資產(chǎn)評(píng)估公司業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

1、資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量控制制度資產(chǎn)評(píng)估公司（事務(wù)所）業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度第一章 總則第一條 為規(guī)范本單位的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制 責(zé)任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相 關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度適用于本單位的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與價(jià)值估算相關(guān) 的其他業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制。第二章 基本要求第三條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī) 和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。 采用不同于資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的程 序和方法時(shí)， 不得違背評(píng)估準(zhǔn)則的基本要求， 應(yīng)當(dāng)確信所采用程 序和方法的合理性，并在評(píng)估報(bào)告中明確說(shuō)明。第四條 嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的員工崗位責(zé)任制，履行本崗 位應(yīng)履行的相關(guān)職責(zé)，并

2、對(duì)本崗位工作任務(wù)負(fù)責(zé)。第三章 業(yè)務(wù)執(zhí)行第五條 嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程。第六條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序， 基本評(píng)估程序通常包括： （一）明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)； （二 ）簽 訂業(yè)務(wù)約定書(shū)； （三）編制評(píng)估計(jì)劃； （四 ）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查； （五）收集 評(píng)估資料； （ 六）評(píng)定估算； （七）編制和提交評(píng)估報(bào)告； （ 八）工 作底稿歸檔。從業(yè)人員不得隨意刪減基本評(píng)估程序。第七條 從業(yè)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于受到客觀限制， 無(wú)法或者不能完全履行評(píng)估程序， 且當(dāng)采取必要措施仍無(wú)法彌補(bǔ) 程序缺失并對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)， 應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章 制度，逐級(jí)匯報(bào)批準(zhǔn)

3、，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終止評(píng)估業(yè)務(wù)。 第八條 聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助工作的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取必要措施 確信專(zhuān)家工作的合理性。第九條 本單位根據(jù)初步了解的項(xiàng)目情況，選派具備一定資歷和 經(jīng)驗(yàn)、良好專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人， 其 是全面負(fù)責(zé)某項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)并保證項(xiàng)目順利實(shí)施、 在評(píng)估報(bào)告上簽 字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。第十條 接受評(píng)估業(yè)務(wù)前， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝通， 通過(guò)公開(kāi)渠道查詢(xún)有關(guān)情況，關(guān)注的事項(xiàng)一般包括：（一 ）本單位是否具有足夠的從業(yè)人員， 出具評(píng)估報(bào)告的時(shí)間是否能夠得到 保證。 （二）從業(yè)人員是否具備專(zhuān)業(yè)勝任能力。 （三 ）委托方是否 明確提出預(yù)先設(shè)定的評(píng)估結(jié)論或表露出明

4、顯的利益傾向。（ 四）委托方在了解國(guó)家相關(guān)法律、 法規(guī)的情況下， 是否仍有不當(dāng)使用 評(píng)估報(bào)告的明顯傾向。 （五 ）被評(píng)估單位是否存在由于管理缺陷 或誠(chéng)信缺失等可能影響其提供資料真實(shí)性、 合法性、 完整性的情 況。 （六 ）評(píng)估程序是否能夠適當(dāng)履行。 （七）本單位及從業(yè)人員 是否能夠遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。 當(dāng)存在如下情形之一時(shí)，應(yīng)不得承接評(píng)估業(yè)務(wù)。（ 一）本單位及 從業(yè)人員不具備專(zhuān)業(yè)勝任能力， 無(wú)法保證評(píng)估結(jié)論的合理性或評(píng)估報(bào)告按時(shí)出具。 （二）影響評(píng)估程序的適當(dāng)履行，導(dǎo)致本單位 及從業(yè)人員無(wú)法保持獨(dú)立、客觀、公正的工作原則。（三）評(píng)估報(bào)告被不當(dāng)使用的可能性較大， 導(dǎo)致

5、本單位及從業(yè)人員可能涉及 法律訴訟或相關(guān)檢查。 （四 ）被評(píng)估單位提供的作為評(píng)估依據(jù)的 相關(guān)資料具有明顯的虛假可能， 導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無(wú)法合理 的設(shè)定和使用評(píng)估假設(shè)，影響評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性。（五）其他導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員違反國(guó)家相關(guān)法律、 法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等 相關(guān)規(guī)定的情形。第十一條 簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)后，評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)評(píng)估目 的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生變化，或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變 化時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)協(xié)商相關(guān)內(nèi)容， 并按照本單 位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、 審批后， 簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂 業(yè)務(wù)約定書(shū)。第十二條 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織實(shí)施必要的前期工作， 一般包括

6、如下事宜： （一 ）編制評(píng)估計(jì)劃，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場(chǎng)調(diào) 查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù) 實(shí)施全過(guò)程，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。評(píng)估 計(jì)劃制定后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中的情況變化 進(jìn)行必要調(diào)整。 （二 ）根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)、完成時(shí)間 要求等項(xiàng)目具體情況， 組織具備專(zhuān)業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構(gòu)成項(xiàng) 目團(tuán)隊(duì)。 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)， 能夠勝任所 執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟知、理解并恰當(dāng)運(yùn)用評(píng)估方法。（ 三） 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，向委托方及被評(píng)估單位提出評(píng)估的工作要求和具 體計(jì)劃。第十三條從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn) 行適

7、當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查遇有障礙無(wú)法履行程序時(shí)， 項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方及被評(píng)估單位進(jìn)行協(xié)商，提出問(wèn)題內(nèi)容和解決意見(jiàn)，保證現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序的適當(dāng)履行。第十四條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況收集評(píng)估資料，并對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、 歸納和整理，形成評(píng)定估算 的依據(jù)。第十五條從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評(píng)定估算。分析各種評(píng)估方法的適用性， 恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。對(duì)所搜集的評(píng) 估資料進(jìn)行整理，充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性，按照工 作底稿索引進(jìn)行歸集。根據(jù)所采用的評(píng)估方法，選取相應(yīng)的公式 和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成評(píng)估結(jié)論。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將 評(píng)定估算中的重大技術(shù)問(wèn)題及解決方案，按照本

8、單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。第十六條 評(píng)估報(bào)告提交前，評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本單位相關(guān)規(guī)章 制度，對(duì)評(píng)估報(bào)告、評(píng)估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要的 內(nèi)部審核。第十七條 評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制。編制的評(píng)估報(bào)告應(yīng) 當(dāng)清晰、準(zhǔn)確，應(yīng)當(dāng)提供使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié) 論的必要信息。第十八條 評(píng)估報(bào)告出具后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告的使用、 經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤。第四章 職業(yè)道德第十九條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、 公正的原則，保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，遵守保密原則，與委托 方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng) 予以回避。第二十條 嚴(yán)格執(zhí)行本

9、單位制定的職業(yè)道德規(guī)范守則。第五章 技術(shù)委員會(huì)第二十一條 為提高本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質(zhì)量控制，成 立由單位領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人和技術(shù)專(zhuān)家組成的技術(shù)委員會(huì)。第二十二條 技術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)重大項(xiàng)目疑難問(wèn)題的解決、重大技 術(shù)問(wèn)題的審核、共性問(wèn)題的總結(jié)、內(nèi)部質(zhì)量的檢查、技術(shù)爭(zhēng)議的 判斷等重大事宜的組織實(shí)施。第六章 簽字蓋章第二十三條 評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由包括該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在內(nèi)的兩名以上 該項(xiàng)目的經(jīng)辦評(píng)估師簽字蓋章， 評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章， 和法定代表人 （ 或 者負(fù)責(zé)該評(píng)估業(yè)務(wù)的合伙人 ）簽字。第二十四條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在所編制的工作底稿上簽字。項(xiàng)目負(fù) 責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制工作底稿目錄，并在所編制的工作底稿目錄上簽 字。第二十五

10、條 逐級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核 工作，并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評(píng)估報(bào)告發(fā)文稿中簽 字。第二十六條 各簽字人員對(duì)屬于本崗位應(yīng)履行的工作任務(wù)負(fù)責(zé)。 第七章 逐級(jí)審核第二十七條 評(píng)估報(bào)告及相應(yīng)的工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的逐級(jí)審 核，逐級(jí)審核人員根據(jù)本單位制定的員工崗位責(zé)任制，對(duì)其 負(fù)責(zé)的審核內(nèi)容進(jìn)行審核。第二十八條 履行逐級(jí)審核時(shí)，可以同時(shí)采用的審核方式包括 ： 內(nèi)部交叉檢查、 專(zhuān)業(yè)技術(shù)審核和重大問(wèn)題技術(shù)委員會(huì)審核。（一 ）內(nèi)部交叉檢查是由項(xiàng)目組內(nèi)具備專(zhuān)業(yè)能力的從業(yè)人員進(jìn)行互相 檢查。 （ 二）專(zhuān)業(yè)技術(shù)審核是由本單位確定的具備某類(lèi)資產(chǎn)豐富 評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)技術(shù)能力的人員， 對(duì)某類(lèi)

11、資產(chǎn)評(píng)估情況進(jìn)行專(zhuān)門(mén) 審核。 （ 三）重大問(wèn)題技術(shù)委員會(huì)審核一般是針對(duì)新興業(yè)務(wù)或重 大項(xiàng)目中的特殊技術(shù)問(wèn)題，由技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行審核。第二十九條 審核的主要內(nèi)容通常包括： （一 ）評(píng)估工作是否已按 照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、 本單位制定的 資產(chǎn)評(píng)估 業(yè)務(wù)操作規(guī)程和員工崗位責(zé)任制及職業(yè)道德規(guī)范守則 等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否保持了應(yīng)有的 職業(yè)道德。 （ 三）評(píng)估程序是否適當(dāng)履行，評(píng)估計(jì)劃是否正常實(shí) 施，工作目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。 （ 四）采用的評(píng)估依據(jù)是否充分、 適當(dāng)。 （五）評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬是否進(jìn)行了關(guān)注和恰當(dāng)披露。（六）使用的評(píng)估假設(shè)是否合理，法律上是否適應(yīng)、經(jīng)濟(jì)上是否合

12、理、 技術(shù)上是否可行。 （七 ）采用的評(píng)估方法是否適用和恰當(dāng)，是否 適應(yīng)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求。 （ 八）評(píng)估中選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是 否可靠、相關(guān)、可比、客觀、真實(shí)。 （九 ）形成的工作底稿是否 完整，數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準(zhǔn)確。 （十 ）形成的工作底稿是否能夠充分 支持評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論是否客觀合理。（十一 ）出具的評(píng)估報(bào)告是否符合國(guó)家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否完整真實(shí)及清晰準(zhǔn) 確、格式是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否無(wú)誤、各組成部分?jǐn)?shù)據(jù)和內(nèi)容是否 一致，是否提供了使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必 要信息。 （十二 ）審核意見(jiàn)是否已進(jìn)行了正確的處理。（十三）其他影響評(píng)估結(jié)論成立及合理性而需要審核的內(nèi)容。第三十條

13、從業(yè)人員對(duì)其履行的本專(zhuān)業(yè)評(píng)估的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)；項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人對(duì)分派的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)； 逐級(jí)審核人員對(duì)其 審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。第三十一條 履行逐級(jí)審核程序中出現(xiàn)的技術(shù)爭(zhēng)議，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 應(yīng)當(dāng)提交技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行判斷。第八章 業(yè)務(wù)總結(jié)第三十二條 評(píng)估項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫(xiě)相關(guān)當(dāng)事方 關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目的意見(jiàn)記錄表和項(xiàng)目后續(xù)追蹤記錄表，及時(shí) 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)， 全面歸納分析評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的優(yōu)缺點(diǎn)， 將存在的問(wèn)題 納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)， 提出相應(yīng)解決措施與建議， 并形成總結(jié)交技 術(shù)委員會(huì)審閱。第三十三條 技術(shù)委員會(huì)對(duì)總結(jié)出的共性問(wèn)題，采取相應(yīng)解決措 施，并制訂有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與建設(shè)計(jì)劃，使評(píng)估質(zhì)量、水平 和成效不

14、斷提高。第三十四條 評(píng)估業(yè)務(wù)完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)選擇有代表性的項(xiàng) 目進(jìn)行技術(shù)分析，整理、分類(lèi)、統(tǒng)計(jì)有共性的相關(guān)技術(shù)指標(biāo)，作 為常用的評(píng)估技術(shù)資料歸檔，形成共享資源。第九章人員考核第三十五條技術(shù)委員會(huì)定期或不定期的組織和實(shí)施評(píng)估項(xiàng)目的 內(nèi)部檢查，并將檢查情況列入年度考評(píng)內(nèi)容。第三十六條 本單位于年終對(duì)單位員工進(jìn)行考評(píng)，綜合項(xiàng)目逐級(jí) 審核、客戶(hù)反映和內(nèi)部檢查的情況，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以激勵(lì)員工保質(zhì) 按時(shí)的完成工作任務(wù)。第十章教育培訓(xùn)第三十七條從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)參加后續(xù)教育和培訓(xùn)，保持和提高專(zhuān) 業(yè)勝任能力。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)按行業(yè)有關(guān)規(guī)定參加各級(jí)評(píng)估協(xié) 會(huì)組織的后續(xù)教育培訓(xùn)。第三十八條 本單位定期組織從業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部業(yè)務(wù)交流和學(xué)習(xí)，從職業(yè)理想、職業(yè)態(tài)度、職業(yè)責(zé)任、專(zhuān)業(yè)勝任能力、職業(yè)良 知和榮譽(yù)、職業(yè)紀(jì)律等各個(gè)方面提高從業(yè)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù) 水平。第十一章工作底稿質(zhì)量要求 第三十九條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī) 和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，形成能夠支持評(píng)估結(jié)論的工作底 稿，編制、管理和保存工作檔案。第四十條 工作底稿應(yīng)當(dāng)反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r， 支持評(píng)估結(jié)論。 第四十一條 工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰、結(jié) 論明確。從業(yè)人員可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的具體情況，合