經(jīng)濟(jì)師考試大綱財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)真題資料答案附后

1、財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)第一章公共財(cái)政與財(cái)政職能考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論和財(cái)政職能的掌握程度，提高考生對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問(wèn)題的分析能力。考試內(nèi)容（一）公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論公共產(chǎn)品的概論和特征，市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。（二）財(cái)政的職能財(cái)政資源配置職能的概念，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則、社會(huì)不公平的原因，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義和財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要內(nèi)容。第二章財(cái)政支出理論考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)財(cái)政支出分類(lèi)、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益和西方財(cái)政支出理論的掌握程度，提高考生對(duì)財(cái)政支出效益的認(rèn)識(shí)?？荚噧?nèi)容（一）財(cái)政支出的各種分類(lèi)方法依據(jù)。（二）

2、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、分配和國(guó)發(fā)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。（三）財(cái)政支出的規(guī)模財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨熱，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析，我國(guó)財(cái)政支出的規(guī)模的情況。（四）財(cái)政支出的效益分析財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財(cái)政支出效益的分析方法和適用的領(lǐng)域，本成本一效益”分析法的具體內(nèi)容。第三章財(cái)政支出的內(nèi)容考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)我國(guó)財(cái)政支出的內(nèi)容、財(cái)政支出的分為類(lèi)以及對(duì)購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的掌握程度?？荚噧?nèi)容（一）購(gòu)買(mǎi)性支出行政管理支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、國(guó)防經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)容、財(cái)政投資性支出的特點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。（二）轉(zhuǎn)移性支出社會(huì)保

3、障支出的概念與內(nèi)容，財(cái)政補(bǔ)貼支出的性質(zhì)與分類(lèi)，財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響及實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，稅收支出的概念、分類(lèi)、形式，稅收支出的預(yù)算控制。第四章稅收理論考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論知識(shí)的掌握程度，包括對(duì)稅收本質(zhì)、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論的掌握程度。考試內(nèi)容（一）稅收概述稅收概念，稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。（二）稅收原則稅收的財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則和公平原則。（三）稅法與稅制稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構(gòu)成要素。（四）稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的基本概念、衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)以及影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及條件。（五）國(guó)際稅收稅收管轄權(quán)

4、的概念和確定原則，國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法。第五章商品勞務(wù)稅制度考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收的掌握程度。考試內(nèi)容（一）增值稅制增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)的確定、稅額的計(jì)算方法，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、期限，增值稅納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。（二）消費(fèi)稅制消費(fèi)稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅的計(jì)算方法、征收管理的有關(guān)規(guī)定。（三）營(yíng)業(yè)稅制營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營(yíng)、舊兌的計(jì)稅依據(jù)、稅額汁算、征收管理的有關(guān)規(guī)定。第六章所得稅制度考試目的通

5、過(guò)考試，考查考生冊(cè)所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收的掌握程度0考試內(nèi)容（一）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的概念、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收人確認(rèn)、稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅的計(jì)算,企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，企業(yè)所得稅的征收管理。（二）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的概念、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠和稅額計(jì)算。第七章其他稅收制度考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等基本概念和各稅種的基本規(guī)

6、定、稅款計(jì)算及各稅種的減免的掌握程度?？荚噧?nèi)容（一）房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠（二）契稅契稅的納稅人、征稅范圍、稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收減免。（三）車(chē)船稅車(chē)船稅的納稅人、征稅范圍和稅率，車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收減免。（四）城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額計(jì)算和稅收減免。（五）印花稅印花稅的納稅人、征稅范圍和稅率，印花稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算和減免規(guī)定。（六）資源稅資源稅的納稅人、征稅范圍，資源稅的汁稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算，稅收減免規(guī)定。（七）城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人、征稅范

7、圍、稅率和應(yīng)納稅額計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免。，（八）教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加的繳納人、征收范圍和計(jì)稅依據(jù)，教育費(fèi)附加的計(jì)算，教育費(fèi)附加的減免辦法。第八章稅務(wù)管理考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的掌握程度。考試內(nèi)容（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理稅務(wù)登記的概念、范圍和種類(lèi)，賬簿、憑證管理，納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求。（二）稅收征收管理稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，納稅擔(dān)保的稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類(lèi)與管理規(guī)程，出幾退稅的

8、范圍和形式。（三）稅收控制管理經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類(lèi)與調(diào)查報(bào)告的形式。第九章納稅檢查考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)納稅榜查的基本方法以及錯(cuò)賬識(shí)別、錯(cuò)賬調(diào)整的方法的掌握程度?？荚噧?nèi)容（一）納稅檢查概述納稅檢查的基本方法，掌握會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法。（二）增值稅的檢查各種銷(xiāo)售方式下“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。（三）消費(fèi)稅的檢查一般銷(xiāo)售方式、視同銷(xiāo)售方式以及委托加工方式卜應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。（四）營(yíng)業(yè)稅的檢查建筑安裝倉(cāng)業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查方法,掌握轉(zhuǎn)

9、讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)下的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。（五）企業(yè)所得稅的檢查材料成本的組成內(nèi)容、工資及福利費(fèi)的分配、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定、制造費(fèi)用的分配方法，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查。第十章國(guó)債考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)國(guó)債的概念、分類(lèi)、規(guī)模等國(guó)債理淪和國(guó)債的發(fā)行、國(guó)債的利率、國(guó)債的償還、國(guó)債市場(chǎng)、我國(guó)國(guó)債狀況、國(guó)家外債管理等制度和管理問(wèn)題的掌握程度?？荚噧?nèi)容（一）國(guó)債的概念與分類(lèi)國(guó)債的概念、國(guó)債的特征、國(guó)債的功能、國(guó)債的分類(lèi)、國(guó)債的結(jié)構(gòu)。（二）國(guó)債的規(guī)模國(guó)債規(guī)模的含義、國(guó)債的負(fù)擔(dān)、國(guó)債限度及衡雖指標(biāo)、國(guó)債規(guī)、我國(guó)國(guó)債規(guī)模和狀況。、（三）國(guó)債的發(fā)

10、行國(guó)債的發(fā)行和推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，國(guó)債的發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式，國(guó)債利率的含義和計(jì)算方法。（四）國(guó)債的償還國(guó)債的償還方式、付息方式、償債的資金來(lái)源。（五）國(guó)債市場(chǎng)國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，國(guó)債市場(chǎng)的功能和我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)。第十一章政府預(yù)算管理理論考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)政府預(yù)算的內(nèi)涵、基本特征、多重研究視角、預(yù)算模式以及政府預(yù)算的原則與政策的掌握程度?？荚噧?nèi)容（一）政府預(yù)算的含義及特征政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角。（二）政府預(yù)算的模式政府預(yù)算的主要模式。（三）政府預(yù)算的原則與政策政府預(yù)算的原則與政策的內(nèi)容。第十二章政府預(yù)算管理制度考試目的通過(guò)考試，考查考生列我國(guó)政府預(yù)算主要制度的掌握程度，

11、主要是掌握部門(mén)預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度以及其他主要預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容。考試內(nèi)容（一）部門(mén)預(yù)算制度部門(mén)預(yù)算的含義及原則、部門(mén)預(yù)算的基本內(nèi)容。（二）政府采購(gòu)制度政府采購(gòu)的含義、原則和基本內(nèi)容。（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度國(guó)庫(kù)集中收付制度的含義、國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的構(gòu)成及功能。（四）其他主要預(yù)算管理制度改革預(yù)算收支分類(lèi)、非稅收入管理及預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容。第十三章政府間財(cái)政關(guān)系考試目的通過(guò)考試，考查考生對(duì)政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、收支的制度安排，分稅制財(cái)政管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容的掌握程度?？荚噧?nèi)容（一）財(cái)政分權(quán)理論各種財(cái)政分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。（二）政府問(wèn)收支的制度安排政府間事權(quán)劃分的原則，掌握政府問(wèn)財(cái)政收支劃分的內(nèi)容、財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度和政府間財(cái)政管理權(quán)限的劃分。（三）分稅制財(cái)政管理體制分稅制的基本內(nèi)容、我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的基本內(nèi)容。（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類(lèi)，掌握轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法、我國(guó)政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。第十四章財(cái)政平衡與財(cái)政政策考試目的通過(guò)考