預(yù)算編制培訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算管理理念應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分全面預(yù)算管理理念應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分全面預(yù)算管理理念應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分面預(yù)算管理理念應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分中國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題中國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題1、什么是全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算管理的作用3、實(shí)行全面預(yù)算管理的意義一、全面預(yù)算管理的概念一、全面預(yù)算管理的概念一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）2、全面預(yù)算管理的作用一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）2、全面預(yù)算管理的作用（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全

2、面預(yù)算管理的概念（續(xù)）2、全面預(yù)算管理的作用（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）2、全面預(yù)算管理的作用（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）3、實(shí)行全面預(yù)算管理的意義一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）輔料成本輔料成本主料成本主料成本人力成本人力成本銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金稅金 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)空間利潤(rùn)空間銷售銷售采購(gòu)決策采購(gòu)決策原料投入原料投入生生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)過(guò)程程3、實(shí)行全面預(yù)算管理的意義一、全面預(yù)算管理的概念（續(xù)）一、全面預(yù)算管理的概念（

3、續(xù)）預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)預(yù)算的考評(píng)預(yù)算的考評(píng)與激勵(lì)與激勵(lì)預(yù)算的體系預(yù)算的體系預(yù)算的編制預(yù)算的編制預(yù)算的控制預(yù)算的控制和差異分析和差異分析全面預(yù)算全面預(yù)算管理內(nèi)容管理內(nèi)容確定公司的確定公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略編制公司的編制公司的年度預(yù)算年度預(yù)算審批公司的審批公司的年度預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析預(yù)算分析 預(yù)算編制采用自上而下，自下而上，反復(fù)醞釀，廣泛溝通的方法，一方面避免由于信息不對(duì)稱使預(yù)算編制不準(zhǔn)，另一方面避免公司預(yù)算壓力傳遞不均衡。 公

4、司目標(biāo)按照“誰(shuí)可控，誰(shuí)承擔(dān)”的原則無(wú)一遺漏的細(xì)化分解至各責(zé)任部門，各部門承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)均是公司目標(biāo)完成的組成部分，預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要手段和工具，在企業(yè)管理中起到牽頭和抓總作用，預(yù)算的剛性是預(yù)算管理的靈魂，預(yù)算目標(biāo)下達(dá)后，主要預(yù)算指標(biāo)就不能再調(diào)整，即使調(diào)整也只能向上調(diào)整。如果各職能部門上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)，匯總成預(yù)算草案后與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不一致，將重新調(diào)整，直至預(yù)算草案與董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)一致。 公公 司司 目目 標(biāo)標(biāo)銷銷 售售 預(yù)預(yù) 算算生生 產(chǎn)產(chǎn) 預(yù)預(yù) 算算直直 接接 人人 工工 預(yù)預(yù) 算算管管 理理 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算銷銷 售售 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算現(xiàn)

5、現(xiàn) 金金 收收 支支 預(yù)預(yù) 算算預(yù)預(yù) 計(jì)計(jì) 損損 益益 表表長(zhǎng)長(zhǎng) 期期 銷銷 售售 預(yù)預(yù) 測(cè)測(cè)制制 造造 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算資資 本本 支支 出出 預(yù)預(yù) 算算預(yù)預(yù) 計(jì)計(jì) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表預(yù)預(yù) 計(jì)計(jì) 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表采采 購(gòu)購(gòu) 預(yù)預(yù) 算算直直 接接 材材 料料 預(yù)預(yù) 算算產(chǎn)產(chǎn) 品品 成成 本本 預(yù)預(yù) 算算期期 末末 存存 貨貨 預(yù)預(yù) 算算稅稅 金金 預(yù)預(yù) 算算預(yù)算編制原則預(yù)算編制原則： 著眼于突出的問(wèn)題與環(huán)節(jié),總結(jié)符合實(shí)際,便于統(tǒng)一、具有一定代表性的相關(guān)管理方法,力求客觀、全面、具有可操作性,滿足預(yù)算管理者基本需求。圍繞戰(zhàn)略、把握主線、緊扣目標(biāo)；市場(chǎng)先導(dǎo)、博采信息、總

6、量平衡；自上而下、自下而上、權(quán)責(zé)對(duì)等；誠(chéng)實(shí)守信、自我加壓、突出績(jī)效； 財(cái)政部制定的關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的制度意見規(guī)定，公司的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算等?，F(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算全全面面預(yù)預(yù)算算體體系系財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算籌資預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表其他預(yù)算其他預(yù)算采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動(dòng)關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。 對(duì)于有專業(yè)部門進(jìn)行把關(guān)且費(fèi)用落實(shí)到具體發(fā)生部門成本較高、與其收益不相配的預(yù)算，財(cái)務(wù)部可以采取總量控制的方法，由專業(yè)部門進(jìn)行具體控制和調(diào)配，財(cái)務(wù)只審核總量是否在預(yù)算內(nèi)，如電腦維修備件采購(gòu)預(yù)算等。對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部都需結(jié)合部門預(yù)算進(jìn)行審核， 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中明確預(yù)算差異的考核范圍和考核力度，包括：需要進(jìn)行預(yù)算差異考核的類目；每個(gè)或每類預(yù)算差異的可以接受的波動(dòng)程度，在此波動(dòng)范圍內(nèi)不與績(jī)效考核的結(jié)果掛鉤 預(yù)算是公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段，一般不頻繁修改以保證預(yù)算的權(quán)威性，然而根據(jù)具體情況及需要可在一定時(shí)期，如每季度或市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但對(duì)預(yù)算的修改和調(diào)整的原因需作出詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算在實(shí)施的過(guò)程中需要定期