第四章會計(jì)核算軟件的操作要求

1、第四章會計(jì)核算軟件的操作要求第一節(jié)電算化會計(jì)核算基本流程一、計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理基本流程（一）編制記賬憑證（幾種方式：1、手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)；2、根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證；3、由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計(jì)憑證數(shù)據(jù)。）（二）憑證審核（負(fù)責(zé)審核的會計(jì)人員審核已輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證）（三）記賬（特點(diǎn)：1、記賬是一個功能按鍵，由計(jì)算機(jī)自動完成相關(guān)賬簿登記；2、同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬；3、各種會計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計(jì)核算數(shù)據(jù)）（四）結(jié)賬和編制會計(jì)報表二、電算化會計(jì)核算軟件的基本操作流程（一）安裝軟件（二）會計(jì)軟件初

2、始化初始化步驟：1、定義基礎(chǔ)參數(shù)與建賬。（基礎(chǔ)參數(shù)實(shí)際上是通用會計(jì)核算軟件為適應(yīng)不同的用戶需求而設(shè)計(jì)的一些開關(guān)。） 2、設(shè)置處理規(guī)則。3、期初數(shù)據(jù)的輸入及其校檢。（三）日常會計(jì)業(yè)務(wù)處理（四）月末處理（期末進(jìn)行賬賬、賬證、賬實(shí)核對；最后進(jìn)行結(jié)賬）第二節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作要求一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)它是計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)的重要的子系統(tǒng)。它以記賬憑證為原始數(shù)據(jù)，通過對記賬憑證的輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、賬證表的查詢與打印、結(jié)賬、系統(tǒng)服務(wù)和管理等工作。從功能上看，賬務(wù)處理軟件的任務(wù)可以概括為：記賬就是必須能夠?qū)崿F(xiàn)對明細(xì)賬、日記賬和總賬的登記。（一）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點(diǎn)1、規(guī)范性強(qiáng)，一致性好

3、；易于通用化 賬務(wù)處理軟件的基本工作原理是復(fù)式記賬法，這是世界通用的會計(jì)記賬方法。2、綜合性強(qiáng)，在整個會計(jì)信息系統(tǒng)中核心作用會計(jì)電算化系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)是局部反映供產(chǎn)銷過程中的某個經(jīng)營環(huán)節(jié)，而賬務(wù)處理軟件則是反映企業(yè)供產(chǎn)銷的所有方面3、控制要求嚴(yán)格，正確性要求高正確的報表來自正確的賬簿，正確的賬簿來自正確的憑證，只有從憑證開始，對賬務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格的控制，才能防止有意無意的差錯發(fā)生。（二）計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理的數(shù)據(jù)流程P107圖4-1（三）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本操作1、系統(tǒng)初始化2、憑證管理 3、賬簿管理4、期末處理 5、輔助管理6、系統(tǒng)服務(wù) 二、系統(tǒng)初

4、始化1、建立賬套（一個賬套中，只能保存一個公司或一個單獨(dú)核算單位的賬務(wù)處理資料）2、設(shè)置操作員及權(quán)限3、設(shè)置會計(jì)科目（科目編碼用數(shù)字或英文字母等表示；科目名稱用漢字或英文字母或數(shù)字等符號表示，不能為空。如1001-庫存現(xiàn)金）設(shè)置輔助核算科目。對需要進(jìn)行部門核算、項(xiàng)目核算等專項(xiàng)核算的會計(jì)科目進(jìn)行輔助核算設(shè)置。設(shè)置數(shù)量核算科目。設(shè)定需要進(jìn)行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)量核算計(jì)量單位。4、設(shè)置各輔助核算項(xiàng)目。常用的輔助核算有項(xiàng)目核算、部門核算、往來核算等。5、設(shè)置外幣的幣種及匯率6、錄入科目余額并試算平衡所錄入的初始數(shù)據(jù)內(nèi)容一般包括：期初余額、累計(jì)借方、累計(jì)貸方、以及本年累計(jì)損益實(shí)際發(fā)生額四項(xiàng)。7、設(shè)置憑

5、證類別（收、付、轉(zhuǎn)）8、其他初始化工作（結(jié)算方式設(shè)置等）三、日常賬務(wù)處理操作（一）記賬憑證處理（主要完成對憑證的日常處理工作）1、憑證錄入（類別、日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額）2、憑證修改（若發(fā)現(xiàn)存入計(jì)算機(jī)的憑證有誤，在該憑證審核記賬前，允許直接修改；但審核記賬后的憑證，不可直接修改，只能用紅字調(diào)賬。）3、憑證審核（對憑證的某類錯誤進(jìn)行檢測:借貸不平衡,輸入不存在的科目代碼等.目的：發(fā)現(xiàn)憑證錄入過程中無法發(fā)現(xiàn)的錯誤;為記賬憑證提供一個標(biāo)記,只有經(jīng)過審核的憑證才能記賬.但像“串戶”、借貸金額的同增同減等錯誤就無法發(fā)現(xiàn).）4、憑證查詢5、憑證匯總6、憑證記賬 （可以一天記數(shù)次帳，也可

6、多天記一次帳） （一） 賬簿管理（一般包括：總帳查詢、明細(xì)賬查詢、多欄帳查詢等?，F(xiàn)在的帳務(wù)處理軟件還提供了輔助核算賬簿的查詢、一體化查詢、打印等功能）（三）其他日常處理（A、出納管理1、銀行對帳2、支票管理3、出納報表 B、項(xiàng)目核算與管理）四、期末處理包括：（期末調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益、自動轉(zhuǎn)賬、期末結(jié)賬）結(jié)轉(zhuǎn)本期損益是指：1、將所有損益類科目的本期余額全部自動轉(zhuǎn)入本年利潤科目。2、自動生成結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證。五、系統(tǒng)維護(hù)及報表（數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等。）第三節(jié)其他會計(jì)核算軟件功能模塊的操作要求一、會計(jì)報表模塊（一）概述會計(jì)報表是以貨幣為計(jì)量單位，綜合反映企業(yè)在一定時期

7、內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。1、分類：按使用對象劃分-對內(nèi)會計(jì)報表、對外會計(jì)報表 按編制時間劃分：月報、季報、年報 按反映的內(nèi)容劃分：個別報表、合并報表2、結(jié)構(gòu)：就結(jié)構(gòu)復(fù)雜性而言，報表可分為簡單表和復(fù)合表兩類。會計(jì)報表的結(jié)構(gòu)一般可以分為4個部分：標(biāo)題、表頭、表體（一般編制報表是在EXCEL中進(jìn)行的，因此構(gòu)成報表的基本單元就是“單元格”。會計(jì)報表中單元格的內(nèi)容分為：固定內(nèi)容、取數(shù)公式）表尾3、特點(diǎn)1） 數(shù)據(jù)來源途徑多（會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、其他報表其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)、人工直接輸入）2） 生成報表的算法復(fù)雜。由于不同報表的特點(diǎn)不同、數(shù)據(jù)來源不同、格式不同，導(dǎo)

8、致報表生成的方法各不相同。3）同類報表的格式大同小異4）報表輸出要求高5）與其它會計(jì)核算系統(tǒng)存在密切的聯(lián)系6）會計(jì)報表軟件操作EXCEL化（二）會計(jì)報表處理數(shù)據(jù)流程圖（了解）P125（三）會計(jì)報表子系統(tǒng)的基本操作（了解）P126期初余額函數(shù)為QC（“科目編碼”、會計(jì)期、賬套號）QC（“1001”，12，01），系統(tǒng)則自動返回第一賬套的現(xiàn)金科目12月期初余額。報表查詢主要是通過輸入選擇有關(guān)條件，在屏幕上顯示所要查看的報表。會計(jì)報表的目標(biāo)，是為報表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。常用的會計(jì)報表的分析方法有：1）比較分析法2）比率分析法3）趨勢分析法。根據(jù)一個企業(yè)連續(xù)數(shù)月的會計(jì)報表，比較各期的有關(guān)項(xiàng)

9、目金額，以揭示當(dāng)期財務(wù)狀況和營業(yè)情況增減變化的性質(zhì)及趨向。二、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊（也叫往來賬款核算軟件）（一）概述應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊是以客戶管理為特點(diǎn)的，并按照客戶設(shè)明細(xì)賬；它是特殊的帳務(wù)處理系統(tǒng)，起輔助核算的作用；具有與賬務(wù)處理系統(tǒng)相似的處理步驟；（二）應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算處理數(shù)據(jù)流程圖（了解）收款憑證文件和票據(jù)文件中的記錄可以對賬。根據(jù)這兩個文件中的內(nèi)容，可以生成應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)收賬款對賬單、票據(jù)信息列表、賬齡分析表等。（三）應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊的基本操作（了解）如果企業(yè)只使用應(yīng)收賬款核算子系統(tǒng)而不使用銷售核算子系統(tǒng)，則應(yīng)收賬款核算子系統(tǒng)需要處理的單據(jù)主要有：銷售發(fā)票收入、收款憑證收入。三、工資核算模塊（了解）（一）概述（二）工資核算處理數(shù)據(jù)流程圖（三）工資核算模塊的基本操作工資系統(tǒng)服務(wù)