 000貸：吸收存款思達(dá)超市戶80， 00020）中國建設(shè)銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來的“銀行本票申請書”，金額4000元，審核無誤，收妥款項，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款公交公司戶4， 000貸：清算資金往來4， 00021）中國就愛你設(shè)銀行二里崗支行收到江來填明 “現(xiàn)金” 字樣的銀行本票申請書及現(xiàn)金5000元，收款人為個人，辦理轉(zhuǎn)賬。借：庫存現(xiàn)金5， 000貸：清算資金往來5， 00022）中國建設(shè)銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來的銀行本票和進(jìn)賬單，審核銀行本票、進(jìn)賬單無誤，銀行本票為其他系統(tǒng)行簽發(fā)，金額12

18、 000 元，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行存款12， 000貸：吸收存款宇通公司戶 12， 00023）中國建設(shè)銀行開發(fā)區(qū)支行提取銀行本票審核確定為本行簽發(fā)，金額8000 元，代理付款行為建設(shè)銀行南陽路支行，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來8， 000貸：存放中央銀行存款8， 00024）中國建設(shè)銀行邙山支行收到開戶單位電子公司交來的銀行本票、進(jìn)賬單， 金額 6000 元，銀行本票為本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來6， 000貸：吸收存款電子公司戶6， 00025）中國建設(shè)銀行城南支行收到開戶單位運輸公司交來的銀行匯票第二、三聯(lián)，出票金額45000 元，實際結(jié)算金40 000 元，出票行為外省同系

19、統(tǒng)行，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來40， 000貸：吸收存款運輸公司戶40， 00026）中國建設(shè)銀行環(huán)城支行收到外省同系統(tǒng)行的報單及解訖通知，出票金額28 萬元，實際金額 26 萬元，申請人為在本行開戶的黎明公司。借：吸收存款其他存款280， 000貸：清算資金往來260， 000吸收存款一黎明公司戶20, 00027）中國建設(shè)銀行綠城支行收到開戶單位匯寶公司交來的銀行匯票申請書9萬元，審核無誤，收妥款項，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款一匯寶公司戶90, 000貸：吸收存款一其他存款90, 00028）中國建設(shè)銀行南關(guān)支行收到外省甲公司交來本行簽發(fā)的銀行匯票地二、三聯(lián)及匯款憑證（銀行匯票出票

20、金額 8萬元，實際結(jié)算金額6萬元，申請人為在本行開戶的老百姓大藥房）審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。,000,00020, 00借：吸收存款一其他存款80貸：清算資金往來60吸收存款一老百姓大藥房戶第六章聯(lián)行往來與資金匯劃清算業(yè)務(wù)核算根據(jù)所給資料作出相應(yīng)的會計分錄。1）某商業(yè)銀行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向上級行上存?zhèn)涓督?1 200 000 元。借：存放同業(yè) 1200000貸：存放中央銀行款項 12000002）商業(yè)銀行省分行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的下級行上存?zhèn)涓督鹨讶胭~的通知，金額1 200000 元。借：存放中央銀行款項 1200000貸：同業(yè)存放12000003）商業(yè)銀行二級分行

21、根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向下級 行退回備付金 2 000 000元。借：同業(yè)存放2000000貸：存放中央銀行款項 20000004）某商業(yè)銀行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的上級行退回的備付金已入賬的通知，金額2 000 000元。借：存放中央銀行款項 2000000貸：存放同業(yè) 20000005）某商業(yè)銀行總行會計部門收到本行清算中心提交的清算業(yè)務(wù)收發(fā)日幫表，遼寧分行 應(yīng)付匯差120 000元；吉林分行應(yīng)付匯差 60 000元；河北分行應(yīng)收匯差180 000元。借：同業(yè)存放-遼寧分行120000-吉林分行 60000貸：同業(yè)存放-河北分行1800006）某商業(yè)銀行遼寧分行會計部

22、門收到本清算中心提交的清算業(yè)務(wù)首發(fā)日報表，沈陽分 行為應(yīng)付匯差36 000元；遼陽分行為應(yīng)付匯差21 000元。借：同業(yè)存放-沈陽分行36000貸：存放同業(yè)-總分行 15000同業(yè)存放-遼陽分行 210007）某商業(yè)銀行吉林分行收到本行清算中心提交的清算業(yè)務(wù)首發(fā)日報表，長春分行為應(yīng) 收匯差112 00元；四平分行為應(yīng)付匯差 102 000元。借：存放同業(yè)-總分行10000同業(yè)存放-四平分行102000貸：同業(yè)存放-長春分行1120008）某商業(yè)銀行長春分行會計部門收到本行清算中心提交的清算業(yè)務(wù)收發(fā)日報表，經(jīng)計 算匯差為應(yīng)付匯差 79 000元。借：清算資金往來 79000貸：存放同業(yè)-省區(qū)分行

23、戶79000第七章金融機(jī)構(gòu)往來一業(yè)務(wù)核算有關(guān)商業(yè)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1）銀行向中央銀行存入借：存放中央銀行款項貸：庫存現(xiàn)金2）銀行向中央銀行繳10萬元現(xiàn)金。100 000100 00050萬元一般性存款和36萬元財政性存款。借：繳存中央銀行一般性存款500 000貸：存放中央銀行款項500 000借：繳存中央銀行財政性存款360 000貸：存放中央銀行款項360 0003）銀行（雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）接到開戶中央銀行通知，收到同城大額匯劃款項70萬元，收款人為本行開戶單位甲公司。借：存放中央銀行款項700 000貸：吸收活期存款一甲公司700 0004） A銀行（單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）匯出跨系統(tǒng)匯劃款項25

24、萬元，付款人為本行開戶單位乙工廠，匯入行為B銀行（雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）。（1） A銀行的核算：借：吸收活期存款一乙工廠250 000貸：聯(lián)行往賬250 000（2） B銀行的核算：借：存放中央銀行款項250 000貸：吸收活期存款 250 0005）銀行向中央銀行借入資金100萬元。借：存放中央銀行款項1 000 000貸：向中央銀行借款1 000 0006）銀行歸還中央銀行借入的資金100萬元和借款利息 2萬元。借：向中央銀行借款1 000 000金融企業(yè)往來支出一中央銀行往來支出戶20 000貸：存放中央銀行款項1 020 0007）銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)率手續(xù)，再貼現(xiàn)率票面值50萬元，貼現(xiàn)天數(shù)2