施工企業(yè)的如何財務(wù)管控

1、#+施工企業(yè)如何財務(wù)管控施工企業(yè)在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，更要牢固樹立企業(yè)管理 以財務(wù)管理為中心的經(jīng)營理念，重視資金的管理，實現(xiàn)企業(yè)資 金的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高 經(jīng)濟效益。施工企業(yè)如何財務(wù)管控1. 全方位更新企業(yè)財務(wù)管理觀念 企業(yè)應(yīng)充分重視財務(wù)管理的重要性，加強財務(wù)管理工作， 把財務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個層面， 由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務(wù) 監(jiān)控體系。既要不斷更新拓展財務(wù)管理理念，又要腳踏實地， 采用層層遞進的多道財務(wù)保安防線，實現(xiàn)財務(wù)管理的法制化、 科學(xué)化。還應(yīng)立足自身優(yōu)勢，充分挖掘自身潛能，運用信息技 術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子

2、商務(wù)等現(xiàn)代化手段，改造企業(yè)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流 程和運作模式，以成本、效益為核心，通過提升企業(yè)的財務(wù)管 理水平，使企業(yè)節(jié)支增效，為企業(yè)參與市場競爭奠定良好的企 業(yè)管理基礎(chǔ)。2. 加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理(1) 加強存貨管理。盡可能壓縮庫存物資，避免資金呆滯。 制定合理的庫存量，既要防止停工待料，又不至于庫存太多而 占用較多的流動資金和庫存費用，維持均衡生產(chǎn)。要降低進貨 成本，一是采取批量集中進貨，可獲得較多的商業(yè)折扣 ; 二是 通過增每次進貨數(shù)量，減少進貨次數(shù)，以降低采購費用支出。 二者有機結(jié)合可達到一個最佳的批次批量。(2) 加強應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款的拖欠是建筑企業(yè)普遍存在的老大難問題。究其原因

3、一是業(yè)主資金不到位，為了進度 急于上馬，使得建筑企業(yè)從總包到分包層層資金到不了位。二 是甲方把工程專用資金墊支到其他用途或拆東墻補西墻用于別 的工程。三是人為因素造成，認為拖欠工程款在業(yè)內(nèi)是習(xí)以為 常的事，能拖就拖，拖到最后成為死賬，以達到賴賬的目的3. 加強資金管理，提高資金使用效益 施工企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都是圍繞資金運營展開的。企業(yè) 管理的核心是資金管理，財務(wù)管理的最大課題也是資金管理。 因此，應(yīng)得到足夠的重視。應(yīng)實行資金的集中管理、集中核算、 集中控制，加強資金的預(yù)期管理。施工企業(yè)要根據(jù)年度生產(chǎn)規(guī) 劃和目標(biāo)，核定企業(yè)內(nèi)部所屬單位完成計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所 需的資金數(shù)量，各單位要明確對資金管

4、理和使用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 財務(wù)管理應(yīng)合理的集中和統(tǒng)一，即統(tǒng)一部門、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一 資金、分級核算。統(tǒng)一部門指企業(yè)財務(wù)部門要統(tǒng)一，各分支機 構(gòu)的財務(wù)均屬總公司財務(wù)部門，統(tǒng)一財務(wù)人員指各分支機構(gòu)財 務(wù)人員均由總公司財務(wù)中心派出，均對財務(wù)中心負責(zé) ; 各分支 機構(gòu)的項目資金均由總公司財務(wù)統(tǒng)一管理 ; 總公司和分公司各 自進行核算，最終工程成本和利潤按所簽訂的內(nèi)部承包或管理 協(xié)議進行分配。將利潤管理貫穿于企業(yè)資金管理、生產(chǎn)管理的 全過程。對每個環(huán)節(jié)的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、 監(jiān)督，確保利潤份額的形成與實現(xiàn)。4. 加強固定資產(chǎn)管理，提高財務(wù)人員的管理水平 首先要強化對自己的要求，對新建資產(chǎn)要確

5、保及時準(zhǔn)確入 賬，并正確計提折舊。對久拖未決的工程項目要督促有關(guān)方面 及時編制決算。對隨意處置固定資產(chǎn)的行為要嚴(yán)肅處理，并令 其補償損失。對該報廢的資產(chǎn)及時向主管部門申請報廢。對未 在資產(chǎn)目錄中列出的新設(shè)備要及時向主管部門反映，并積極探 討對策。同時財務(wù)人員不僅要努力學(xué)習(xí)財會業(yè)務(wù)知識，而且還 要學(xué)習(xí)生產(chǎn)知識，熟悉生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場了解 資產(chǎn)的使用、變動情況，加強與實物管理部門、使用保管部門 的聯(lián)系，及時掌握資產(chǎn)變動情況。5. 嚴(yán)格管理費用支出 為有效控制管理費用支出，制訂領(lǐng)導(dǎo)、項目部等單位的招 待費、交通費、通訊費、辦公費等管理費用控制指標(biāo)，實行定 額控制。計劃財務(wù)部建立相關(guān)的經(jīng)費

6、臺帳，當(dāng)經(jīng)費使用達到 80%時，計劃財務(wù)部向各單位提出預(yù)警加強控制，月度或累計 經(jīng)費超支的一律不得報銷，若違反規(guī)定報銷結(jié)算的，將追究責(zé) 任。凡節(jié)約的，按節(jié)約額的 20%給予獎勵。這樣，各單位能夠 轉(zhuǎn)變觀念，有效地節(jié)約大量資金，減少費用的發(fā)生。施工企業(yè)如何財務(wù)管控 一、建筑施工企業(yè)加強財務(wù)管理的作用與必要性（ 一） 建筑施工企業(yè)加強財務(wù)管理的作用 建筑企業(yè)具有施工生產(chǎn)的流動性、施工生產(chǎn)的單件性和生 產(chǎn)周期長、涉及面廣等特點，而這些特點決定了建筑企業(yè)在資 金籌措、產(chǎn)品價格的形成，工程價款的結(jié)算方式、成本的預(yù)算 及考核等財務(wù)管理工作與其他企業(yè)有許多不同之處。其財務(wù)管 理牽涉工程投標(biāo)、建筑生產(chǎn)、材料采

7、購、竣工結(jié)算等多個環(huán)節(jié)。 通過核算、分析、對比能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，找出日常 生產(chǎn)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)，從而堵塞漏洞，降低成本費用。從此 可以看出，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都是通過財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策 和財務(wù)計劃來綜合規(guī)劃的，它是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)。（ 二） 建筑施工企業(yè)加強財務(wù)管理的必要性 企業(yè)是以營利為目的的經(jīng)濟組織，企業(yè)的本質(zhì)就是謀求 “利潤最大化”。企業(yè)財務(wù)管理則是基于企業(yè)在經(jīng)營中存在的 財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律，按照國 家政策、法律、法令和財經(jīng)制度，以提高企業(yè)綜合經(jīng)濟效益為 目的，合理組織資金運動，正確處理財務(wù)關(guān)系的綜合價值管理 工作。因此，企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心

8、，謀求利潤最大化是 企業(yè)本質(zhì)的必然要求。同時其也是科學(xué)發(fā)展觀對企業(yè)加強管理 的要求。科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)發(fā)展的世界觀和方法論的集中體現(xiàn)， 是統(tǒng)領(lǐng)我國經(jīng)濟社會發(fā)展全局的根本方針，為企業(yè)改善經(jīng)營管 理、推動改革和發(fā)展指明了方向。根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀要求，建筑 施工企業(yè)謀求發(fā)展必須走質(zhì)量效益型發(fā)展之路，加強企業(yè)管理， 提高管理水平已成為擺在我們面前的唯一選擇。二、建筑施工企業(yè)加強財務(wù)管理的措施（ 一） 全方位更新財務(wù)管理觀念 在建筑施工企業(yè)中，我們應(yīng)充分重視財務(wù)管理的重要性， 財會部門應(yīng)參與經(jīng)營管理的全過程。如果財會部門只“記賬、 算賬、報賬”，那么財會部門的“財務(wù)管理”只能是“理而不 管”，財務(wù)監(jiān)督只能是一

9、句空話。為此我們既要不斷更新拓展 財務(wù)管理理念，又要腳踏實地，采用層層遞進的多道財務(wù)保安 防線，實現(xiàn)財務(wù)管理的法治化、科學(xué)化。還應(yīng)立足自身優(yōu)勢， 充分挖掘自身潛能，運用信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等現(xiàn)代 化手段，改造傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程和運作模式，以成本、效益為核 心，通過提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，使企業(yè)節(jié)支增效，為企業(yè) 參與市場競爭奠定良好的企業(yè)管理基礎(chǔ)。（ 二） 完善財務(wù)內(nèi)部控制制度 施工企業(yè)應(yīng)按會計法的要求和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 的規(guī)定建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，建立會計核算、內(nèi) 部稽核、內(nèi)部牽制、財產(chǎn)清查、內(nèi)部審計、原始記錄管理、崗 位交接、會計檔案管理、會計組織等一系列的財務(wù)制度，為企 業(yè)規(guī)范

10、財務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)，使企業(yè)財務(wù)人員有章可循。 通過建立企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，有效的降低管理成本，保 證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動的高效運轉(zhuǎn)，不斷 提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。（ 三） 構(gòu)建強有力的財務(wù)管理體系 為了提高企業(yè)科學(xué)管理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險，充分發(fā)揮財 務(wù)管理工作的重要作用，建筑施工企業(yè)要在“企業(yè)管理以財務(wù) 管理為中心”的經(jīng)營理念指導(dǎo)下，大力強化財務(wù)管理工作，首 先是構(gòu)建強有力的財務(wù)管理體系，為強化財務(wù)管理與控制提供 組織保證。在公司設(shè)置總會計師的基礎(chǔ)上，分公司設(shè)置主任會 計師，項目部設(shè)置主管會計師?？倳嫀煛⒅魅螘嫀?、主管 會計師分別為公司、分公司、項目部班子成員，參與

11、各級經(jīng)營 決策。主任會計師由總會計師提名，經(jīng)公司考察合格后由公司 聘任; 工作不稱職或出現(xiàn)重大工作失誤的，由公司調(diào)查處理或 解聘。公司對主任會計師和主管會計師的工作職責(zé)和權(quán)限實行 授權(quán)管理，直接對企業(yè)法人負責(zé)。（ 四） 加強施工項目成本控制 施工項目成本費用控制是否有效，直接影響企業(yè)財務(wù)狀況 和經(jīng)營成果。工程施工成本一般比較高，各種物資、材料費用 約占工程總成本 30%，有的甚至更高。因此，必須有效控制材 料費用的支出，這對降低工程總成本，提高經(jīng)濟效益至關(guān)重要。 施工企業(yè)耗用材料品種較多，除主要用于工程主體施工的鋼筋、 水泥、木材外，還有用于臨時設(shè)施、福利設(shè)施建設(shè)的其他非主 體工程的耗費，因此

12、一定要建立健全對材料物資的管理，嚴(yán)把 材料采購、入庫、管理，出庫、耗用五關(guān)，做到材料采購有計 劃，質(zhì)量有保證，管理有辦法，消耗有定額。材料消耗不得超 過內(nèi)部消耗定額，對超出定額的一定要查明原因，分清責(zé)任， 進行獎罰。根據(jù)施工進度計劃合理組織材料的使用，避免停工 待料現(xiàn)象發(fā)生 ; 材料的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格控制，定期盤點，隨時掌握 實際消耗和工程進度的對比數(shù)據(jù) ; 抓好工程質(zhì)量，避免材料不 必要的浪費和損耗 ; 對于周轉(zhuǎn)材料要及時回收、整理，使用完 畢應(yīng)及時退場，這樣有利于周轉(zhuǎn)使用和減少租賃費用，從而降 低成本。（ 五） 提高資金使用效率 我國施工企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，基本上都擁有若干施工項 目部。但是由于

13、施工生產(chǎn)周期長，流動程度大等特點，容易導(dǎo) 致資金使用管理分散，加之一些工程項目資金到位情況不同， 使資金協(xié)調(diào)運作比較困難。只有強化資金管理，加強資金運行 監(jiān)控力度，保證資金合理安全使用是增強抵御風(fēng)險能力的必要 措施。為此施工企業(yè)要建立資金核算制度，把好工程資金控制 關(guān)。推行“收支兩條線”的財務(wù)管理制度，所有的收入都必須 先打入施工企業(yè)開戶銀行，然后轉(zhuǎn)入其內(nèi)部銀行賬戶。然后由 財務(wù)部門扣除應(yīng)交管理費、稅金以及代墊費用后視工程實際已 完成工程量進度情況和資金使用計劃，分期分批撥付資金。這 樣既保證了資金的集中調(diào)控又提高了資金的使用效率，保障了 企業(yè)的經(jīng)濟利益。（ 六 ） 提高財務(wù)人員的素質(zhì) 在制定

14、了適應(yīng)施工企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的財務(wù)制度后，重要的是 培養(yǎng)一批具有良好職業(yè)素質(zhì)與道德的財務(wù)人員，這也是施工企 業(yè)誠信經(jīng)營的基石，以確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，及時、完整、 準(zhǔn)確的向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營管理所需的會計信息。在提高財務(wù) 素質(zhì)方面，主要注重以下三方面：一是在招聘中，要注意選對 人，選擇那些掌握新會計準(zhǔn)則技能，吃苦耐勞，而且有進取精 神的人來擔(dān)當(dāng)會計工作 ; 二是在工作中要加強會計人員的后續(xù) 學(xué)習(xí)，及時掌握更新的會計政策與方法，促使會計人員能主動 更新相關(guān)知識 ; 三是管理考核中，要加強對會計人員的管理與 考核，要做到疑人不用，用人不疑，發(fā)現(xiàn)問題能及時處理。注意事項： 現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理存在的問題1

15、. 資金控制能力較差，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不能及時清理 目前，各類施工企業(yè)資金分散在各子分公司，各子分公司 資金分散在各個項目上，企業(yè)無法實時掌握了解整體資金情況， 無法掌握動態(tài)的資金信息。同時，也帶來了資金成本和資金安 全的問題，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)營風(fēng)險。債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在著 管理問題。首先，是應(yīng)收賬款管理不力，由于確認收入的依據(jù) 不充分，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不實 ; 其次，竣工工程結(jié)算嚴(yán)重滯后 ; 第 三，大量存在 3 年以上的應(yīng)收賬款，嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)和損 益的真實性 ; 第四，大量預(yù)付分包工程款長期掛賬，資產(chǎn)存在 虛增或潛虧現(xiàn)象。在施工過程中，由于有些款項雖已支付，但 不能計入成本，有些款項雖沒有收到

16、，但可確認為收入，這種 “潛虧”和“潛盈”現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。這就使非會計專業(yè)人員很 難從報表中看出企業(yè)或項目的實際財務(wù)狀況，往往報表顯示的 數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)相差較大。同時，兩種核算體系也給會計職業(yè) 判斷帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，甚至給做假賬提供了空間。2. 社會信用普遍降低，拖欠款項逐年增加 企業(yè)管理者只重銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部 管理，而客觀上他們對于應(yīng)收賬款管理無論是經(jīng)驗還是理論都 十分缺乏。企業(yè)之間尤其是施工企業(yè)與開發(fā)商之間相互拖欠貸 款，造成逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑 癥。在激烈的市場經(jīng)濟中，一方面賒銷成為企業(yè)擴大銷售的主 要競爭手段 ; 另一方面很多企業(yè)故意拖欠工程款

17、，逾期應(yīng)收賬 款對企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞賬風(fēng)險上。據(jù)統(tǒng)計，逾期應(yīng)收賬 款在一年以上的，其追款成功率在 50%以下。我國企業(yè)尤其是 施工企業(yè)，實際已成壞帳但未作壞賬處理的情況普遍存在。3. 收益性支出與資本性支出的界限不清，資產(chǎn)管理不當(dāng) 由于一些施工企業(yè)未能嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出， 從而影響企業(yè)的當(dāng)期損益，同時使企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性 失去應(yīng)有的監(jiān)督。長期存在大額預(yù)提費用。一方面，由于建設(shè) 單位供料結(jié)算嚴(yán)重滯后，施工企業(yè)靠預(yù)提費用平衡材料成本 ; 另一方面分包工程未按規(guī)定進行進度結(jié)算，靠預(yù)提費用平衡分 包成本。再加上受核算或資金影響，職工獎金未能及時作表發(fā) 放，靠預(yù)提費用平衡人工成本。

18、這些都容易造成企業(yè)當(dāng)期損益 的不實。4. 實行會計委派制存在一定的問題 首先是外派財務(wù)人員資金控制不力，施工企業(yè)與項目外派 財務(wù)人員間缺乏協(xié)調(diào)。施工企業(yè)普遍資金緊張 , 雖然有工程預(yù) 付款, 但在建設(shè)單位普遍要求承包單位提供履約保函及相關(guān)的 各種保險的情況下 , 保函費用占用了大量資金 , 所以施工企業(yè)一 般前期投入較大 , 而資金回收則相對滯后。雖然每月的資金預(yù) 算可以部分解決這種問題 , 但項目財務(wù)主管在做預(yù)算時常常存 在“寬打窄用”的現(xiàn)象 , 各項目的資金占用就為施工企業(yè)資金 的合理調(diào)配和利用帶來了不便 , 以致經(jīng)常會出現(xiàn)項目賬戶上資 金寬裕而企業(yè)賬戶資金捉襟見肘的現(xiàn)象 , 給企業(yè)整體利益帶來 了影響。其次，外派財務(wù)人員缺乏對項目基礎(chǔ)會計工作及項目 會計核算工作的及時監(jiān)督檢查。特別是執(zhí)行新的會計準(zhǔn)則后 , 各企業(yè)在按照本企業(yè)特點設(shè)置統(tǒng)一的會計科目、統(tǒng)一的核算體 系以及組織學(xué)習(xí)方面都會采取一定行動 , 但有沒有及時對各項 目執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的情況進行檢查、對各項目的基礎(chǔ)會計工作進行監(jiān)督指導(dǎo) , 還沒有得到有力的貫徹。施工單位對項目財務(wù) 人員授權(quán)不夠，造成與各個部門不協(xié)調(diào); 物資采購、機械租賃、后勤等資金使用計劃不切實際，造